2013年審計師考試《審計理論與方法》模擬題第一套

　　一、單選題(以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的，共30道題，每小題1分)

　　1.2006年2月28日十屆人大二十次會議通過了《關(guān)于修改(中華人民共和國審計法>的決定)，施行是：

　　A.1994年1月1日

　　B.1995年1月1日

　　C.2006年6月1日

　　D.2000年1月1日

　　2.在下列關(guān)于委托審計的說法中，正確的是：

　　A.審計機(jī)關(guān)將其審計范圍內(nèi)的審計事項委托給另一審計機(jī)構(gòu)去辦理的行為

　　B.國家審計的上級審計機(jī)關(guān)將其職責(zé)范圍內(nèi)的一些審計事項

　　C.被審計單位按照審計機(jī)關(guān)的要求，將需要審查的全部資料，按時送交審計機(jī)關(guān)所進(jìn)行的審計

　　D.對被審計單位審計期內(nèi)的部分財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性進(jìn)行審計

　　3.評價審計工作質(zhì)量的權(quán)威性規(guī)則應(yīng)當(dāng)是：

　　A.審計證據(jù)

　　B.審計準(zhǔn)則

　　C.審計標(biāo)準(zhǔn)

　　D.審計規(guī)則

　　4.對于審計依據(jù)，正確的說法是：

　　A.它是國家審計、社會審計和內(nèi)部審計的法律責(zé)任

　　B.它是指審計人員依法收集的用以證明審計事項真相并作為作出審計結(jié)論基礎(chǔ)的材料

　　C.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任.也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任

　　D.它是進(jìn)行審計時判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是提出審計意見、作出審計決定的依據(jù)

　　5.順查法的缺點主要是：

　　A.事無巨細(xì)，不突出重點，機(jī)械繁雜，工作量大，不利于提高審計工作效率

　　B.工作量大，費時費力，審計成本相對較高

　　C.對于那些發(fā)生頻率不高的錯弊行為，該方法的運(yùn)用具有一定的局限性

　　D.可能遺漏重要錯弊事項

　　6.下列關(guān)于社會審計人員職業(yè)道德的說法中.正確的是：

　　A.審計人員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定接受繼續(xù)教育

　　B.審計人員應(yīng)以服務(wù)成果的大小決定收費標(biāo)準(zhǔn)的高低

　　C.審計人員可以采取任何手段爭攬業(yè)務(wù)

　　D.審計人員可以個人名義承接業(yè)務(wù)

　　7.按照《國家審計基本準(zhǔn)則》的規(guī)定，審計組對審計事項實施審計結(jié)束后.向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提出審計報告的日期應(yīng)當(dāng)在：

　　A.15日內(nèi)

　　B.30日內(nèi)

　　C.60日內(nèi)

　　D.90日內(nèi)

　　8.企業(yè)對接觸、使用的資產(chǎn)和各種記錄.均應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?，其屬于?/P>

　　A.信息與溝通

　　B.實物控制

　　C.憑證與記錄控制

　　D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　9.下列審計取證方法中。最適于實現(xiàn)總體合理性審計目標(biāo)的是：

　　A.檢查

　　B.觀察

　　C.計算

　　D.分析性復(fù)核

　　10.確定控制測試的抽查范圍時。可選擇的方法是：

　　A.實地觀察法

　　B.證據(jù)檢查法

　　C.經(jīng)驗估計法

　　D.重復(fù)執(zhí)行法

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　　11.對內(nèi)部控制的執(zhí)行進(jìn)行測試時，基于對樣本的考察得出了不能依賴內(nèi)部控制的結(jié)論，但總體的實際情況卻是可以依賴的，即對內(nèi)部控制應(yīng)該依賴而未予依賴，其屬于：

　　A.過度依賴風(fēng)險

　　B.誤拒風(fēng)險

　　C.依賴不足風(fēng)險

　　D.誤受風(fēng)險

　　12.產(chǎn)品成本審計運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查產(chǎn)品成本合理性，分析比較的內(nèi)容不包括：

