2013年審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》章節(jié)練習(xí)：第三章

　　第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員和審計(jì)準(zhǔn)則

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，(c )是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中必執(zhí)須執(zhí)行的。

　　(A) 在審計(jì)中運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣方法 (B) 在計(jì)劃階段作控制測試

　　(C) 在報(bào)告階段實(shí)施分析性復(fù)核 (D) 出具管理建議書

　　2.按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)外勤準(zhǔn)則的有關(guān)要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)(b )確定實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

　　(A) 符合性測試的結(jié)果 (B) 對(duì)內(nèi)部控制制度的研究和評(píng)價(jià)

　　(C) 對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的再評(píng)價(jià) (D) 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書以及審計(jì)計(jì)劃

　　3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具保留意見、否定意見或無法表示意見審計(jì)報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該在意見段前增加說明段，說明導(dǎo)致發(fā)表該意見的所有原因，并在可能情況下，指出其(c )。

　　A 對(duì)審計(jì)意見的影響 B 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的影響 C 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的影響程度 D 對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的影響程度

　　4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德的是( b)。

　　A 承接了自己代記賬客戶的會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù) B 按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi) C 以注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人名義承接會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù) D 對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳

　　5.在( a)情形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師透露被審計(jì)單位的商業(yè)信息不能視為違反保密的職業(yè)道德。

　　(A) 對(duì)于因商業(yè)信息而導(dǎo)致對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的重大不公允反映而發(fā)表保留意見

　　(B) 發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位中層管理人員舞弊后直接向監(jiān)察部門報(bào)告

　　(C) 因與其它會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師交流經(jīng)驗(yàn)的需要而介紹有關(guān)情況

　　(D) 被審計(jì)單位的職員與管理當(dāng)局的糾紛而要求查閱本單位的有關(guān)情況

　　6.以下有關(guān)職業(yè)道德的說法中，不正確的是(d )。

　　(A) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)竭誠為客戶服務(wù)，只要不損害社會(huì)公從的利益

　　(B) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以降低審計(jì)收費(fèi)，只要能保證審計(jì)質(zhì)量、保持執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎并遵循專業(yè)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制程序

　　(C) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)機(jī)密，只要客戶不存在違法行為

　　(D) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在可以為客戶代編報(bào)表的當(dāng)年接受審計(jì)委托，只要承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有代編會(huì)計(jì)報(bào)表

　　7.關(guān)于“形式上的獨(dú)立”的下列說法中，最準(zhǔn)確的說法是：形式上的獨(dú)立(c)。

　　(A) 要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位之間應(yīng)實(shí)實(shí)在在毫無利害關(guān)系

　　(B) 是對(duì)除注冊(cè)會(huì)計(jì)師和被審計(jì)單位之外的其他第三者而言的

　　(C) 主要是為了避免擁有充分相關(guān)信息的理性第三者懷疑會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的客觀性、公正性

　　(D) 發(fā)表意見時(shí)其專業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和專業(yè)懷疑

　　8.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師向客戶提供的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，則可能從(b)方面影響審計(jì)的獨(dú)立性。

　　(A) 經(jīng)濟(jì)利益 (B) 自我評(píng)價(jià) (C) 關(guān)聯(lián)關(guān)系 (D) 外界壓力

　　9.以下各種說法中，你認(rèn)為不正確的是( b)。

　　(A) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以向客戶發(fā)放內(nèi)容真實(shí)、客觀的業(yè)務(wù)指導(dǎo)手冊(cè)

　　(B) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在名片上印有專業(yè)資格、社會(huì)職務(wù)和所獲榮譽(yù)

　　(C) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接審計(jì)業(yè)務(wù)，可以降低收費(fèi)，只要能保證審計(jì)質(zhì)量

　　(D) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得向得到本所幫助取得委托業(yè)務(wù)的其它會(huì)計(jì)師事務(wù)所收取介紹費(fèi)或傭金等

　　10.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是( d)。

　　(A) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)

　　(B) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益

　　(C) 除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種簽證服務(wù)

　　(D) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行

　　11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得代替鑒證客戶行使管理決策或承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的政策和程序是職業(yè)道德準(zhǔn)則(b )的要求。

　　(A) 專業(yè)勝任能力 (B) 維護(hù)獨(dú)立性 (C) 對(duì)客戶的責(zé)任 (D) 保密

　　12.下列有關(guān)對(duì)助理人員和其他專業(yè)人員的說法中，正確的是(c)。

　　(A)注冊(cè)會(huì)計(jì)師所從事的大部分業(yè)務(wù)都需要業(yè)務(wù)助理人員參加，助理人員必須對(duì)自己的工作結(jié)果負(fù)責(zé)

