2015審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》第十二章練習(xí)題

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　　(一)單項(xiàng)選擇題

　　1.審計(jì)管理要服從于( )。

　　A.審計(jì)主體 B.審計(jì)客體　C.審計(jì)人員 D.審計(jì)目標(biāo)

　　【答案】D

　　【解析】詳見教材P206頁：審計(jì)管理要服從于審計(jì)目標(biāo)。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展對審計(jì)需求和審計(jì)目標(biāo)的變化，審計(jì)管理也會隨之發(fā)展變化。選項(xiàng)D正確。

　　2.審計(jì)管理應(yīng)注重對( )的管理。

　　A.審計(jì)機(jī)關(guān) B.社會審計(jì)組織　C.審計(jì)人員 D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

　　【答案】C

　　【解析】詳見教材P206頁：審計(jì)管理要注重對審計(jì)人員的管理。實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)要靠審計(jì)人員，審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量高低和審計(jì)工作效率的高低在很大程度上取決于審計(jì)人員的素質(zhì)高低、選項(xiàng)C正確。

　　3.審計(jì)管理要貫穿于( )。

　　A.審計(jì)業(yè)務(wù)活動的始終　B.審計(jì)計(jì)劃階段　C.審計(jì)實(shí)施階段　D.審計(jì)報(bào)告階段

　　【答案】A

　　【解析】詳見教材P206頁：審計(jì)管理要貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)活動的始終。選項(xiàng)A正確。

　　4.審計(jì)管理的目的是( )。

　　A.制定切實(shí)可行的審計(jì)計(jì)劃　B.提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率

　　C.作出審計(jì)決策　D.選擇審計(jì)對象

　　【答案】B

　　【解析】詳見教材P206頁：審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的效果和效率。選項(xiàng)B正確。

　　5.審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)年度審計(jì)任務(wù)，安排依次實(shí)施的所有審計(jì)項(xiàng)目的工作計(jì)劃，稱為( )。

　　A.審計(jì)方案　B.長期審計(jì)計(jì)劃　C.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃　D.中期審計(jì)計(jì)劃

　　【答案】C

　　【解析】詳見教材P208頁：審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計(jì)任務(wù)的安排，需要依次實(shí)施的所有審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃，選項(xiàng)C正確。

　　6.審計(jì)小組或人員對每一審計(jì)項(xiàng)目分別制定的審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，稱為( )。

　　A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃　B.審計(jì)方案　C.短期審計(jì)計(jì)劃　D.審計(jì)工作方案

　　【答案】B

　　【解析】詳見教材P208頁：審計(jì)方案是指審計(jì)機(jī)關(guān)為了順利完成審計(jì)任務(wù)、達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃對每一審計(jì)項(xiàng)目在實(shí)施審計(jì)前分別制定的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，包括審計(jì)工作方案和審計(jì)實(shí)施方案。選項(xiàng)B正確。

　　7.多種管理主體對審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的管理，稱為審計(jì)質(zhì)量管理的( )。

　　A.全過程管理 B.多層次管理　C.綜合管理 D.全面管理

　　【答案】B

　　【解析】詳見教材P213頁：多層次管理是指多種管理主體對審計(jì)業(yè)務(wù)的綜合管理，選項(xiàng)B正確。

　　8.審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論偏離了審計(jì)事項(xiàng)的客觀事實(shí)，但沒引發(fā)追究審計(jì)責(zé)任的行為，說明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是( )。

　　A.可以控制的 B.不可控制的　C.具有潛在性的 D.可轉(zhuǎn)移的

　　【答案】C

　　【解析】詳見教材P215頁：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性，即審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論偏離了審計(jì)事項(xiàng)的客觀事實(shí)，但沒造成不良后果，沒引發(fā)追究審計(jì)責(zé)任的行為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)只是停留在潛在階段。選項(xiàng)C正確。

　　9.確定審計(jì)立卷主體的原則是( )。

　　A.審計(jì)組組長確定立卷人　B.審計(jì)機(jī)構(gòu)檔案部門立卷

　　C.誰立項(xiàng)，誰立卷　D.審計(jì)組主管部門立卷

　　【答案】A

　　【解析】詳見教材P219頁：審計(jì)文件材料歸檔工作實(shí)行審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制，審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)確定立卷人。選項(xiàng)A正確。

