湖南會計證《財經(jīng)法規(guī)》考試第三章章節(jié)習題

　　第三章

　　一、單項選擇題

　　1.自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業(yè)務的存款賬戶稱為()。

　　A.專用存款賬戶

　　B.臨時存款賬戶

　　C.個人銀行結算賬戶

　　D.基本存款賬戶

　　2.非票據(jù)結算分為信用卡、托收承付、委托收款和()四種。

　　A.匯票

　　B.匯兌

　　C.本票

　　D.支票

　　3.存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起()個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。

　　A.6

　　B.5

　　C.3

　　D.2

　　4.下列可以作為支付結算和資金清算的中介機構的是()。

　　A.城市信用合作社

　　B.農(nóng)村信用合作社

　　C.財務公司

　　D.銀行

　　5.某國有企業(yè)按驗單付款方式承付貨款，2002年7月3日其開戶銀行發(fā)出承付通知，該國有企業(yè)承付期滿日是()。

　　A.7月5E1

　　B.7月6日

　　C.7月10日

　　D.7月13日

　　6.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位()日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定。

　　A.3～5天

　　B.5～7天

　　C.1～2天

　　D.1星期

　　7.在同城、異地或同一票據(jù)交換地區(qū)均可使用的票據(jù)是()。

　　A.銀行匯票

　　B.銀行本票

　　C.支票

　　D.商業(yè)匯票

　　8.商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起()內(nèi)。

　　A.5天

　　B.l0天

　　C.30天

　　D.2個月

　　9.下列不屬于支票基本當事人的是()。

　　A.承兌人

　　B.出票人

　　C.付款人

　　D.收款人

　　10.結算起點()元以下的零星支出，開戶單位可以使用現(xiàn)金。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.3000

　　D.4000

　　11.銀行匯票的付款期為自出票日起()。

　　A.1個月

　　B.3個月

　　C6個月

　　D.1年

　　12.商業(yè)匯票承兌期限由交易雙方商定，最長不

　　超過()。

　　A.3個月R9個月

　　C.6個月D.1年

　　13.并戶單位從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，稱為()。

　　A.墊付

　　B.坐支

　　C.預支

　　D.支付

　　14.不能用于辦理支付結算的個人有效身份證件的是()。

　　A.軍官證

　　B.身份證

　　C.護照

　　D.駕駛證

　　15.()不得使用商業(yè)承兌匯票。

　　A.國有企業(yè)

　　B.集體企業(yè)

　　C.個人

　　D.外商投資企業(yè)

　　16.甲企業(yè)發(fā)現(xiàn)其持有乙公司簽發(fā)的銷售金額為50萬元的轉賬支票為空頭支票后，可以向乙公司要求賠償?shù)慕痤~是()元。

　　A.25000

　　B.15000

　　C.10000

　　D.20000

　　17.票據(jù)出票日期2月12日正確的填寫方式應為()。

　　A.零貳月壹拾貳日

　　B.零貳月零拾貳日

　　C.零貳月拾貳日

　　D.貳月壹拾貳日拾貳日

　　18.票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉讓行為稱為()。

　　A.背書轉讓

　　B.貼現(xiàn)

　　C.轉貼現(xiàn)

　　D.再貼現(xiàn)

　　19.下列法律制度中不屬于我國支付結算制度的是()。

　　A.《中華人民共和國商業(yè)銀行法》

　　B.《中華人民共和國保險法》

　　C.《現(xiàn)金管理暫行條例》

　　D.《儲蓄管理條例》

　　20.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天()計收利息。

　　A.1‰

　　B.2‰

　　C.5‰

　　D.50元

　　21.按規(guī)定，()不能使用現(xiàn)金。

　　A.工資及工資性津貼

　　B.各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎金

　　C.必須隨身攜帶的差旅費

　　D.結算起點以上的支出

　　二、多項選擇題

　　1.根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，以下存款人可以申請開立專用存款賬戶的是()。

　　A.糧、棉、油收購資金

　　B.注冊驗資的資金

　　C.證券交易結算資金

　　D.期貨交易保證金

　　2.下列可以轉入個人銀行結算賬戶的款項有()。

　　A.農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入

　　B.證券交易結算資金和期貨交易保證金

　　C.保險理賠、保費退還等款項

　　D.單位銀行存款利息

　　3.根據(jù)有關規(guī)定，可以使用現(xiàn)金的是()。

　　A.職工工資、津貼

　　B.2000元的零星支出

　　C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費

　　D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貨款

　　4.開戶單位在()范圍內(nèi)支付大額現(xiàn)金應逐筆登記，并到中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?/P>

