2013年審計(jì)師考試《理論與實(shí)務(wù)》章節(jié)沖刺題：第四章

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　　第四章 審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是：

　　A.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的結(jié)果

　　B.審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是相同的

　　C.審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個(gè)層次

　　D.審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體目標(biāo)組成

　　2.針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目具體內(nèi)容確定的審計(jì)目的、并對(duì)總體審計(jì)目標(biāo)予以細(xì)化的是：

　　A.專門審計(jì)目標(biāo)

　　B.特殊審計(jì)目標(biāo)

　　C.具體審計(jì)目標(biāo)

　　D.一般審計(jì)目標(biāo)

　　3.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

　　A.審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程中起了決定性作用

　　B.審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)程序和方法

　　C.審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)證據(jù)

　　D.審計(jì)目標(biāo)具有全面性和長(zhǎng)期性

　　4.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)具體目標(biāo)是：

　　A.估價(jià)

　　B.截止期

　　C.披露

　　D.機(jī)械準(zhǔn)確性

　　5.對(duì)審計(jì)目標(biāo)的確定有最直接影響的是：

　　A.審計(jì)授權(quán)人或委托人的要求

　　B.審計(jì)環(huán)境

　　C.審計(jì)目的

　　D.審計(jì)對(duì)象

　　6.根據(jù)我國(guó)目前的實(shí)際情況，國(guó)家審計(jì)的首要目標(biāo)是：

　　A.真實(shí)性

　　B.合法性

　　C.效益性

　　D.客觀性

　　7.影響實(shí)施階段內(nèi)部控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試重點(diǎn)的是：

　　A.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況的調(diào)查

　　B.與被審計(jì)單位的合作情況

　　C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)結(jié)果

　　D.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解程度

　　8.對(duì)于審計(jì)程序來(lái)說(shuō)，不是必不可少的階段的是：

　　A.編制審計(jì)方案

　　B.發(fā)出審計(jì)通知書，提出書面承諾要求

　　C.對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試

　　D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　9.財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中的總體合理性通常是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位所記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性做出估計(jì)，審計(jì)人員使用的方法通常有：

　　A.層層審核方法

　　B.分析性復(fù)合方法

　　C.監(jiān)盤方法

　　D.計(jì)算方法

　　10.按照《國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》的規(guī)定，審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后.向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)在：

　　A.15日內(nèi)

　　B.30日內(nèi)

　　C.60日內(nèi)

　　D.90日內(nèi)

　　11.下列工作中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的是：

　　A.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試

　　B.對(duì)賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　C.對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核

　　D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解

　　12.社會(huì)審計(jì)組織在準(zhǔn)備階段應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位簽訂的書面文件是：

　　A.審計(jì)通知書

　　B.書面承諾

　　C.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

　　D.審計(jì)協(xié)議

　　13.審計(jì)程序終結(jié)階段的主要標(biāo)志是：

　　A.復(fù)核并審定審計(jì)報(bào)告

　　B.建立審計(jì)檔案

　　C.提出審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定

　　D.寫出并上報(bào)審計(jì)報(bào)告

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列屬于國(guó)家審計(jì)終結(jié)階段應(yīng)做的工作有：

　　A.編制審計(jì)工作底稿

　　B.對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性側(cè)試

　　C.撰寫審計(jì)報(bào)告

　　D.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核與審定

　　E.做出審計(jì)決定

　　2.審計(jì)目標(biāo)的確定取決的因素主要有：

　　A.社會(huì)的需求

　　B.審計(jì)授權(quán)人

　　C.審計(jì)委托人

　　D.審計(jì)界自身的能力和水平

　　E.審計(jì)發(fā)展的需求

　　3.根據(jù)我國(guó)《國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》，審計(jì)機(jī)關(guān)：

　　A.應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定書送達(dá)之日起60日內(nèi)，檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況

　　B.應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定書送達(dá)之日起90日內(nèi)，檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況

　　C.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，可以向人民政府報(bào)告

　　D.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，可以向法院提出強(qiáng)制執(zhí)行的申請(qǐng)

　　E.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，可以提請(qǐng)有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出處理