　　A.分析比較近期各年度和本年各個月份主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本和存貨余額及其構(gòu)成變動情況 B.分析比較近期各年度和本年度各個月份產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本，以判斷本期生產(chǎn)成本的總體合理性

　　C.分析比較近期各年度和本年度各個月份管理費用總額及其構(gòu)成，判斷管理費用及其構(gòu)成總體合理性

　　D.分析比較近期各年度和本年度各個月份產(chǎn)品銷售成本總額及單位成本，判斷產(chǎn)品銷售成本總體合理性

　　13.被審計單位管理費用明細(xì)賬中記錄了以下項目。其中符合我國現(xiàn)行會計制度規(guī)定的是：

　　A.管理部門人員工資

　　B.常設(shè)銷售機(jī)構(gòu)經(jīng)費

　　C.生產(chǎn)車間領(lǐng)用的產(chǎn)品包裝物費用

　　D.為購貨單位墊付的運(yùn)雜費

　　14.審計人員在審計某企業(yè)應(yīng)付賬款時，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司貨款400萬元，賬齡2年以上但通過查閱憑證，詢問被審計單位有關(guān)人員。未能取得證據(jù)證實其存在性。審計人員下一步應(yīng)當(dāng)：

　　A.做出賬實不符結(jié)論

　　B.向債權(quán)人進(jìn)行詢證

　　C.核對會計報表

　　D.直接調(diào)整賬項

　　15.被審計單位工薪業(yè)務(wù)循環(huán)的下列職責(zé)分工易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是：

　　A.考勤記錄與審批、復(fù)核相互獨立

　　B.工資費用分配表編制與審核相互獨立

　　C.人力資源管理、工資結(jié)算、統(tǒng)計與財會部門相互獨立

　　D.工資保管與產(chǎn)量及工時記錄相互獨立

　　16.一般對房屋、建筑物等無移動性的固定資產(chǎn)，證實其存在性和所有權(quán)可以：

　　A.重點抽查驗證

　　B.較大范圍內(nèi)抽查驗證

　　C.小范圍內(nèi)抽查驗證

　　D.全部驗證

　　17.審查短期借款入賬的完整性，無效的審計程序是：

　　A.審查各項借款的日期、利率、還款期限及其他條件

　　B.向被審計單位開戶銀行或其他債權(quán)人詢證

　　C.編制借款明細(xì)表并與總賬核對

　　D.分析利息費用賬戶

　　18.審計人員對實存于企業(yè)的固定資產(chǎn)，收集查閱了契約、產(chǎn)權(quán)證明書、財產(chǎn)稅單等有關(guān)憑證文件，其目的是為了證實：

　　A.固定資產(chǎn)的存在性

　　B.固定資產(chǎn)的所有權(quán)

　　C.固定資產(chǎn)折舊計算的準(zhǔn)確性

　　D.固定資產(chǎn)的完整性

　　19.生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制中，限制非授權(quán)人員接近存貨屬于：

　　A.實物控制

　　B.信息傳遞程序控制

　　C.職責(zé)分工

　　D.交易授權(quán)

　　20.利潤表的實質(zhì)性審查時，營業(yè)外收入審查中無效的審計程序是：

　　A.審查營業(yè)外收入的合法性

　　B.審查營業(yè)外收入數(shù)額的完整性

　　C.審核營業(yè)外收入賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性

　　D.審核營業(yè)外收入賬務(wù)處理的披露

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　　21.審計人員在審查樣本項目后，如果必須以樣本差錯率代替預(yù)計總體差錯率，重新確定樣本規(guī)模。則往往是由于：

