廣東會計證《會計基礎》第七章第四節(jié)對賬講義
瀏覽
收藏
點擊查看：廣東會計從業(yè)資格《會計基礎》1-11章章節(jié)講義匯總
第四節(jié) 對賬(較重要)
對賬就是核對賬目，是指對賬簿、賬戶記錄所進行的核對工作。通過對賬，應當做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
對賬的內容一般包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對幾個方面。
一、賬證核對
賬證核對是指核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容
↓
會計憑證
金額是否一致，記賬方向(二者都有的項目)是否相符。日記賬應與收、付款憑證相核對，總賬應與記賬憑證相核對，明細賬應與記賬憑證或原始憑證相核對。
二、賬賬核對
賬賬核對是指核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。具體核對的內容包括：
1.總分類賬簿有關賬戶的余額核對。(體現(xiàn)了試算平衡)
資產(chǎn)類賬戶的余額應等于權益類賬戶的余額，或總賬全部賬戶的借方期末余額合計數(shù)應與貸方期末余額合計數(shù)核對相符。
2.總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對。(體現(xiàn)了平行登記)
總賬賬戶的期末余額應與所屬明細分類賬戶期末余額之和核對相符。
3.總分類賬簿與序時賬簿核對。
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應分別同有關總分類賬戶的期末余額核對相符。
4.明細分類賬簿之間的核對。
會計部門各種財產(chǎn)物資明細分類賬的期末余額應與財產(chǎn)物資保管或使用部門有關明細賬的期末余額核對相符。
三、賬實核對
賬實核對是指各項財產(chǎn)物資、債權債務等賬面余額與實有數(shù)額之間核對。
1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符
現(xiàn)金日記賬賬面余額應與現(xiàn)金實際庫存數(shù)逐日核對相符(每天)。
2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符
銀行存款日記賬的賬面余額與銀行送來的對賬單定期核對相符(一般至少每月一次)。
3.各項財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符
各項財產(chǎn)物資(原材料、庫存商品等存貨及固定資產(chǎn)等)明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)定期核對相符。
4.有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符
各種應收、應付、應交款明細賬的期末余額應與債務、債權單位的賬目核對相符;與上下級單位、財政和稅務部門的撥繳款項也應定期核對無誤。
【例題•多選題】對賬的內容一般包括( )。
A.賬證核對
B.賬賬核對
C.賬實核對
D.賬表核對
[答案]ABC
[解析]對賬之后且更正錯誤后才能結賬，結賬后才能做報表，即做報表在對賬之后，故對賬內容不包括賬表核對。
【例題•單選題】下列不屬于賬賬核對的是( )。
A.明細分類賬簿之間的核對
B.總分類賬簿與所屬明細分類賬簿之間的核對
C.總分類賬簿與序時賬簿之間的核對
D.會計賬簿與原始憑證之間的核對
[答案]D
編輯推薦:
全國會計從業(yè)資格證《會計基礎》1-10章節(jié)講義匯總
廣東會計證《會計基礎》第七章第一節(jié)會計賬簿的概念講義
廣東會計證《會計基礎》第七章第二節(jié)會計賬簿的內容講義
關 注：
考試報名>>2014年會計證考試報名專題
網(wǎng)址大全>>全國各地會計從業(yè)考試報名網(wǎng)址匯總
溫馨小貼士：如果您在報名過程中遇到任何疑問,請登錄環(huán)球網(wǎng)校會計證考試頻道及論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流！
最新資訊
- 會計從業(yè)資格《會計基礎》知識點：費用2019-01-02
- 會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》知識串講：預決算監(jiān)督2018-12-29
- 會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》知識串講：預算法律制度2018-12-27
- 會計從業(yè)資格《會計基礎》知識點：營業(yè)外收支2018-12-20
- 會計從業(yè)資格《電算化》知識點：單元格的引用2018-12-19
- 會計從業(yè)資格《電算化》知識點：數(shù)據(jù)透視表的插入2018-12-19
- 會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》知識串講：決算2018-12-18
- 會計從業(yè)資格《會計基礎》知識點：所得稅2018-12-03
- 會計從業(yè)資格《會計基礎》知識點：利潤分配2018-12-03
- 會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》知識串講：預算組織程序2018-11-29
打卡人數(shù)
