2013經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)政稅收》輔導(dǎo)：建立現(xiàn)代國庫制度

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第三節(jié)　建立現(xiàn)代國庫制度

　　一、國庫集中收付管理(掌握)

　　國庫集中收付管理是指通過建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財(cái)政資金收入和支付運(yùn)行機(jī)制，進(jìn)而提高預(yù)算執(zhí)行的透明度以及資金運(yùn)行效率和使用效益的財(cái)政管理活動(dòng)。

　　國庫集中收付管理的主要內(nèi)容

　　我國從2001年開始推行以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度改革。

　　主要內(nèi)容

　　【例題1?單選題】(2009年)國庫集中收付制度中集中收付的對象主要是(　)。

　　A.財(cái)政性收支

　　B.企業(yè)收支

　　C.個(gè)人收支

　　D.信貸收支

　　【答案】A

　　【解析】國庫集中收付制度中集中收付的對象主要是財(cái)政性收支。

　　【例題2?多選題】國庫集中收付管理制度改革的基本內(nèi)容包括(　)。

　　A.建立國庫單一賬戶體系

　　B.改革資金收繳方式

　　C.有效利用財(cái)政資金

　　D.稅收調(diào)控

　　E.改革資金支付方式

　　【答案】ABE

　　【解析】本題考查國庫集中收付管理制度改革的基本內(nèi)容。

　　二、國債管理

　　國債管理是在控制國債規(guī)模和國債風(fēng)險(xiǎn)的前提下，通過國債發(fā)行、兌付、交易等一系列管理活動(dòng)，長期以最小的成本滿足財(cái)政籌資需要，同時(shí)促進(jìn)國債市場發(fā)展。

　　我國國債管理的發(fā)展(熟悉)

　　【例題?單選題】(2011年)我國現(xiàn)行的國債規(guī)模管理方法是(　)。

　　A.國債發(fā)行額管理

　　B.國債回購管理

　　C.國債總額管理

　　D.國債余額管理

　　【答案】D

　　【解析】本題考查國債管理。我國全國人大常委會(huì)批準(zhǔn)2006年開始實(shí)行國債余額管理。

　　三、國庫現(xiàn)金管理

　　國庫現(xiàn)金管理：在確保國庫現(xiàn)金支付需要的前提下，以實(shí)現(xiàn)國庫閑置現(xiàn)金最小化和投資收益最大化為目標(biāo)的一系列財(cái)政管理活動(dòng)。

　　國庫現(xiàn)金管理對象主要包括庫存現(xiàn)金、活期存款和與現(xiàn)金等價(jià)的短期金融資產(chǎn)。國庫現(xiàn)金管理的操作方式包括商業(yè)銀行定期存款、買回國債、國債回購和逆回購等。在國庫現(xiàn)金管理初期，主要實(shí)施商業(yè)銀行定期存款和買回國債兩種操作方式。

　　2006年8月，財(cái)政部實(shí)施了首次中央國庫現(xiàn)金管理買回國債操作。