　　4.我國(guó)國(guó)家審計(jì)的總目標(biāo)可以概括為：

　　A.真實(shí)性

　　B.合法性

　　C.公平性

　　D.客觀性

　　E.效益性

　　5.下列關(guān)于符合性測(cè)試的說(shuō)法中，正確的有：

　　A.監(jiān)盤是符合性測(cè)試的常用方法之一

　　B.通過(guò)符合性測(cè)試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴程度

　　C.符合性測(cè)試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行

　　D.符合性測(cè)試在實(shí)質(zhì)性測(cè)試之后進(jìn)行

　　E.任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行符合性測(cè)試

　　6.社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段的主要工作有：

　　A.編制審計(jì)方案

　　B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試

　　C.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查

　　D.復(fù)核審計(jì)工作底稿

　　E.重新確定重要性水平

　　7.下列屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作有：

　　A.編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

　　B.編寫審計(jì)報(bào)告

　　C.審前培訓(xùn)

　　D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試

　　E.對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　8.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定可以歸成的類別有：

　　A.對(duì)期初賬戶余額的認(rèn)定

　　B.對(duì)期末賬戶余額的認(rèn)定

　　C.對(duì)賬戶本期發(fā)生額的認(rèn)定

　　D.對(duì)報(bào)表列報(bào)的認(rèn)定

　　E.對(duì)各類業(yè)務(wù)的認(rèn)定

　　9.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有：

　　A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制

　　B.成立審計(jì)組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查

　　C.編制審計(jì)方案

　　D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試

　　E.對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

　　10.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序包括的階段有：

　　A.制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段

　　B.審計(jì)準(zhǔn)備階段

　　C.審計(jì)實(shí)施階段

　　D.審計(jì)終結(jié)階段

　　E.審計(jì)審查階段

　　11.以下關(guān)于國(guó)家審計(jì)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有：

　　A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、自行安排項(xiàng)目、授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目、政府交辦項(xiàng)目、其他交辦、委托或舉報(bào)項(xiàng)目構(gòu)成

　　B.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由文字和表格兩部分構(gòu)成

　　C.為保證審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的科學(xué)有效和切實(shí)可行，審計(jì)機(jī)關(guān)在編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，必須遵循依法獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督的原則，圍繞國(guó)家經(jīng)濟(jì)工作的核心任務(wù)和宏觀調(diào)控重點(diǎn)，分別輕重緩急，妥善安排各項(xiàng)工作

　　D.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃可以隨著周圍情況的不同而及時(shí)調(diào)整，以便更好的完成任務(wù)

　　E.為了使審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃更好的落到實(shí)處，審計(jì)機(jī)關(guān)可以建立審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告制度

　　12.在國(guó)家審計(jì)中，下列各項(xiàng)，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃文字部分所包括的內(nèi)容不包括：

　　A.本年度審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想

　　B.完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位

　　C.被審計(jì)單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)

　　D.上年度審計(jì)計(jì)劃完成情況

　　E.完成計(jì)劃的主要措施

　　13.在社會(huì)審計(jì)中，復(fù)核審計(jì)工作底稿要采取三級(jí)復(fù)核制度。其中，三級(jí)復(fù)核包括：

　　A.總經(jīng)理

　　B.部門經(jīng)理

　　C.主任會(huì)計(jì)師

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　E.項(xiàng)目經(jīng)理

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　　答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.【正確答案】：C

　　【答案解析】：審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)。

　　2.【正確答案】：C

　　【答案解析】：審計(jì)目標(biāo)通常分為總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)?？傮w審計(jì)目標(biāo)是指實(shí)施審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的最終目的，具體審計(jì)目標(biāo)是總體審計(jì)目標(biāo)的細(xì)化，是針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目具體內(nèi)容所確定的審計(jì)目的。

　　3.【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項(xiàng)D的錯(cuò)誤在于審計(jì)目標(biāo)具有局限性和階段性，審計(jì)目的才具有全面性和長(zhǎng)期性。

　　4.【正確答案】：D

　　【答案解析】：機(jī)械準(zhǔn)確性是檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確。

　　5.【正確答案】：C

　　【答案解析】：審計(jì)目的指導(dǎo)審計(jì)目標(biāo)的確定。

　　6.【正確答案】：A

　　【答案解析】：我國(guó)國(guó)家審計(jì)總目標(biāo)可以概括為真實(shí)性、合法性、效益性。其中，真實(shí)性是基礎(chǔ)，合法性是基本要求，效益性是最終目的。