　　A.樣本差錯率與預(yù)計總體差錯率大致相同

　　B.樣本差錯率小于預(yù)計總體差錯率

　　C.樣本差錯率大于預(yù)計總體差錯率

　　D.樣本審查中有個別重要問題

　　22.通過樣本記錄值與審計值的差異來推斷總體記錄值與審計值差異，進(jìn)而對總體記錄值做出評價的變量抽樣方法為：

　　A.單位均值法

　　B.差異估計法

　　C.比率估計法

　　D.屬性抽樣法

　　23.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中。正確的是：

　　A.重大錯報風(fēng)險與檢查風(fēng)險成正比

　　B.重大錯報風(fēng)險與固有風(fēng)險成反比

　　C.審計風(fēng)險是客觀存在，因此不可控

　　D.內(nèi)部控制越有效.重大錯報風(fēng)險的評估水平就越低

　　24.下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是：

　　A .人事政策

　　B .組織結(jié)構(gòu)設(shè)置

　　C .風(fēng)險評估

　　D .憑證與記錄控制

　　25.經(jīng)過對內(nèi)部控制初步評價，如果認(rèn)為控制系統(tǒng)健全。相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報或漏報，審計人員應(yīng)：

　　A.轉(zhuǎn)入控制測試階段

　　B.提高重大錯報風(fēng)險評估水平

　　C.提高檢查風(fēng)險評估水平

　　D.直接轉(zhuǎn)入實質(zhì)性測試階段

　　26.在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查主營業(yè)務(wù)收入的完整性時.審計人員不實施的程序有：

　　A.計算本期主要產(chǎn)品的銷售額和毛利率.并與上期比較

　　B.比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的波動情況

　　C.比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的實際數(shù)與計劃數(shù)

　　D.計算本期存貨周轉(zhuǎn)率。并與上期比較

　　27.審計人員對實存于企業(yè)的固定資產(chǎn)，收集查閱了契約、產(chǎn)權(quán)證明書、財產(chǎn)稅單等有關(guān)憑證文件，其目的是為了證實：

　　A.固定資產(chǎn)的存在性

　　B.固定資產(chǎn)的所有權(quán)

　　C.固定資產(chǎn)折舊計算的準(zhǔn)確性

　　D.固定資產(chǎn)的完整性

　　28.審計人員對被審計單位進(jìn)行存貨監(jiān)盤可以達(dá)到的審計目標(biāo)是：

　　A.證實存貨計價的合理性

　　B.證實存貨賬務(wù)處理的正確性

　　C.證實存貨采購成本的正確性

　　D.證實存貨的存在性

　　29.審計人員為檢查應(yīng)付工資的總體合理性可以運(yùn)用的分析性復(fù)核方法是：

　　A.分析比較近期各年度和本年度各個月份工資變動情況，判斷其變動有無異常

　　B.根據(jù)企業(yè)的員工名冊，人力資源管理統(tǒng)計報表，職工調(diào)動、錄用、解聘等原始資料。查明職工增減變動隋況

　　C.檢查各種獎金的發(fā)放范圍和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn).查明其是否真實、合法

　　D.檢查各種津貼、補(bǔ)貼開支的真實性

　　30.審計人員為了證實投資的存在性與所有權(quán)，應(yīng)實施的審計程序是：

　　A.查閱長期股權(quán)投資和交易性金融資產(chǎn)明細(xì)賬

　　B.查閱投資收益的入賬憑證

　　C.查閱投資的實物證明，如股權(quán)登記證、債券或出資證明

　　D.查閱關(guān)于投資決策的會議記錄

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　　二、多選題 (以下每小題至少有兩項正確答案，共20道題，每小題2分)

　　31.審計客體是指接受審計人審計的經(jīng)濟(jì)責(zé)任承擔(dān)者和履行者，它包括：

　　A.國務(wù)院各部門

　　B.地方各級政府

　　c.企業(yè)事業(yè)組織

　　D.地方各級政府所屬部門

　　E.財政金融機(jī)構(gòu)