　　(B)某些特殊的業(yè)務(wù)需要其他專業(yè)人員(如評(píng)估師、律師)參加，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)其他專業(yè)人員的工作結(jié)果負(fù)完全責(zé)任

　　(C)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)助理人員的工作結(jié)果負(fù)直接責(zé)任

　　(D)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)助理人員和其他專業(yè)人員進(jìn)行必要的指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核，但不必對(duì)他們的工作結(jié)果負(fù)責(zé)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的下列表述中，正確的有(bd )。

　　A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用抽樣審計(jì)方法

　　B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位基本情況的基礎(chǔ)上，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托并簽訂業(yè)務(wù)約定書

　　C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見，只能為已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度、被審單位持續(xù)經(jīng)營能力及其經(jīng)營效率和效果提供合理保證，而不能提供絕對(duì)保證

　　D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)研究和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的相關(guān)內(nèi)部控制，據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)、和范圍

　　2.按照外勤準(zhǔn)則的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)單位的(b c d )等重要事項(xiàng)予以關(guān)注，必要

　　時(shí)，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中予以反映。

　　A 期初余額 B 期后事項(xiàng) C 或有損失 D 持續(xù)經(jīng)營能力

　　3.在我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則中對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范作了專門的規(guī)定，這些規(guī)定中，( b, c, d)是專門針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的。

　　A 不得承辦不能勝任的業(yè)務(wù) B 不對(duì)未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度做出保證 C 應(yīng)保待應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎 D 對(duì)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查

　　4.在中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶的責(zé)任包括(b, d )。

　　A 無條件地在維護(hù)社會(huì)公眾利益的前提下，竭誠為客戶服務(wù)。

　　B 對(duì)執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)秘密保密，不得利用其為自己或他人謀利

　　C 除非法規(guī)允許，不得以或有收費(fèi)的形式為客戶提供各種業(yè)務(wù)服務(wù)。

　　D 按照業(yè)務(wù)約定，履行對(duì)客戶的責(zé)任

　　5.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德對(duì)同行責(zé)任的規(guī)定中，(cd)是針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的。

　　A 與同行保持良好的工作關(guān)系，配合同行工作 B 不詆毀同行，不損害同行的利益 C 不雇傭正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D不以不正當(dāng)手段與同行爭攬業(yè)務(wù)

　　6.下列關(guān)于審計(jì)收費(fèi)的說法中，正確的是【a, b, c】。

　　A 不按服務(wù)成果的大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) B 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)財(cái)政部門會(huì)同物價(jià)管理部門制定 C 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與服務(wù)性質(zhì)、工時(shí)多少、人員級(jí)別有關(guān) D 若因?qū)徲?jì)范圍受限而無法實(shí)施必要程序，應(yīng)相應(yīng)降低收費(fèi)

　　7.下列有關(guān)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)承接的提法正確的有【a, c, d】。

　　A 會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接新業(yè)務(wù)時(shí)必須考慮其獨(dú)立性

　　B 會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)接受委托時(shí)不必再考慮其獨(dú)立性

　　C 如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)需要借助所外老師的能力，則事務(wù)所也可以承接

　　D 如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)整個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所都無法勝任，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)拒絕接受該項(xiàng)業(yè)務(wù)的委托

　　8.下列說法正確的是【b, c, d】。

　　A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在實(shí)質(zhì)性測試時(shí)才能用抽樣審計(jì)方法

　　B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)充分考慮審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)需要配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)助理人員和聘請(qǐng)老師協(xié)助工作

　　D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須將審計(jì)計(jì)劃記錄于審計(jì)工作底稿

　　9.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)【abcd】記錄于審計(jì)工作底稿。

　　A 計(jì)劃 B 實(shí)施過程 C 結(jié)果 D 其他需要加以判斷的重要事項(xiàng)

　　10.下列哪些項(xiàng)目屬于對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范的要求【abc】。

　　A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得提供不能勝任的專業(yè)服務(wù)

　　B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得對(duì)未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度做出保證

　　C 不得以其職業(yè)身份對(duì)未審計(jì)或其他未鑒證事項(xiàng)發(fā)表意見

　　D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密

　　11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力中要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師【abcd】。

　　A 不得宣稱自己具有本不具備的專業(yè)知識(shí)、技能或經(jīng)驗(yàn)

　　B 在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，可以在特定領(lǐng)域利用助理人員協(xié)助其工作

　　C 在利用老師工作時(shí)，應(yīng)對(duì)老師遵守職業(yè)道德的情況進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)

　　D 不得提供不能勝任的專業(yè)服務(wù)

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