公路造價(jià)師考點(diǎn):現(xiàn)金流量的概念與現(xiàn)金流量圖

　　現(xiàn)金流量

　　1.現(xiàn)金流量的概念

　　在進(jìn)行工程經(jīng)濟(jì)分析時(shí),可以把考察的對(duì)象視為一個(gè)系統(tǒng),這個(gè)系統(tǒng)可以是一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目、一個(gè)企事業(yè),也可以是一個(gè)地區(qū)、一個(gè)國(guó)家。投入的資金、花費(fèi)的成本、獲取的收益，都可以看成是以資金的形式體現(xiàn)在資金的流入和流出?？疾鞂?duì)象在某個(gè)期間的名時(shí)點(diǎn)上實(shí)際發(fā)生的資金的流入或資金的流出稱(chēng)為現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之差這凈現(xiàn)金流量。根據(jù)現(xiàn)金流量因工程經(jīng)濟(jì)分析的范圍和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的方法的不同，分為財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量和國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用流量，前者用于財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，后者用于國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。

　　2.現(xiàn)金流量圖

　　現(xiàn)金流量圖是一種反映經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)資金運(yùn)動(dòng)的圖式：

　　1)以時(shí)間為橫軸，向表示時(shí)間的延伸，軸上每一個(gè)刻度表示一個(gè)時(shí)間單位。

　　2)相對(duì)于時(shí)間坐標(biāo)的垂直箭線(xiàn)代表不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量情況，在橫軸上方的表示為現(xiàn)金流入，下方表示為現(xiàn)金流出。

　　3)箭線(xiàn)的長(zhǎng)短表示現(xiàn)金流量的大小。

　　4)箭線(xiàn)與橫軸的交點(diǎn)為現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)間點(diǎn)。

　　從以上的可知，現(xiàn)金流量的三要素：大小、方向、作用點(diǎn);其中大小表示資金數(shù)額，流向指項(xiàng)具的現(xiàn)金流入或流出，時(shí)間點(diǎn)指現(xiàn)金流人或流出所發(fā)生的時(shí)間。

　　在現(xiàn)金流量圖中橫軸作為時(shí)間軸，表示一個(gè)從0開(kāi)始到n的時(shí)間序列，每一個(gè)刻度表示一個(gè)計(jì)息期或現(xiàn)金流量的作用點(diǎn)，比時(shí)間軸上的刻度單位可以為年，也可以為月。每一個(gè)系統(tǒng)的分析期都假定從n=0年開(kāi)始。實(shí)際上，n=0表示為第一年之初。n=1的時(shí)點(diǎn)，可理解為第一年的年末，也可理解為第二年之初。

　　需要說(shuō)明的是，現(xiàn)金流量的位置的確定問(wèn)題，如第三年發(fā)生了一筆資金流人或流出，因而形成相應(yīng)的現(xiàn)金流量，那么這筆現(xiàn)金流量應(yīng)該標(biāo)在時(shí)間軸上的哪個(gè)時(shí)點(diǎn)上呢?是標(biāo)在2上呢(因?yàn)?是第三年的始點(diǎn))，還是標(biāo)在3上呢(因?yàn)?是第三年的終點(diǎn))，需要對(duì)此作出規(guī)定或說(shuō)明。對(duì)這個(gè)問(wèn)題有兩種處理方法：一種是工程經(jīng)濟(jì)分析中常用的方法，其規(guī)定是現(xiàn)金流人(收益)標(biāo)示在年(期)末，而現(xiàn)金流出標(biāo)示在年(期)初;另一種是項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中常用的方法，即以期末為現(xiàn)金流量的時(shí)點(diǎn)，無(wú)論現(xiàn)金是流出還是流人，均標(biāo)示在年(期)末。本章講述的內(nèi)容采用工程經(jīng)濟(jì)分析中的處理方法，因此，前面提到的現(xiàn)金流量，如果是流入(收益)，應(yīng)標(biāo)示在3這個(gè)時(shí)點(diǎn)上，如果是流出(投資)，則應(yīng)標(biāo)示在2這個(gè)時(shí)點(diǎn)上。

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