會計實訓(xùn)：企業(yè)所得稅納稅收入

企業(yè)所得稅對于企業(yè)來說是重要的一項稅種，可是你對它還了解嗎?今天我們就一起來了解一下關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)的吧!

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

納稅人

在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。

企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。

【注意】個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人

企業(yè)收入

(一)銷售貨物收入

(二)提供勞務(wù)收入

(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益

(五)利息收入

(六)租金收入

(七)特許權(quán)使用費收入

(八)接受捐贈收入

(九)其他收入

免稅收入

(1)國債利息收入

(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

(4)符合條件的非營利組織的收入

不征稅收入

(1)財政撥款

(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入

【注意】企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除

稅收稅率

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。非居民企業(yè)為20%。

【注意】

1.居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

2.非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

計算公式

企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當期應(yīng)納稅所得額*適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

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