2016年審計師《審計理論與實務》練習題審計風險

　　一、單項選擇題

　　1、在審計過程中，由于審計程序設計和使用不當，審計方法選擇不合理，審計人員工作疏忽等原因造成的審計風險屬于()(環(huán)球網(wǎng)校提供審計風險相關試題)

　　A. 非抽樣風險

　　B.抽樣風險

　　C.誤拒風險

　　D.信賴不足風險

　　【答案】A

　　【解析】這個知識點考核的是非抽樣風險的定義。非抽樣風險是指由于采用抽樣審計方法之外的其他原因所造成的風險，即審計人員因采用不恰當?shù)膶徲嫵绦蚧蚍椒ǎ�或因誤解審計證據(jù)、工作疏忽等而未能發(fā)現(xiàn)樣本中實際存在的誤差的可能性。非抽樣風險與審計人員采用的抽樣方法無關。

　　2、抽樣風險指的是()

　　A. 審計程序可能不適應審計目標的要求

　　B.審計人員不能發(fā)現(xiàn)樣本中的錯誤

　　C. 審計人員無法得到被選為樣本的憑證進行審查

　　D.隨機選取的樣本在某特征方面不能代表總體

　　E.采用了不適當?shù)膶徲嫵绦蚧蚍椒ㄔ斐傻?/p>

　　【答案】D

　　【解析】這個知識點考核的是抽樣風險的定義。抽樣風險是指審計人員依據(jù)樣本測試結果形成的審計結論，與審計對象總體實際情況不一致的可能性。

　　3、在屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計人員要求的精確限度增大，則所需的樣本量()

　　A.減少

　　B.增大

　　C.不變

　　D.無法確定

　　【答案】A

　　【解析】這個知識點考核的是影響樣本的因素與樣本量之間的關系。審計結論的精確限度與樣本量成反向關系，精確限度越低，所需的樣本量就越大;反之則越小。

　　4、下列因素中，構成統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣方法區(qū)別的因素是：

　　A.審計過程中運用職業(yè)判斷

　　B.要求審計人員具有一定的工作經驗

　　C.將抽樣風險加以量化和控制

　　D.存在抽樣風險

　　【答案】C

　　【解析】這個知識點考核的是統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣的區(qū)別。統(tǒng)計抽樣采用隨機原則選取樣本，減少了人為的偏見，而且審計人員能夠將風險量化和加以控制。非統(tǒng)計抽樣則是根據(jù)審計人員的經驗和主觀判斷來推斷總體特征的，易導致審計結論不夠準確。

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　　二、多項選擇題

　　1、下列情況中不適合運用審計抽樣的是()

　　A .檢查總體的完整性

　　B .抽樣單位較少

　　C .總體中的每筆業(yè)務金額均超過重要性水平

　　D .使用審計抽樣不符合成本效益原則

　　E .有特殊風險或需要特別關注的事項

　　【答案】ABCDE

　　【解析】這個知識點考核的是審計抽樣的適用范圍。除以上五點外，還有當可接受的檢查風險過低或要求審計檢查保證程度過高時，也不適合運用審計抽樣。

　　2、下列關于樣本規(guī)模的描述中，正確的有()

　　A.預計總體項目差異越大，需要的樣本規(guī)模越大

　　B.預計總體項目差異越小，需要的樣本規(guī)模越大

　　C.要求審計結論的可靠程度越高，需要的樣本規(guī)模越大

　　D.要求審計結論的可靠程度越低，需要的樣本規(guī)模越大

　　E.總體數(shù)量與樣本規(guī)模成反比

　　【答案】AC

　　【解析】這個知識點考核的是樣本量的影響因素。影響樣本量的因素有四個：總體容量、總體項目差異、審計結論的精確程度和審計結論的可靠性程度�？傮w容量越大，抽樣所需的樣本量越大�？傮w項目差異越大，抽取的樣本量也越大。審計結論的精確限度與樣本量成反向關系，審計結論的可靠性程度與樣本量成正向關系。

　　3、分層選樣法的優(yōu)點包括()

　　A.減少樣本的非抽樣風險

　　B.將樣本的選擇與總體中的關鍵項目聯(lián)系起來

　　C.將相對同質的項目劃為一類�？商岣邩颖驹谄渌�在層次的代表性

　　D.對于項目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性

　　E.無偏見地選取樣本項目

　　【答案】BCD

　　【解析】這個知識點考核的是分層選樣法的特點。除以上三點外，分層選樣法必須結合簡單隨機選樣法等方法使用，而且在針對相同總體選擇同樣規(guī)模的樣本時，分層選樣比純粹的隨機選樣產生的誤差小。

　　4、用屬性抽樣法的主要步驟包括()

　　A.確定審查總體

　　B.確定抽樣參數(shù)

　　C.確定樣本量

　　D.選取樣本

　　E.撰寫審計報告

　　【答案】ABCD

　　【解析】這個知識點考核的是屬性抽樣的基本步驟。有五步：一是根據(jù)審計目標確定審查總體，并定義屬性和誤差，二是確定抽樣參數(shù)，三是確定樣本量，四是選取樣本并進行審查，五是評價抽樣結果推斷總體。

　　5、 變量抽樣法的基本方法有()

　　A.單位均值估計法

　　B.比較分析法

　　C.差異估計法

　　D.比率估計法

　　E.趨勢分析法

　　【答案】ACD

　　【解析】這個知識點考核的是變量抽樣法的基本方法。變量抽樣法有三種基本方法，即單位均值估計法，差異估計法和比率估計法。

　　6、內部控制測試中的抽樣風險包括()

　　A. 信賴過度風險

　　B.信賴不足風險

　　C. 誤拒風險

　　D.誤受風險

　　E.檢查風險

　　【答案】AB

　　【解析】這個知識點考核的是抽樣風險的表現(xiàn)形式。在內部控制測評中，抽樣風險表現(xiàn)為信賴不足和信賴過度風險兩種。在實質性測試中，抽樣風險表現(xiàn)為誤受風險和誤拒風險。

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