2014年經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)房地產(chǎn)》章節(jié)習(xí)題：第十三章

更新時(shí)間：2014-05-16 13:50:44 來源：|0

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　　第十三章房地產(chǎn)稅收

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 下列有關(guān)房地產(chǎn)稅收的敘述，錯(cuò)誤的是()。

　　A.房地產(chǎn)稅收是對(duì)房地產(chǎn)或者利用房地產(chǎn)所得收益征收的各種稅收

　　B.房地產(chǎn)是以房地產(chǎn)的價(jià)值、收益、數(shù)量或者房地產(chǎn)投資行為等為特定征稅對(duì)象的

　　C.稅源分布較集中

　　D.所得收入歸地方政府所有

　　2. 房地產(chǎn)稅收是以()為特定的征稅對(duì)象。

　　A.房地產(chǎn)的價(jià)格

　　B.土地和房屋的特質(zhì)實(shí)體

　　C.土地和房屋的權(quán)益

　　D.房地產(chǎn)的價(jià)值、收益、數(shù)量或者房地產(chǎn)投資行為

　　3. 下列有關(guān)房地產(chǎn)的稅種中，屬于中央和地方共享的稅種是()。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.土地增值稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.印花稅

　　4. 耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=()。

　　A.納稅人實(shí)際占用的耕地面積×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)

　　B.納稅人實(shí)際占用的耕地面積固定稅額標(biāo)準(zhǔn)

　　C.納稅人實(shí)際占用的耕地價(jià)值適用稅額標(biāo)準(zhǔn)

　　D.納稅人實(shí)際占用的耕地價(jià)值固定稅額標(biāo)準(zhǔn)

　　5. 下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的敘述，錯(cuò)誤的是()。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅是為了合理利用城鎮(zhèn)土地而征收的一種稅收

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅的所得收入歸地方政府所有

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅屬于所得稅

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積

　　6. 某企業(yè)在某大城市擁有一宗面積為3000平方米的土地使用權(quán)，容積率為1.5，城鎮(zhèn)土地使用稅的標(biāo)準(zhǔn)為每年每平方米5元，則該企業(yè)每年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。

　　A.4500

　　B.10000

　　C.15000

　　D.22500

　　7. 城鎮(zhèn)土地使用稅交納中，如果土地使用者沒有確定或者權(quán)屬糾紛沒有解決的，由()交納。

　　A.土地所有者

　　B.政府土地管理部門

　　C.土地實(shí)際使用人

　　D.土地代管人

　　8. 下列有關(guān)房產(chǎn)稅的敘述，錯(cuò)誤的是()。

　　A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)征收的一種稅收

　　B.對(duì)依照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房地產(chǎn)，應(yīng)按照房屋原價(jià)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

　　C.應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用稅率

　　D.目前，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房用于居住的，房產(chǎn)稅按5%的稅率征收

　　9. 已知某房產(chǎn)的計(jì)稅余值為20萬元，則按照房產(chǎn)余值計(jì)算應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。

　　A.0.24

　　B.2.40

　　C.10

　　D.24

　　10. 城市房地產(chǎn)稅的納稅人為()。

　　A.房屋的產(chǎn)權(quán)人、經(jīng)營(yíng)管理單位、承典人、代管人或使用人

　　B.中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋、承受的各類企業(yè)單位和個(gè)人

　　C.出售或以其他方式有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及附著物并取得收入的各類企業(yè)、單位、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和其他個(gè)人

　　D.外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和組織以及外籍個(gè)人

　　11. 自2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人首次購(gòu)買90平米以下普通住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到()。

　　A.1%

　　B.2%

　　C.3%

　　D.4%

　　12. 契稅屬于()。

　　A.貨物和勞務(wù)稅類

　　B.財(cái)產(chǎn)稅類

　　C.所得稅類

　　D.其他稅收類

　　13. 下列有關(guān)土地增值稅的敘述，錯(cuò)誤的是()。

　　A.土地增值稅不可以預(yù)征

　　B.目前，對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅

　　C.實(shí)行按次征收

　　D.土地增值稅的征收范圍不包括繼承、贈(zèng)與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

　　14. 已知某房地產(chǎn)開發(fā)商出售房地產(chǎn)的增值額為20萬元，扣除項(xiàng)目金額為10萬元，則該房地產(chǎn)開發(fā)商應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。

　　A.5.0

　　B.5.5

　　C.6.5

　　D.8.5

　　15. 下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅基本特點(diǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是()。

