會計(jì)實(shí)訓(xùn)：填報(bào)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，注意這些新變化

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表修訂了，《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)有哪些新變化?

答：結(jié)合原《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)修訂情況，進(jìn)一步明確數(shù)據(jù)項(xiàng)填報(bào)口徑。如，將第1列名稱修改為“資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益金額”，新增第2列“資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額”和第18行“貸款損失”。

溫馨提示：第1列“資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益金額”：填報(bào)納稅人會計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的對應(yīng)項(xiàng)目的資產(chǎn)損失金額，不包含當(dāng)年度通過準(zhǔn)備金項(xiàng)目核銷的資產(chǎn)損失金額。

第2列“資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額”：填報(bào)納稅人會計(jì)核算當(dāng)年度通過準(zhǔn)備金項(xiàng)目核銷的資產(chǎn)損失金額。

第18行“1.貸款損失”：填報(bào)金融企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的貸款損失的賬載金額、資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。

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