　　A.個人勞務報酬支出

　　B.采購農(nóng)副產(chǎn)品支出

　　C.隨時結清的合同價款支出

　　D.借款合同的貸款支出

　　5.我國現(xiàn)金管理的基本原則是()。

　　A.開戶單位必須按國家規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督

　　B.國家鼓勵轉賬結算，減少使用現(xiàn)金

　　C.開戶單位的經(jīng)濟往來，除按規(guī)定范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算

　　D.開戶銀行依法對開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進行監(jiān)督管理

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　　6.我國的結算方式除票據(jù)外，還有()等形式。

　　A.匯兌

　　B.信用卡

　　C.托收承付

　　D.委托收款

　　7.根據(jù)有關規(guī)定，存款人可以申請開立臨時存款賬戶的情況有()。

　　A.黨、團、工會設在單位的組織機構經(jīng)費

　　B.設立臨時機構

　　C.開展異地臨時經(jīng)營活動

　　D.注冊驗資

　　8.下列中屬于無效的票據(jù)包括()。

　　A.自定格式的票據(jù)

　　B.更改簽章的票據(jù)

　　C.金額大小寫不一致的票據(jù)

　　D.出票日期大寫不規(guī)范的票據(jù)

　　9.我國《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)包括()。

　　A.支票

　　B.期票

　　C.匯票

　　D.本票

　　10.支票的()可以由出票人授權補記，未

　　補記之前不得背書轉讓和提示付款。

　　A.金額

　　B.出票日期

　　C.出票人簽章

　　D.收款人名稱

　　11.商業(yè)匯票()。

　　A.付款人和收款人都可以簽發(fā)

　　B.雙方必須有真實的交易關系或債權債務關系

　　C.沒有金額起點但有最高限額

　　D.承兌期限最多不超過9個月

　　12.簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項有()。

　　A.表明“銀行匯票”的字樣

　　B.無條件支付的承諾

　　C.出票金額、日期、出票人簽章

　　D.付款人、收款人名稱

　　13.貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)，應當()。

　　A.作成轉讓背書

　　B.提供與其直接前手之間的增值稅專用發(fā)票復印件

　　C.提供商品發(fā)運單復印件

　　D.提供單位證明

　　14.下列各項中，具有銀行結算賬戶特點的有()。

　　A.活期存款賬戶

　　B.定期存款賬戶

　　C.辦理資金收付業(yè)務

　　D.辦理人民幣業(yè)務

　　15.單位銀行結算賬戶按用途不同，可分為()。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.專用存款賬戶和臨時存款賬戶

　　D.本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶

　　16.下列存款人申請開立基本存款賬戶，應向銀行出具的證明文件是()。

　　A.企業(yè)法人，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本

　　B.非企業(yè)法人，應出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本

　　C.民辦非企業(yè)組織，應出具民辦非企業(yè)登記證書

　　D.個體工商戶，應出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本

　　17.存款人的日常經(jīng)營活動的資金收付及()支付，都應通過基本存款賬戶辦理。

　　A.工資

　　B獎金

　　C.現(xiàn)金

　　D.住房基金

　　18.開戶單位辦理現(xiàn)金收支，應當按照下列()規(guī)定。

　　A.現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行

　　B.支付現(xiàn)金不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)

　　C.提取現(xiàn)金應寫明用途，由單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付

　　D.因特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付

　　19.下列關于預算單位零余額賬戶的說法正確的是()。

　　A.零余額賬戶核算財政性資金

　　B.向代理銀行直接申請辦理開戶手續(xù)