　　A.稅款?？顚Ｓ?/p>

　　B.屬于附加稅

　　C.根據(jù)納稅人所在地不同有不同的稅率

　　D.征稅對(duì)象是城市居民

　　16. 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的施行時(shí)間為()。

　　A.2006年1月1日

　　B.2007年10月1日

　　C.2007年7月1日

　　D.2008年1月1日

　　17. 征收企業(yè)所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目中，應(yīng)納入企業(yè)收入總額的是()。

　　A.財(cái)政撥款

　　B.政府性基金

　　C.接受捐贈(zèng)的收入

　　D.行政事業(yè)性收費(fèi)

　　18. 以下()不需要繳納印花稅。

　　A.土地使用權(quán)出讓合同

　　B.土地租賃合同

　　C.商品房銷售合同

　　D.房屋租賃合同

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1. 房地產(chǎn)稅收的特征包括()等。

　　A.征稅對(duì)象特定，即土地和房屋

　　B.征收體系復(fù)雜，稅種數(shù)量多

　　C.稅源集中于城市

　　D.稅收基礎(chǔ)穩(wěn)定

　　E.稅收收入主要?dú)w中央財(cái)政

　　2. 房地產(chǎn)稅收的職能包括()。

　　A.促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)與世界市場(chǎng)接軌

　　B.保障財(cái)政收入，籌集公共建設(shè)資金

　　C.發(fā)揮經(jīng)濟(jì)杠桿的調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展

　　D.抑制房地產(chǎn)投機(jī)行為，維護(hù)市場(chǎng)交易秩序

　　E.調(diào)節(jié)收入水平，縮小貧富差距

　　3. 按照稅種的類別劃分，我國(guó)房地產(chǎn)稅收可分為()。

　　A.貨物和勞務(wù)稅類

　　B.所得稅類

　　C.財(cái)產(chǎn)稅類

　　D.資源稅類

　　E.其他稅收

　　4. 城鎮(zhèn)土地使用稅的基本特點(diǎn)包括()。

　　A.對(duì)土地用途的轉(zhuǎn)換進(jìn)行平衡

　　B.按年征收，分期繳納

　　C.屬于財(cái)產(chǎn)稅

　　D.實(shí)行等級(jí)幅度稅額標(biāo)準(zhǔn)

　　E.大、中、小城市稅額標(biāo)準(zhǔn)不一樣

　　5. 以下關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人，說法正確的是()。

　　A.房產(chǎn)稅一般由房屋的使用者繳納

　　B.房屋屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅

　　C.房屋所有權(quán)出典的，由出典人納稅

　　D.房產(chǎn)稅在工礦區(qū)無需交納

　　E.房產(chǎn)稅在建制鎮(zhèn)必須交納

　　6. 對(duì)于房產(chǎn)稅采用比例稅率說法正確的包括()。

　　A.按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為1.2%

　　B.按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為12%

　　C.按房產(chǎn)租金收入計(jì)征的，稅率為1.2%

　　D.按房產(chǎn)租金收入計(jì)征的，稅率為12%

　　E.按房產(chǎn)租金收入計(jì)征的，稅率為18%

　　7. 契稅的計(jì)稅依據(jù)分以下情況()。

　　A.以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)

　　B.國(guó)有土地使用權(quán)出讓的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格

　　C.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定

　　D.房屋交換的計(jì)稅依據(jù)為所交換房屋的價(jià)格的差額

　　E.以不動(dòng)產(chǎn)出讓價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

　　8. 下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的有()。

　　A.房屋買賣，計(jì)稅依據(jù)為市場(chǎng)平均價(jià)格

　　B.國(guó)有土地使用權(quán)出讓，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格

　　C.土地使用權(quán)贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售市場(chǎng)價(jià)格核定

　　D.房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)為房屋重置價(jià)格

　　E.房屋交換，計(jì)稅依據(jù)為所交換房屋價(jià)格的差額

　　9. 土地增值稅具有以下基本特點(diǎn)()。

　　A.屬于所得稅

　　B.稅率全國(guó)不統(tǒng)一

　　C.實(shí)行超額累進(jìn)稅率

　　D.實(shí)行按次征收

　　E.以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對(duì)象

　　10. 在企業(yè)所得稅的計(jì)算中，收入總額包括()。

　　A.政府性基金

　　B.銷售貨物收入

　　C.股息、紅利

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

　　E.接受捐贈(zèng)收入

　　11. 印花稅的納稅人具體包括()。

　　A.立合同人

　　B.立賬簿人

　　C.立據(jù)人

　　D.領(lǐng)受人

　　E.委托人

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　　答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　[答案]：C

