會計從業(yè)資格答疑：銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因有哪些?
更新時間：2018-04-13 14:49:35
來源：環(huán)球網(wǎng)校
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摘要 學(xué)會計，掌握最基本的會計基礎(chǔ)知識，非常高的學(xué)習(xí)價值，因此小編鼓勵無會計基礎(chǔ)人員先積極學(xué)習(xí)，環(huán)球網(wǎng)校為方便考生學(xué)習(xí)會計知識特分享了“會計從業(yè)資格答疑：銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因有哪些?”以下解答希望對考生有幫助
問題：銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因有哪些?
解答：
將截止到清查日所有銀行存款的收付業(yè)務(wù)都登記入賬后，對發(fā)生的錯賬、漏賬應(yīng)及時查清更正，再與銀行的對賬單逐筆核對。
如果二者余額相符，通常說明沒有錯誤;如果二者余額不相符，則可能是企業(yè)或銀行一方或雙方記賬過程有錯誤或者存在未達賬項。
未達賬項，是指企業(yè)和銀行之間，由于記賬時間不一致而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未入賬的事項。
未達賬項一般分為以下四種情況：
1.企業(yè)已收款記賬，銀行未收款未記賬的款項;
2.企業(yè)已付款記賬，銀行未付款未記賬的款項;
3.銀行已收款記賬，企業(yè)未收款未記賬的款項;
4.銀行已付款記賬，企業(yè)未付款未記賬的款項。
上述任何一種未達賬項的存在，都會使企業(yè)銀行存款日記賬的余額與銀行開出的對賬單的余額不符。
所以，在與銀行對賬時首先應(yīng)查明是否存在未達賬項，如果存在未達賬項，應(yīng)該編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，據(jù)以調(diào)節(jié)雙方的賬面余額，確定企業(yè)銀行存款實有數(shù)。
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