2016年公路造價師《計價與控制》考點:財務(wù)評價概念
財務(wù)評價的一般概念
(一)財務(wù)評價的概念及作用
1.財務(wù)評價的概念
財務(wù)評價是根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系,分析、計算項目直接發(fā)生的財務(wù)效益和費用,編制財務(wù)報表,計算評價指標(biāo),考察項目盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財務(wù)狀況,據(jù)以判別項目的財務(wù)可行性。
2.財務(wù)評價的作用
(1)考察項目的財務(wù)盈利能力。
(2)用于制定適宜的資金規(guī)劃。
(3)為協(xié)調(diào)企業(yè)利益與國家利益提供依據(jù)。
(二)財務(wù)評價的程序
程序大致包括如下幾個步驟:
(1)估算現(xiàn)金流量;
(2)編制基本財務(wù)報表;
(3)計算與評價財務(wù)評價指標(biāo);
(4)進行不確定性分析;
(5)風(fēng)險分析;
(6)得出評價結(jié)論。
(三)財務(wù)評價的內(nèi)容與評價指標(biāo)
(1)財務(wù)盈利能力評價主要考察投資項目的盈利水平。為此目的,需編制全部投資現(xiàn)金流量表、自有資金現(xiàn)金流量表和損益表三個基本財務(wù)報表。計算財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期、投資收益率等指標(biāo)。
(2) 投資項目的資金構(gòu)成一般可分為借入資金和自有資金。自有資金可長期使用,而借入資金必須按期償還。項目的投資者自然要關(guān)心項目償債能力;借人資金的所有者 -債權(quán)人也非常關(guān)心貸出資金能否按期收回本息。項目償債能力分析可在編制貸款償還表的基礎(chǔ)上進行。為了表明項目的償債能力,可按盡早還款的方法計算。在計算中,貸款利息一般做如下假設(shè):長期借款,當(dāng)年貸款按半年計息,當(dāng)年還款按全年計息。
(3)外匯平衡分析主要是考察涉及外匯收支的項目在計算期內(nèi)各年的外匯余缺程度,在編制外匯平衡表的基礎(chǔ)上,了解各年外匯余缺狀況,對外匯不能平衡的年份根據(jù)外匯短缺程度,提出切實可行的解決方案。
(4)不確定性分析是指在信息不足,無法用概率描述因素變動規(guī)律的情況下,估計可變因素變動對項目可行性的影響程度及項目承受風(fēng)險能力的一種分析方法。不確定性分析包括盈虧平衡分析和敏感性分析。
(5)風(fēng)險分析是指在可變因素的概率分布已知的情況下,分析可變因素在各種可能狀態(tài)下項目經(jīng)濟評價指標(biāo)的取值,從而了解項目的風(fēng)險狀況。
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