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　　(二)多項(xiàng)選擇題

　　1.審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容包括( )。

　　A.審計(jì)計(jì)劃制定工作管理　B.審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過程的控制

　　C.審計(jì)計(jì)劃修訂　D.審計(jì)計(jì)劃審批　E.審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果的檢查和考核

　　【答案】ABE

　　【解析】詳見教材P208頁：審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容包括：審計(jì)計(jì)劃編制工作的管理、審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過程的控制和審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果的檢查和考核。選項(xiàng)ABE正確。

　　2.審計(jì)管理的基本內(nèi)容包括( )。

　　A.審計(jì)計(jì)劃管理　B.審計(jì)質(zhì)量管理　C.審計(jì)目標(biāo)管理　D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理　E.審計(jì)檔案管理

　　【答案】ABDE

　　【解析】詳見教材P206頁：審計(jì)管理的基本內(nèi)容有：審計(jì)計(jì)劃管理、審計(jì)質(zhì)量管理、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案管理。選項(xiàng)ABDE正確。

　　3.審計(jì)管理的根本目的是要( )。

　　A.提高審計(jì)工作質(zhì)量　B.提高審計(jì)工作效率　C.加強(qiáng)審計(jì)工作計(jì)劃性

　　D.提高審計(jì)人員素質(zhì)　E.改進(jìn)審計(jì)方法

　　【答案】AB

　　【解析】詳見教材P206頁：審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。選項(xiàng)AB正確。

　　4.國家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)計(jì)劃按其作用不同可分為( )。

　　A.長期審計(jì)計(jì)劃　B.中期審計(jì)計(jì)劃　C.短期審計(jì)計(jì)劃　D.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃　E.審計(jì)方案

　　【答案】DE

　　【解析】詳見教材P208頁：按審計(jì)計(jì)劃的作用不同，審計(jì)計(jì)劃可分為審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和審計(jì)方案。選項(xiàng)DE正確。

　　5.審計(jì)質(zhì)量管理的重要意義是( )。

　　A.充分利用審計(jì)資源　B.提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性

　　C.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)　D.為國家宏觀調(diào)控提供可靠信息　E.降低審計(jì)成本

　　【答案】BCD

　　【解析】詳見教材P212頁：審計(jì)質(zhì)量管理的意義：提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性;降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);提高審計(jì)信息的質(zhì)量，可為國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠的信息。選項(xiàng)BCD正確。

　　6.審計(jì)質(zhì)量管理的方法包括( )。

　　A.全面管理　B.分層次分階段質(zhì)量控制　C.全過程管理　D.關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量控制　E.質(zhì)量檢查控制

　　【答案】BDE

　　【解析】詳見教材P213頁：審計(jì)質(zhì)量管理的方法有：分層次分階段質(zhì)量控制、關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量控制法、質(zhì)量檢查控制法。選項(xiàng)BDE正確。

　　7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法有( )。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)承受法 B.風(fēng)險(xiǎn)回避法　C.自我保護(hù)法 D.風(fēng)險(xiǎn)排遣法　E.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法

　　【答案】ABCE

　　【解析】詳見教材P217頁：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法有：自我保護(hù)法、風(fēng)險(xiǎn)回避法、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法、風(fēng)險(xiǎn)承受法。選項(xiàng)ABCE正確。

　　8.永久保管的審計(jì)檔案包括( )。

　　A.特別重大的審計(jì)事項(xiàng)　B.具有突出代表意義的審計(jì)事項(xiàng)

　　C.查考價(jià)值較大的審計(jì)事項(xiàng)　D.一般性審計(jì)事項(xiàng)　E.列入審計(jì)工作報(bào)告的審計(jì)事項(xiàng)

　　【答案】ABE

　　【解析】詳見教材P220頁：永久保管的檔案，是指特別重大的審計(jì)事項(xiàng)、列入審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告或者第一次涉及的審計(jì)領(lǐng)域等具有突出代表意義的審計(jì)事項(xiàng)檔案。選項(xiàng)ABE正確。

　　9.下列各項(xiàng)屬審計(jì)管理基礎(chǔ)工作的是( )。

　　A.審計(jì)計(jì)劃管理 B.審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理　C.審計(jì)質(zhì)量管理 D.審計(jì)檔案管理　E.審計(jì)法制管理