　　C.一個基層預算單位開設一個

　　D.可用于財政授權支付、轉賬、提現(xiàn)等業(yè)務

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　　三、判斷題

　　1.未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構辦理支付結算業(yè)務。()

　　2.未在銀行開立賬戶的個人，不能通過銀行辦理支付結算。()

　　3.一個單位可以在幾家銀行開設賬戶，但只能在一家銀行開設基本賬戶。()

　　4.開戶單位之間的經(jīng)濟往來，都應當通過開戶銀行進行轉賬結算。()

　　5.中文大寫金額在“角”、“分”之后可以不寫“整”字。()

　　6.郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶不納入個人銀行結算賬戶管理。()

　　7.存款人出現(xiàn)被注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的情形時，應于3個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銷戶申請。()

　　8.存款人申請開立一般存款賬戶有數(shù)量限制。()

　　9.任何情況下開戶單位不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。()

　　10.根據(jù)銀行應為儲戶保密的原則，銀行不得為任何單位和個人查詢他人賬戶的存款情況。()

　　11.票據(jù)出票大寫日期未按規(guī)范要求填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。()。

　　12.現(xiàn)金支票可以背書轉讓。()

　　13.轉賬結算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。()

　　14.無權限人假冒他人或虛構人名在票據(jù)和結算憑證上簽章的行為稱為變造。()

　　15.職工出差借款收據(jù)，必須附在記賬憑證上作為記賬依據(jù)，不能退還給借款人。()

　　16.銀行匯票的實際結算金額不得更改，否則該匯票無效。()

　　17.出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當事人的資金。()

　　18.商業(yè)匯票承兌附有條件的，只有滿足了條件，承兌人才予以承兌。()

　　19.如果實際結算金額大于匯票金額，應以實際金額為付款金額。()

　　第三章　支付結算制度

　　一、單項選擇題

　　1.【答案】 C

　　【解析】 個人銀行結算賬戶是指存款人有投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。

　　2.【答案】 B

　　【解析】 非票據(jù)結算分為銀行卡、托收承付、委托收款和匯兌四種。

　　3.【答案】 C

　　【解析】 存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。

　　4.【答案】 D

　　【解析】 銀行是支付結算和資金清算的中介機構。

　　5.【答案】 B

　　【解析】 驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知次日算起。

　　6.【答案】 A

　　【解析】 庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3~5天日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定。

　　7.【答案】 A

　　【解析】 銀行匯票在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域均可使用。

　　8.【答案】 B

　　【解析】 商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日。

　　9.【答案】 A

　　【解析】 支票的基本當事人為出票人、收款人和付款人。

　　10.【答案】 A

　　【解析】 結算起點(1 000元)以下的零星支出，開戶銀行可以使用現(xiàn)金。

　　11.【答案】 A

　　【解析】 銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。

　　12.【答案】 C

　　【解析】 商業(yè)匯票承兌期限最長不超過6個月。

　　13.【答案】 B

　　【解析】 開戶單位從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金稱為坐支。

　　14.【答案】 D

　　【解析】 辦理支付結算需要交驗的個人有效身份證件包括居民身份證、軍官證、警官證、文職干部證、士兵證、戶口簿、護照、港澳臺同胞回鄉(xiāng)證等符合法律、行政法規(guī)以及國家有關規(guī)定的身份證件。

　　15.【答案】 C

　　【解析】 個人不得使用商業(yè)承兌匯票。

　　16.【答案】 C

　　【解析】 出票人簽發(fā)空頭支票，簽章與預留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯誤的支票，銀行應當以退票，并按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款，持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。本題中，乙公司要求賠償?shù)慕痤~=500 000×2%=10 000(元)。

　　17.【答案】 A

　　【解析】 2月12日應寫為零貳月壹拾貳日。

　　18.【答案】 B

　　【解析】 貼現(xiàn)是指票據(jù)持有人在票據(jù)未到期前為獲取現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉讓行為。

