2014年審計師考試(企業(yè)財務(wù)管理)重點輔導(dǎo):財務(wù)管理分部目標(biāo)

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　　財務(wù)管理的分部目標(biāo)

　　財務(wù)管理的分部目標(biāo)，取決于財務(wù)管理的具體內(nèi)容。財務(wù)管理的分部目標(biāo)可以概括為如下幾個方面：

　　企業(yè)籌資管理的目標(biāo)：在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的情況下，不斷降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。

　　企業(yè)投資管理的目標(biāo)：認(rèn)真進行投資項目的可行性研究，力求提高投資報酬，降低投資風(fēng)險。

　　企業(yè)營運資金管理的目標(biāo)：合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金的利用效果。

　　企業(yè)利潤管理的目標(biāo)：采取各種措施，努力提高企業(yè)利潤水平，合理分配企業(yè)利潤。

　　財務(wù)管理職能

　　1、財務(wù)預(yù)測職能：市場的不確定性要求企業(yè)進行財務(wù)預(yù)測，作為財務(wù)決策和財務(wù)預(yù)算的依據(jù)

　　2、財務(wù)決策職能：根據(jù)財務(wù)管理目標(biāo)選擇最佳的財務(wù)方案

　　3、財務(wù)預(yù)算職能：制定符合企業(yè)財務(wù)資源優(yōu)化配置的財務(wù)活動行動計劃

　　4、財務(wù)控制職能：依據(jù)財務(wù)預(yù)算對財務(wù)活動進行的監(jiān)測和調(diào)控

　　5、財務(wù)分析職能：依據(jù)財務(wù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)財務(wù)信息對財務(wù)活動的結(jié)果進行分析和評價

　　例題：(2005初)下列各項中，屬于財務(wù)預(yù)測內(nèi)容的有：

　　A.產(chǎn)品供求預(yù)測

　　B.銷售預(yù)測

　　C.利潤預(yù)測

　　D.資金需求量預(yù)測

　　E.現(xiàn)金流量預(yù)測

　　答案BCDE

　　貨幣時間價值的復(fù)雜情況的計算與運用

　　1、不等額系列現(xiàn)金流量情況與計算原理

　　不等額系列現(xiàn)金流量表現(xiàn)為一定時期內(nèi)每期現(xiàn)金流童的金額是各不相等的。不等額系列現(xiàn)金流量的終值與現(xiàn)值可運用復(fù)利終值與現(xiàn)值的原理進行計算，其終值等于各期現(xiàn)金流t的終值之和，其現(xiàn)值等于各期現(xiàn)金流t的現(xiàn)值之和。

　　2、分段年金現(xiàn)金流量情況與計算原理

　　在實務(wù)中，同種現(xiàn)金流量在一個時期表現(xiàn)為一種年金;而在另一個時期又表現(xiàn)為另一種年金。這種情況稱為分段年金現(xiàn)金流量，其終值和現(xiàn)值可運用年金終值與現(xiàn)值的原理計算。

　　3、年金和不等額系列現(xiàn)金流量混合情況與計算原理

　　在實務(wù)中，年金和不等額系列現(xiàn)金流量相互混合也是常見的情況。這種混合情況有各種表現(xiàn)。其終值和現(xiàn)值的計算需要綜合運用復(fù)利終值與現(xiàn)值和年金終值與現(xiàn)值的原理。

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