　　【答案】BE

　　【解析】詳見教材P221頁：審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作一般應(yīng)包括：審計(jì)人員的管理、審計(jì)方法的開發(fā)與管理;審計(jì)手段的開發(fā)與管理、審計(jì)信息管理、審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理、審計(jì)法制管理。選項(xiàng)BE正確。

　　10.審計(jì)質(zhì)量的內(nèi)容是指( )。

　　A.審計(jì)計(jì)劃的質(zhì)量　B.審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量　C.審計(jì)工作的質(zhì)量　D.審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量　E.審計(jì)準(zhǔn)則的質(zhì)量

　　【答案】CD

　　【解析】詳見教材P212頁：審計(jì)質(zhì)量有兩方面的內(nèi)容:一是作為審計(jì)最終成果的審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，二是審計(jì)工作的質(zhì)量。選項(xiàng)CD正確。

　　11.審計(jì)質(zhì)量全面管理的內(nèi)容主要包括( )。

　　A.審計(jì)計(jì)劃階段管理　B.審計(jì)的一般管理　C.審計(jì)實(shí)施階段管理

　　D.審計(jì)報(bào)告階段管理　E.審計(jì)業(yè)務(wù)管理

　　【答案】BE

　　【解析】詳見教材P213頁：全面管理的內(nèi)容主要包括兩個方面：一是一般管理，二是業(yè)務(wù)管理，選項(xiàng)BE正確。

　　12.審計(jì)機(jī)關(guān)開展審計(jì)質(zhì)量檢查的內(nèi)容有( )。

　　A.審計(jì)成本節(jié)約情況　B.建立和執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量控制制度的情況

　　C.執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則的情況

　　D.審計(jì)結(jié)論的恰當(dāng)性、審計(jì)處理處罰意見的合法性和適當(dāng)性

　　E.審計(jì)工作中遵守法律法規(guī)的情況

　　【答案】BCDE

　　【解析】詳見教材P214頁：審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度，對其業(yè)務(wù)部門、派出機(jī)構(gòu)和下級審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查，審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過查閱有關(guān)文件和審計(jì)檔案、詢問相關(guān)人員等方式、方法進(jìn)行檢查。檢查的事項(xiàng)有：一是建立和執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量控制制度的情況;二是審計(jì)工作中遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的情況;三是與審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量有關(guān)的其他事項(xiàng)。審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)結(jié)論、審計(jì)處理處罰意見的合法性和適當(dāng)性。選項(xiàng)BCDE正確。

　　13.從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理角度可將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為( )。

　　A.固有風(fēng)險(xiǎn) B.可控風(fēng)險(xiǎn)　C.不可控風(fēng)險(xiǎn) D.檢查風(fēng)險(xiǎn)　E.控制風(fēng)險(xiǎn)

　　【答案】BC

　　【解析】詳見教材P216頁：從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的角度還可以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)劃分可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)BC正確。

　　14.下列方法中可提高審計(jì)人員審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承受能力的有( )。

　　A.回避風(fēng)險(xiǎn)較大的審計(jì)項(xiàng)目　B.明確審計(jì)范圍　C.聘請法律顧問

　　D.辦理職業(yè)保險(xiǎn)　E.建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度

　　【答案】CDE

　　【解析】詳見教材P218頁：對于不可控的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力，比如建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度，辦理職業(yè)保險(xiǎn)，聘請法律顧問。選項(xiàng)CDE正確。

　　15.審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行質(zhì)量檢查可采取的方法包括( )

　　A.查閱有關(guān)文件 B.查閱審計(jì)檔案　C.詢問有關(guān)人員 D.盤點(diǎn)法　E.函證法

　　【答案】ABC

　　【解析】詳見教材P214頁：審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度，對其業(yè)務(wù)部門、派出機(jī)構(gòu)和下級審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查，審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過查閱有關(guān)文件和審計(jì)檔案、詢問相關(guān)人員等方式、方法進(jìn)行檢查。選項(xiàng)ABC正確。

　　16.審計(jì)質(zhì)量控制的主要要素包括( )

　　A.審計(jì)質(zhì)量責(zé)任　B.審計(jì)職業(yè)道德　C.審計(jì)人力資源　D.審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行　E.審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控

　　【答案】ABCDE

　　【解析】詳見教材P212頁：審計(jì)質(zhì)量控制的要素包括：審計(jì)質(zhì)量責(zé)任、審計(jì)職業(yè)道德、審計(jì)人力資源、審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行、審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控5個要素。選項(xiàng)ABCDE正確。

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