　　32.按審計的內(nèi)容分類，可以將審計劃分為：

　　A.財政財務(wù)審計

　　B.財經(jīng)法紀(jì)審計

　　C.財務(wù)會計審計

　　D.經(jīng)濟(jì)效率審計

　　E.經(jīng)濟(jì)效益審計

　　33.根據(jù) 《審計法》的規(guī)定，審計機(jī)關(guān)在審計過程中有權(quán)：

　　A.要求被審計單位按照審計機(jī)關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或者財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算

　　B.審計機(jī)關(guān)受本級人民政府的委托，向本級人大常委會提出本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

　　C.審查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告

　　D.就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料

　　E.經(jīng)縣級以上人民政府審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢被審計單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶

　　34.國家審計的審計程序中審計項目計劃組成有：

　　A.文字部分

　　B.報表部分

　　C.表格部分

　　D.報告部分

　　E.以往類似審計項目的經(jīng)驗

　　35.下列關(guān)于風(fēng)險基礎(chǔ)審計的說法中，正確的有：

　　A.內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險越低

　　B.當(dāng)檢查風(fēng)險確定得較低時，審計人員必須收集大量的審計證據(jù)

　　C.較高的檢查風(fēng)險時，所需收集的審計證據(jù)就越少

　　D.較高的檢查風(fēng)險時，所需收集的審計證據(jù)就越多

　　E.重大錯報風(fēng)險水平越高，審計人員就應(yīng)當(dāng)將檢查風(fēng)險確定得越低

　　36.國家審計審計報告的撰寫要求有：

　　A.在形式結(jié)構(gòu)方面，應(yīng)達(dá)到形式清晰、結(jié)構(gòu)合理、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?/P>

　　B.在表達(dá)內(nèi)容方面，應(yīng)達(dá)到證據(jù)確鑿、內(nèi)容完整、評價公正的要求

　　C.在形式結(jié)構(gòu)方面，應(yīng)達(dá)到審核整理審計工作底稿的要求

　　D.在表達(dá)內(nèi)容方面，應(yīng)達(dá)到征求被審計單位意見的要求

　　E.在行文用語方面，應(yīng)達(dá)到行文簡練、概念準(zhǔn)確、措辭適當(dāng)?shù)囊?/P>

　　37.審計人員對銷售與收款循環(huán)運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查主營業(yè)務(wù)收入的完整性的內(nèi)容有：

　　A.將企業(yè)年度內(nèi)各期主營業(yè)務(wù)收入的實際數(shù)與計劃數(shù)進(jìn)行比較、分析

　　B.比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的波動情況

　　C.實地觀察存貨

　　D.計算本期重要產(chǎn)品和重要客戶的銷售額和毛利率

　　E.計算本期重要產(chǎn)品和重要客戶的存貨周轉(zhuǎn)率

　　38.在對被審計單位的庫存材料進(jìn)行監(jiān)盤時審計人員應(yīng)當(dāng)：

　　A.參與制定盤點計劃

　　B.到現(xiàn)場監(jiān)督盤點工作的進(jìn)行

　　C.自始至終親自參與盤點

　　D.登記材料盤點記錄

　　E.注意查驗庫存材料質(zhì)量

　　39.運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查存貨總體合理性時，審計人員分析存貨周轉(zhuǎn)率變動是否存在以下情況：

　　A.存貨儲備增加

　　B.存貨成本項目發(fā)生變動

　　C.存貨核算方法變動

　　D.存貨跌價準(zhǔn)備計提基礎(chǔ)變動

　　E.購貨變動

　　40.審計人員審查無形資產(chǎn)攤銷的主要內(nèi)容包括：

　　A.無形資產(chǎn)取得的合法性

　　B.無形資產(chǎn)攤銷的期限

　　C.無形資產(chǎn)攤銷金額的計算

　　D.無形資產(chǎn)攤銷的賬務(wù)處理

　　E.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的合規(guī)性

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　　41.2003年12月。審計署發(fā)布了審計署令第5號，頒布了：