　　7.【正確答案】：C

　　【答案解析】：對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)結(jié)果將影響實(shí)施階段內(nèi)部控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試重點(diǎn)。

　　8.【正確答案】：C

　　【答案解析】：如果審計(jì)組成員認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限或按照成本效益原則不宜進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，則審計(jì)人員可以不依賴內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，不對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試。

　　9.【正確答案】：B

　　【答案解析】：財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中的總體合理性通常是指審計(jì)人員使用分析性復(fù)核方法或?qū)嵤┣‘?dāng)?shù)膶徲?jì)程序后對(duì)被審計(jì)單位所記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性做出估計(jì)。

　　10.【正確答案】：D

　　【答案解析】：審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)在90日內(nèi)。

　　11.【正確答案】：D

　　【答案解析】：考點(diǎn)為審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作。

　　12.【正確答案】：C

　　【答案解析】：此題考核的是社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序。在社會(huì)審計(jì)的準(zhǔn)備階段應(yīng)當(dāng)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，用以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書面合同。

　　13.【正確答案】：D

　　【答案解析】：在審計(jì)程序的終結(jié)階段，主要的任務(wù)就是復(fù)核審計(jì)工作底稿和出具審計(jì)報(bào)告。其中，出具審計(jì)報(bào)告為主要標(biāo)志。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.【正確答案】：CDE

　　【答案解析】：編制審計(jì)工作底稿和對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試屬于審計(jì)實(shí)施階段。

　　2.【正確答案】：AD

　　【答案解析】：審計(jì)目標(biāo)的確定取決于社會(huì)的需求、審計(jì)界自身的能力和水平。

　　3.【正確答案】：BCDE

　　【答案解析】：審計(jì)機(jī)關(guān)需要后續(xù)跟蹤審計(jì)決議的執(zhí)行情況 。

　　4.【正確答案】：ABE

　　【答案解析】：我國(guó)國(guó)際審計(jì)總目標(biāo)可以概括為真實(shí)性、合法性、效益性。

　　5.【正確答案】：BC

　　【答案解析】：符合性測(cè)試屬于對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。

　　6.【正確答案】：BE

　　【答案解析】：社會(huì)審計(jì)的實(shí)施階段的兩個(gè)工作分別為本題中的BE選項(xiàng)。選項(xiàng)A、C屬于準(zhǔn)備階段，選項(xiàng)D屬于終結(jié)階段。

　　7.【正確答案】：DE

　　【答案解析】：審計(jì)實(shí)施階段主要包括以下兩大類工作：對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試;對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

　　8.【正確答案】：BDE

　　【答案解析】：此題考核的是管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的分類。管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定可歸為三類，為本題的BDE。

　　9.【正確答案】：BC

　　【答案解析】：考點(diǎn)為審計(jì)準(zhǔn)備階的工作。

　　10.【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序包括的階段為本題中ABCD四個(gè)階段。

　　11.【正確答案】：DE

　　【答案解析】：選項(xiàng)D的錯(cuò)誤在于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)努力完成，沒(méi)有特殊情況，不應(yīng)變更和調(diào)整。選項(xiàng)E的錯(cuò)誤在于為了使審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃落到實(shí)處，審計(jì)機(jī)關(guān)必須建立審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告制度。

　　12.【正確答案】：BC

　　【答案解析】：審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由文字和表格兩部分構(gòu)成，其中文字部分包括上年度審計(jì)計(jì)劃完成情況;本年度審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想;審計(jì)目的;完成計(jì)劃的主要措施。表格部分包括了審計(jì)項(xiàng)目名稱、類別、級(jí)別和數(shù)量;完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位;被審計(jì)單位名稱以及主管部門和所在區(qū)域。本題中的BC屬于表格部分。

　　13.【正確答案】：BCE

　　【答案解析】：三級(jí)復(fù)核制度主要由主任會(huì)計(jì)師(所長(zhǎng)或指定代理人)、部門經(jīng)理(或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師)和項(xiàng)目經(jīng)理(項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)三次復(fù)核構(gòu)成。

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