　　[解析]：參見教材P323

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查房地產(chǎn)稅特定的征稅對(duì)象。

　　[答案]：D

　　[解析]：中央地方共享稅主要有四種，分別是營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和印花稅。

　　[答案]：A

　　[解析]：耕地占用稅的應(yīng)納稅額=納稅人實(shí)際占用的耕地面積×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)。

　　[答案]：C

　　[解析]：參見教材P325-326

　　[答案]：C

　　[解析]：城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額=納稅人實(shí)際占用的土地面積×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)=3000×5=15000元。注意城鎮(zhèn)土地使用稅按土地面積計(jì)算，不按建設(shè)面積計(jì)算，因此容積率在本題中是迷惑項(xiàng)。

　　[答案]：C

　　[解析]：城鎮(zhèn)土地使用稅交納中，如果土地使用者沒有確定或者權(quán)屬糾紛沒有解決的，由土地實(shí)際使用人交納。

　　[答案]：D

　　[解析]：參見教材P327

　　[答案]：A

　　[解析]：依照房產(chǎn)余值計(jì)算房產(chǎn)稅的，稅率為1.2%。所以應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=20×1.2%=0.24萬元。

　　[答案]：D

　　[解析]：城市房地產(chǎn)稅與房產(chǎn)稅的特點(diǎn)基本相同，主要不同在于其納稅人僅適用于外資、外國(guó)企業(yè)以及外國(guó)人。

　　[答案]：A

　　[解析]：自2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人首次購(gòu)買90平米以下普通住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到1%。

　　[答案]：B

　　[解析]：契稅屬于財(cái)產(chǎn)稅。

　　[答案]：A

　　[解析]：參見教材P328-329

　　[答案]：D

　　[解析]：增值程度R=增值額÷扣除項(xiàng)目=20÷10=200%,采用速算法：

　　R在100%～200%時(shí)，應(yīng)納稅額=土地增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×15%

　　應(yīng)納稅額=20×50%-10×15%=10-1.5=8.5萬元。

　　此題注意，當(dāng)R為200%時(shí)，應(yīng)選擇100%～200%這一區(qū)間段的計(jì)算公式。因?yàn)镽就低不就高。

　　[答案]：D

　　[解析]：城市維護(hù)建設(shè)稅的基本特點(diǎn)是稅款?？顚Ｓ?，屬于附加稅，且按照納稅人所在地實(shí)行差別稅率。選項(xiàng)D納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，其征收范圍是市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

　　[答案]：D

　　[解析]：參見教材P331

　　[答案]：C

　　[解析]：企業(yè)所得稅收入總額中以下收入為不征稅收入：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

　　[答案]：B

　　[解析]：土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓合同和商品房銷售合同采用0.5‰的稅率，房屋租賃合同采用1‰的稅率。土地租賃合同不繳納印花稅。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　[答案]：ABD

　　[解析]：本題考查房地產(chǎn)稅收的特征。選項(xiàng)C應(yīng)該是稅源分布零散;選項(xiàng)E應(yīng)該稅收收入主要?dú)w地方。

　　[答案]：BCDE

　　[解析]：參見教材P323-324

　　[答案]：ABCE

　　[解析]：按照稅種的類別劃分，我國(guó)房地產(chǎn)稅收可分為四類：貨物和勞務(wù)稅類、所得稅類、財(cái)產(chǎn)稅類和其他稅收。

　　[答案]：BCDE

　　[解析]：參見教材P325

　　[答案]：BE

　　[解析]：本題考查房產(chǎn)稅的相關(guān)內(nèi)容。選項(xiàng)A房產(chǎn)稅一般由房屋的所有者繳納，不是使用者。選項(xiàng)C房屋所有權(quán)出典的，由承典人納稅;選項(xiàng)D房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)均征收。

　　[答案]：AD

　　[解析]：房產(chǎn)稅的稅率分兩種，依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%。

　　[答案]：BCD

　　[解析]：參見教材P328

　　[答案]：BCE

　　[解析]：契稅的計(jì)稅依據(jù)分為以下三種情況：

　　土地出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣-成交價(jià)格;

　　土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與-參照市場(chǎng)價(jià)格核定;

　　土地使用權(quán)交換、房屋交換-價(jià)格差額。

　　[答案]：ACDE

　　[解析]：參見教材P328

　　[答案]：BCDE