　　A.《審計機(jī)關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險評價準(zhǔn)則》

　　B.《審計機(jī)關(guān)內(nèi)部控制測評準(zhǔn)則》

　　C.《審計機(jī)關(guān)分析性復(fù)核準(zhǔn)則》

　　D.《審計機(jī)關(guān)公布審計結(jié)果準(zhǔn)則》

　　E.《審計機(jī)關(guān)審計事項評價準(zhǔn)則》

　　42.社會審計人員的職業(yè)道德包括：

　　A.專業(yè)勝任能力和技術(shù)規(guī)范

　　B.對管理者的責(zé)任

　　C.對委托單位的責(zé)任

　　D.可靠性的要求

　　E.對同業(yè)的責(zé)任

　　43.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中。正確的是：

　　A.重大錯報風(fēng)險與檢查風(fēng)險成正比

　　B.重大錯報風(fēng)險與固有風(fēng)險成反比

　　C.審計風(fēng)險是客觀存在的。因此是不可控的

　　D.內(nèi)部控制越有效.控制風(fēng)險的評估水平就越低

　　E.可接受的檢查風(fēng)險決定審計人員計劃收集證據(jù)的數(shù)量

　　44.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容包括：

　　A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

　　B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

　　C.員工的素質(zhì)

　　D.人事政策

　　E.審計風(fēng)險的評估

　　45.審計抽樣樣本的選取方法包括：

　　A.屬性抽樣法

　　B.整群選樣法

　　C.分層選樣法

　　D.系統(tǒng)選樣法

　　E.貨幣單位選樣法

　　46.審計檔案的建立實行審計組負(fù)責(zé)制，應(yīng)歸入項目審計檔案的文件材料是：

　　A.總結(jié)文件材料

　　B.立項性文件材料

　　C.證明性文件材料

　　D.結(jié)論性文件材料

　　E.其他備查材料

　　47.銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中所使用的重要憑證和記錄有：

　　A.客戶訂貨單

　　B.銷貨退回及折讓日記賬或明細(xì)賬

　　C.產(chǎn)品價目表

　　D.借項通知單

　　E.應(yīng)付賬款明細(xì)賬

　　48.審查未列報或未入賬的應(yīng)付賬款，其中符合相關(guān)規(guī)定的有：

　　A.審查決算日以后貨幣資金支出的主要憑證

　　B.結(jié)合銷貨業(yè)務(wù)進(jìn)行審查

　　C.追蹤決算日之前發(fā)出的驗收單

　　D.審核決算日后數(shù)周內(nèi)應(yīng)付賬款賬單及原始憑證

　　E.追蹤決算日后若干天的購貨發(fā)票

　　49.被審計單位對下列各項固定資產(chǎn)計提了折舊。審計人員認(rèn)為正確的有：

　　A.經(jīng)營性租出固定資產(chǎn)

　　B.融資租入固定資產(chǎn)

　　C.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備

　　D.單獨計價入賬的土地

　　E.已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　50.貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)中，實地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。主要可以采取的程序有：

　　A.各項貨幣資金的收、付程序有無明確的制度規(guī)定

　　B.抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，了解上面編制人簽章是否為出納員以外的人員

　　C.向銀行發(fā)函詢證

　　D.抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會計憑證，是否有會計人員的審核簽章

　　E.支票保管、登記與印章的保管是否分別由兩人負(fù)責(zé)

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　　三、綜合分析題 (每道小題有一項或一項以上的正確答案，全部選對得滿分。未將正確答案全部選出或多選錯選均不得分，也不倒扣分。共15道題，每小題2分)

