匯算清繳需要報送哪些資料

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　　問：匯算清繳需要報送哪些申報資料?

　　答：

　　納稅人在完成企業(yè)端的數(shù)據(jù)填報并確認(rèn)無誤后，生成上報電子數(shù)據(jù)，既可以通過網(wǎng)上上傳數(shù)據(jù)，也可以到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳遞交數(shù)據(jù)，完成企業(yè)所得稅年度納稅申報，并根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)的安排，在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送下列紙質(zhì)納稅申報資料：

　　(1)企業(yè)所得稅年度納稅申報表。查賬征收企業(yè)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》填報情況，選擇封面和已填報的報表打印并在封面上蓋章、簽字、裝訂成冊;核定征收企業(yè)應(yīng)在填報的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類，2014年)》加蓋納稅人公章并由法定代表人簽字。

　　(2)年度財務(wù)會計報告。經(jīng)中介機構(gòu)審計的，還需提供相應(yīng)的審計報告。

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　　(3)發(fā)生的涉稅事項屬于備案類的，應(yīng)附送備案相關(guān)資料。

　　(4)若委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告。

　　(5)對于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的建筑企業(yè)總機構(gòu)，其直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，發(fā)生按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅的，在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報的同時向主管稅務(wù)機關(guān)報送該項目部實際繳納企業(yè)所得稅相關(guān)憑證(復(fù)印件)。

　　(6)總機構(gòu)在年度納稅申報表時，還應(yīng)報送其所屬跨地區(qū)經(jīng)營二級分支機構(gòu)就地預(yù)繳所得稅情況及其繳款書復(fù)印件(蓋章注明與原件一致)。

　　納稅人在規(guī)定申報期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)申報有誤的，可在申報期辦理更正申報。納稅人因不可抗力，無法在申報期內(nèi)辦理年度納稅申報或備齊年度納稅申報資料的，可按照征管法的規(guī)定，辦理延期納稅申報。

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