銀行存款利息的賬務(wù)處理

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　　問：銀行存款利息如何做賬務(wù)處理?

　　答：

　　1.計息日和計息期

　　對于小企業(yè)而言，企業(yè)的存款賬戶，按季計算利息，計息日為每季末20日。計息時期“算頭不算尾”，存款從存入之日起，算至支付的前一日止，按實際存款天數(shù)計算利息。如3月3日存入的銀行存款，到3月20日計息時，從3日起算至19日，共17天。對逐筆計息的存款，其計息時期，滿月的按月計算，有整月又有零頭天數(shù)的，可以全部化為天數(shù)計算;滿月的無論大小月，均按30天計算;零頭天數(shù)，按實際日歷天數(shù)計算。如2月1日發(fā)放的按季結(jié)息的貸款，在3月20日結(jié)息時，利息按49(30+19)天計算。

　　2.確認(rèn)利息的賬務(wù)處理

　　企業(yè)的存款在銀行存續(xù)期間會產(chǎn)生利息，企業(yè)確認(rèn)的利息作為融資費(fèi)用的沖減，貸記“財務(wù)費(fèi)用”科目，借記“應(yīng)收利息”科目;取得這部分利息時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。

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