　　案例一

　　(一)資料

　　2007年2月審計組對甲公司2006年度的財務(wù)收支進(jìn)行審計。審計組在審計準(zhǔn)備階段進(jìn)行的有關(guān)工作如下：

　　1.審計組在對甲公司會計報表進(jìn)行分析后.就重要性水平的確定問題進(jìn)行了討論，審計人員甲認(rèn)為。在審計準(zhǔn)備階段不需要確定重要性水平;審計人員乙認(rèn)為，本次審計的整個會計報表層次重要性水平應(yīng)確定兩個：資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為100萬元，利潤表的重要性水平為80萬元;審計人員丙認(rèn)為.應(yīng)選擇80萬元作為重要性水平：審計人員丁認(rèn)為，在整個會計報表層次的重要性水平確定之后，還應(yīng)將之分配到各個賬戶或各類交易中。

　　2.在確定審計重點時。審計組的四位審計人員意見也不統(tǒng)一：審計人員甲認(rèn)為，確定審計重點時應(yīng)征求被審計單位意見;審計人員乙認(rèn)為.重要性水平是確定審計重點的唯一依據(jù)。此次審計的重點應(yīng)該是資產(chǎn)負(fù)債表中超過100萬元和利潤表中超過80萬元的項目.其他低于重要性水平的項目就不再檢查：審計人員丙認(rèn)為，確定審計重點除考慮重要性水平外.還要考慮報表項目的性質(zhì)等因素;審計人員丁認(rèn)為。確定審計重點應(yīng)考慮以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。

　　3.該審計組去年對甲公司2006年度財務(wù)收支進(jìn)行過審計，評估甲公司的重大錯報風(fēng)險為低水平。甲公司2006年度未轉(zhuǎn)變了經(jīng)營戰(zhàn)略，經(jīng)營目標(biāo)和方針都未發(fā)生變化，。因此審計組評估甲公司的重大錯報風(fēng)險為低水平。

　　4.由于時間緊、人員少。而甲公司產(chǎn)品成本總額大且核算非常復(fù)雜.因此審計組未將甲公司產(chǎn)品成本核算列入此次審計范圍。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料。從下列問題的備選答案中選出正確答案。

　　51.審計組成員關(guān)于確定重要性水平的討論中，你認(rèn)為意見正確的有：

　　A.審計人員甲

　　B.審計人員乙

　　C.審計人員丙

　　D.審計人員丁

　　52.審計組成員關(guān)于確定審計重點的討論中你認(rèn)為意見正確的有：

　　A.審計人員甲

　　B.審計人員乙

　　C.審計人員丙

　　D.審計人員丁

　　53.關(guān)于對審計風(fēng)險進(jìn)行的評估.下列說法正確的有：

　　A.甲公司2006年未調(diào)整了經(jīng)營戰(zhàn)略，經(jīng)營目標(biāo)和方針未發(fā)生變化，重大錯報風(fēng)險應(yīng)評估為低水平

　　B.甲公司2006年有關(guān)內(nèi)部控制發(fā)生較大變化時，重大錯報風(fēng)險應(yīng)評估為高水平

　　C.因為對甲公司2005年度財務(wù)收支進(jìn)行過審計，可接受的檢查風(fēng)險應(yīng)確定為高水平

　　D.根據(jù)甲公司的實際情況?？山邮艿臋z查風(fēng)險應(yīng)確定為低水平

　　54.在審計組評估甲公司重大錯報風(fēng)險為低水平的情況下。審計實施階段則應(yīng)該：

　　A.僅實施控制測試

　　B.直接實施實質(zhì)性測試而不進(jìn)行符合性測試

　　C.在實施控制測試后進(jìn)行較少工作量的實質(zhì)性測試

　　D.在實施控制測試后進(jìn)行較大工作量的實質(zhì)性測試

　　55.關(guān)于審計組未將甲公司產(chǎn)品成本核算納入此次審計范圍的做法。下列說法正確的有：

　　A.這種做法不對.甲公司產(chǎn)品成本總額大且核算非常復(fù)雜.應(yīng)該將其納入此次審計范圍

　　B.這種做法可以節(jié)約審計成本，保證審計質(zhì)量

　　C.這種做法有利于審計人員規(guī)避風(fēng)險

　　D.這種做法不影響審計的風(fēng)險

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　　案例二

　　(一)資料

　　2006年5月。某企業(yè)審計部門對下屬全資子公司甲公司的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計的資料和審計情況如下：

