2019注冊(cè)國(guó)際理財(cái)規(guī)劃師模擬試題：個(gè)人理財(cái)實(shí)務(wù)（9）

因?yàn)樽?cè)國(guó)際理財(cái)規(guī)劃師的考試中更側(cè)重于對(duì)考生實(shí)際操作能力的考察，因此我們?cè)趶?fù)習(xí)時(shí)應(yīng)該對(duì)于實(shí)務(wù)操作能力傾注更大的精力，今天環(huán)球網(wǎng)校理財(cái)規(guī)劃師頻道根據(jù)2019年最新的命題方向?yàn)榇蠹艺砹藢ｎ}練習(xí)“2019注冊(cè)國(guó)際理財(cái)規(guī)劃師模擬試題：個(gè)人理財(cái)實(shí)務(wù)”，請(qǐng)考生認(rèn)真完成以下試題。

第九章 個(gè)人稅收規(guī)劃

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得采用的稅率形式是(A)。

A.超額累進(jìn)稅率 B.全額累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率 D.超倍累進(jìn)稅率

2.下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是(D)。

A.審稿收入　B.翻譯收入 C.題字收入 D.出版作品收入

3.曾敏先生2013年12月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12 000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元。在頒獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)，曾敏先生直接向某大學(xué)圖書館捐款3 000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。曾敏先生中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為(D)元。

A.0 B.1600 C.1800 D.2400

4.下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是(A)。

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得 B.退休工資 C.保險(xiǎn)賠款 D.國(guó)債利息

5.下列各項(xiàng)中，不適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的是(B)。

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得　 B.工人工資薪金所得

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 D.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

二、多項(xiàng)選擇題

1.個(gè)人稅收規(guī)劃的基本方法主要有(ABD)。

A.利用免減稅的方法 　 B.利用稅率差異的方法

C.利用所得項(xiàng)目調(diào)整的方法　 　 D.利用推遲納稅時(shí)間的方法

2.下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有(BC)。

A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.個(gè)人通過境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有(BCD)。

A.向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)　 B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

C.向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng) D.向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

4.下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的有(AD)。

A.軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi) B.教師工資所得

C.作家拍賣手稿所得 D.工人取得的保險(xiǎn)賠款

5.下列情形中，應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有(ABCD)。

A.年所得12萬(wàn)元以上的

B.從中國(guó)境外取得所得的

C.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

D.從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

三、判斷題

1.個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，由發(fā)放單位發(fā)放時(shí)代扣代繳。(√)

2.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。(√)

3.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。(×)

4.李明先生2013年1-6月份每月工資為4 000元，則其上半年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為150元。(×)

5.張琴女士取得一次性的勞務(wù)報(bào)酬收入2.4萬(wàn)元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。(√)

四、簡(jiǎn)答題

1.個(gè)人所得應(yīng)納稅的項(xiàng)目有哪些?

答：按照應(yīng)納所得的來源劃分，現(xiàn)行個(gè)人所得稅的應(yīng)稅范圍共有11項(xiàng)：

(1)工資、薪金所得;

(2)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;

(3)企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;

(4)勞務(wù)報(bào)酬所得;

(5)稿酬所得;

(6)特許權(quán)使用費(fèi)所得;

(7)利息、股息、紅利所得;

(8)財(cái)產(chǎn)租賃所得;

(9)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(10)偶然所得;

(11)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。

2.如何通過所得的均衡分?jǐn)偦蚍纸膺M(jìn)行納稅籌劃?

答：主要的方法有：

(1)工資、薪金所得的均衡分?jǐn)偦I劃方法。將工資薪金所得極不均衡的納稅人的工資薪金所得采取均衡分?jǐn)?，則可以達(dá)到少繳稅款，獲得一定經(jīng)濟(jì)利益的目的。

(2)勞務(wù)報(bào)酬所得分?jǐn)偦I劃方法。對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得納稅人而言，收入的集中便意味著稅負(fù)的增加，收入的分散便意味著稅負(fù)的減輕。因此，勞務(wù)報(bào)酬每次收入額的大小及每次取得收入的時(shí)間成為影響稅負(fù)的主要因素。

(3)稿酬所得分解籌劃方法。納稅人應(yīng)盡量避免一次性取得大額收入，在合法的前提下，將所得均衡分?jǐn)偦蚍纸?，增加扣除次?shù)，降低應(yīng)納稅所得額。在實(shí)行累進(jìn)稅率時(shí)，還可以避免檔次爬升現(xiàn)象的出現(xiàn)。

3.我國(guó)個(gè)人所得稅的主要免稅項(xiàng)目有哪些?

答：我國(guó)個(gè)人所得稅的主要免稅項(xiàng)目有：

(1)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。

(2)國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息。

(3)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。

(4)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。

(5)保險(xiǎn)賠款。

(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)。

(7)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。

(8)企業(yè)和個(gè)人按規(guī)定比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金和失業(yè)保險(xiǎn)基金，從應(yīng)納稅所得額中扣除，免征個(gè)人所得稅。

(9)按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅。

(10)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的其他所得。

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