　　19.【答案】 B

　　【解析】 銀行業(yè)務法律制度是調(diào)整銀行業(yè)務關系的金融法律規(guī)范的總稱，是金融法律制度最基本的內(nèi)容。如《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《金銀管理條例》、《儲蓄管理條例》等。

　　20.【答案】 C

　　【解析】 銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票余額按照每天萬分之五計收利息。

　　21.【答案】 D

　　【解析】 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(1)職工工資、各種工資性津貼;(2)個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬;(3)支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出;(5)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(7)結算起點(1 000元)以下的零星支出;(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。結算起點為

　　1 000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務院備案。

　　二、多項選擇題

　　1.【答案】 ACD

　　【解析】 專用存款賬戶適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構存放同業(yè)資金，單位銀行卡備用金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金，黨、團、工會經(jīng)費等專項管理和使用的資金。

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　　2.【答案】 ABC

　　【解析】 下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：(1)工資、獎金收入;(2)稿費、演出費等勞務收入;(3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益;(4)個人債權或產(chǎn)權轉讓收益;(5)個人貸款轉存;(6)證券交易結算資金和期貨交易保證金;(7)繼承、贈與款項;(8)保險理賠、保費退還等款項;(9)納稅退還;(10)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入;(11)其他合法款項。

　　3.【答案】 ACD

　　【解析】 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(1)職工工資、各種工資性津貼;(2)個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬;(3)支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種資金;(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出;(5)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費; (7)結算起點(1 000元)以下的零星支出;(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。結算起點為

　　l 000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務院備案。

　　4.【答案】 CD

　　【解析】 凡在商業(yè)銀行、城市合作銀行，城鄉(xiāng)信用社開設賬戶的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶以及外國駐華機構，除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支出外，提取現(xiàn)余超過中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標準的，要填寫有關大額現(xiàn)金支取登記表格，并于季后15日內(nèi)報送中國人民銀行當?shù)刂袀浒浮?/P>

　　5.【答案】 AC

　　【解析】 現(xiàn)金管理的基本原則是：(1)凡在銀行和其他金融機構開立賬戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位必須依照國家規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督;(2)開戶單位之間的經(jīng) 濟往來，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算;(3)各開戶單位按財務會計制度的規(guī)定管理現(xiàn)金。

　　6.【答案】 ABCD

　　【解析】 支付結算的種類有票據(jù)結算和非票據(jù)結算兩類;票據(jù)結算又分為匯票(包括銀行匯票和商業(yè)匯票)、本票和支票三種;非票據(jù)結算又分為信用卡、匯兌、托收承付和委托收款四種。

　　7.【答案】 BCD

　　【解析】 臨時存款賬戶適用范圍主要包括：(1)設立臨時機構，例如工程指揮部、籌備領導小組、攝制組等;(2)異地臨時經(jīng)營活動，例如建筑施工及安裝單位等;(3)注冊驗資。

　　8.【答案】 ABC

　　【解析】 我國《票據(jù)法》規(guī)定的幾種票據(jù)無效的行為：(1)票據(jù)金額中文大寫和數(shù)碼不―致;(2)票據(jù)金額、日期、收款人名稱更改的;(2)絕對記載事項未記載的。未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)為無效票據(jù)。

　　9.【答案】 ACD

　　【解析】 票據(jù)結算分為匯票(包括銀行匯票和商業(yè)匯票)、本票和支票三種。

　　10.【答案】 AD

　　【解析】 我國《票據(jù)法》規(guī)定了兩項絕對記載事項可以通過授權補記：支票的余額和收款人名稱。

　　11.【答案】 AB

　　【解析】 商業(yè)匯票付款人和收款人都可以簽發(fā)。雙方必須有真實的交易關系或債權債務關系。

　　12.【答案】 ABCD

　　【解析】 簽發(fā)銀行匯票，必須記載下列事項：表明“銀行匯票”的字樣;無條件支付的承諾;出票金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。

　　13.【答案】 ABC

　　【解析】 貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時，應作成轉讓背書，并提供貼現(xiàn)申請人與其直接前手之間的增值稅專用發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復印件。

　　14.【答案】 ACD

　　【解