　　1.甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時。需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn);負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會計人員每月編制對賬單與客戶對賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。

　　2.甲公司在采購與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購申請與批準(zhǔn)采購申請相互獨立;采購部門批準(zhǔn)請購并負(fù)責(zé)采購;驗收部門與財會部門相互獨立。

　　3.甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購部門與驗收、保管部門相互獨立;存貨盤點由獨立于保管人員之外的其他部門人員定期進(jìn)行;管理當(dāng)局通過授權(quán)程序、成本會計制度控制、永續(xù)盤存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格控制;限制非授權(quán)人員接近存貨。

　　4.甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨立;由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表;對于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的控制;限制接近貨幣資金進(jìn)行實物控制。

　　5.甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨立;所有的資本交易事項，都必須經(jīng)過企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的事先審批與授權(quán);最高管理機(jī)構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序;進(jìn)行投資時。有正式的授權(quán)審批程序;由股東大會或董事會做出利潤分配決定;限制非授權(quán)人接近實物文件和實物資產(chǎn)。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。

　　56.甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：

　　A.由專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)賒銷信用

　　B.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會計人員編制對賬單與客戶對賬

　　C.總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況

　　D.在信用部門不掌握乙客戶信用狀況的情況下.由總經(jīng)理特批向乙客戶“見訂單即發(fā)貨”

　　57.甲公司采購與付款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：

　　A.提出采購申請與批準(zhǔn)采購申請相互獨立

　　B.采購部門批準(zhǔn)請購并負(fù)責(zé)采購

　　C.驗收部門與財會部門相互獨立

　　D.將應(yīng)付賬款明細(xì)賬與總賬核對

　　58.甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：

　　A.采購部門與驗收、保管部門相互獨立

　　B.制訂成本計劃、費用預(yù)算、永續(xù)盤存記錄由財會部門負(fù)責(zé)而不是倉儲部門負(fù)責(zé)

　　C.檢查采購發(fā)運(yùn)單

　　D.由獨立于存貨管理的人員定期盤點、檢查存貨管理情況

　　59.甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的的下列措施中，符合內(nèi)部控制測試程序的有：

　　A.必要的審批授權(quán)程序、使用文件和記錄、業(yè)務(wù)獨立監(jiān)督檢查

　　B.對中小企業(yè)內(nèi)部控制采用文字說明的方法。對規(guī)模較大的企業(yè)采用流程圖或調(diào)查表形式描述出來

　　C.抽查銀行存款調(diào)節(jié)表

　　D.抽查庫存現(xiàn)金盤點表

　　60.甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的的下列措施中，符合內(nèi)部控制測試程序的有：

　　A.查閱董事會頒布的有關(guān)章程、制度

　　B.對股本賬戶每一項增減變動情況核實

　　C.了解與描述資本投入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

　　D.查閱董事會頒布的有關(guān)章程、制度

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　　案例三

　　(一)資料

　　2007年4月，某省審計廳派出審計組，對某公司2006年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)該公司銷售與收款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的資料和審計情況如下：

　　1.審計人員直接向債務(wù)單位發(fā)函詢證，審查應(yīng)收賬款是否真實、準(zhǔn)確。

　　2.該公司實行永續(xù)盤存制。每個月末對存貨進(jìn)行盤點。審計人員抽查該公司的存貨盤點記錄未發(fā)現(xiàn)問題。

　　3.審計人員對該公司主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行截止測試，核實收入交易的截止期。審計中注意關(guān)鍵日期：發(fā)票開具日期、記賬日期、發(fā)貨日期，這三個日期在同一會計期間表明了記錄是正確的。

