2014年經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)稅》輔導(dǎo)：第三節(jié) 建立現(xiàn)代國(guó)庫(kù)制度
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第三節(jié) 建立現(xiàn)代國(guó)庫(kù)制度
一、掌握國(guó)庫(kù)集中收付管理
我國(guó)從2001年開始推行以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革。
國(guó)庫(kù)集中收付管理的主要內(nèi)容
| 1.完善的國(guó)庫(kù)單一賬戶體系 | 財(cái)政部門依托于國(guó)庫(kù)單一 賬戶體系，統(tǒng)一核算政府財(cái)政收支活動(dòng) |
| 2.規(guī)范的財(cái)政資金收付程序和方式 | （1）財(cái)政收入按照規(guī)范的收入程序和方式直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶 （2）財(cái)政支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系直接支付到收款人，在實(shí)際支付業(yè)務(wù)發(fā)生前，財(cái)政資金余額全部保留在國(guó)庫(kù)單一賬戶。 |
| 3.對(duì)財(cái)政收支活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)控 | |
二、國(guó)債管理
國(guó)債管理是在控制國(guó)債規(guī)模和國(guó)債風(fēng)險(xiǎn)的前提下，通過(guò)國(guó)債發(fā)行、兌付、交易等一系列管理活動(dòng)，長(zhǎng)期以最小的成本滿足財(cái)政籌資需要，同時(shí)促進(jìn)國(guó)債市場(chǎng)發(fā)展。熟悉我國(guó)國(guó)債管理的發(fā)展
三、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理
國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理：在確保國(guó)庫(kù)現(xiàn)金支付需要的前提下，以實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)閑置現(xiàn)金最小化和投資收益最大化為目標(biāo)的一系列財(cái)政管理活動(dòng)。
國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理對(duì)象主要包括庫(kù)存現(xiàn)金、活期存款和與現(xiàn)金等價(jià)的短期金融資產(chǎn)。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的操作方式包括商業(yè)銀行定期存款、買回國(guó)債、國(guó)債回購(gòu)和逆回購(gòu)等。在國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理初期，主要實(shí)施商業(yè)銀行定期存款和買回國(guó)債兩種操作方式。
2006年8月，財(cái)政部實(shí)施了首次中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理買回國(guó)債操作。
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