　　4.審計人員在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查主營業(yè)務(wù)收入的完整性。

　　5.該公司將一批原材料用于某項在建工程.并按其購進(jìn)成本10萬元，借記在建工程10萬元，貸記原材料10萬元。該公司適用增值稅率17%。

　　6.審計人員在審查該公司資產(chǎn)負(fù)債表日前后的原材料驗收單時發(fā)現(xiàn)，該公司2005年12月28日驗收入庫的一批原材料未進(jìn)行賬務(wù)處理。原因是年底以前未收到購貨發(fā)票，也未支付貨款。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。

　　61.審計人員在對該公司發(fā)函詢證應(yīng)收賬款的過程中，可以采取的措施有：

　　A.向債務(wù)單位的函證過程均由審計人員控制

　　B.抽取部分應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)處理過程

　　C.函證回函認(rèn)可的金額與函證金額有差異的，審計人員應(yīng)對此進(jìn)行分析

　　D.對應(yīng)收賬款金額較大的可采用肯定式，對應(yīng)收賬款金額較小的可采用否定式

　　62.審計人員在抽查該公司的存貨盤點記錄時，應(yīng)重點關(guān)注的事項有：

　　A.存貨盤點的范圍和組織方式

　　B.存貨盤點結(jié)果與賬面金額是否一致

　　C.盤點工作是否影響生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行

　　D.存貨出庫單有無銷售部門主管批準(zhǔn)的簽字

　　63.對營業(yè)收入截止期審查線索有：

　　A.從明細(xì)賬為起點追查決算日前后會計憑證低

　　B.從決算日前后銷售發(fā)票為起點追查發(fā)運(yùn)單和明細(xì)賬

　　C.從發(fā)運(yùn)單為起點追查銷售發(fā)票和明細(xì)賬

　　D.從銷售發(fā)票為起點追查發(fā)運(yùn)單和明細(xì)賬

　　64.審計人員運(yùn)用分析性復(fù)核方法及存貨盤點方法檢查主營業(yè)務(wù)收入的完整性，其測試程序不包括：

　　A.將企業(yè)年度內(nèi)各期主營業(yè)務(wù)收入的實際數(shù)與計劃數(shù)進(jìn)行比較、分析

　　B.計算本期重要產(chǎn)品毛利率為18%

　　C.計算本期存貨周轉(zhuǎn)率為5%

　　D.比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的波動情況

　　65.該公司將產(chǎn)成品用于某在建工程的賬務(wù)處理未反映增值稅，會導(dǎo)致：

　　A.少計增值稅銷項稅額17萬元

　　B.多計增值稅銷項稅額17萬元

　　C.少轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項稅額17萬元

　　D.多轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項稅額17萬元

　　66.該公司因購貨發(fā)票未到而沒有對驗收入庫的原材料進(jìn)行賬務(wù)處理，其造成的影響是：

　　A.少計生產(chǎn)成本B.少計負(fù)債

　　C.多計當(dāng)年收入D.少計當(dāng)年利潤

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　　答案部分：

　　一、單項選擇題

　　1.C 2.A 3.B 4.D 5.A

　　6.A 7.C 8.B 9.D 10.C

　　11.C 12.C 13.A 14.B 15.D

　　16.A 17.C 18.B 19.A 20.D

　　21.C 22.B 23.D 24. D 25.A

　　26. D27. B 28. D 29. A 30. C

　　二、多項選擇題

　　31.ABCDE 32.ABE 33.ACDE 34.AC 35.ABCE

　　36.ABE 37.ABD 38.ABE 39.BCD 40.BCD

　　41.ABCE 42.ACE 43.DE 44.ABCD 45.BCDE

　　46.BCDE 47.ABC 48.ACDE 49.ABC 50.ABDE

　　三、案例分析題

　　51.CD 52.CD 53.ABC 54.C 55.A

　　56.AC 57.AC 58.ABD 59.BCD 60.ABCD

　　61.ACD 62.AB 63.ABC 64.C 65.A 66.B

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