2013年審計師考試案例模擬題(4)

　　(一)資料2010年4月，某審計組對甲公司2009年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)情況和資料如下：

　　1.每月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　2.審計人員對庫存現(xiàn)金實施了監(jiān)盤，具體安排是：審計人員提前一天將有關(guān)監(jiān)盤要求告知出納員;監(jiān)盤時間安排在當(dāng)日營業(yè)終了后;監(jiān)盤時要求會計主管、出納員在場：

　　由審計人員親自清點現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫存現(xiàn)金盤點表。

　　3.2009年5月至7月，由于會計人員休假，存貨明細(xì)賬由倉庫保管員代記。

　　4.2009年12月31日，應(yīng)收賬款余額為4 000萬元，由60筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計人員按照時間順序?qū)⑦@60筆賒銷業(yè)務(wù)連續(xù)編號為ool至060，并隨機(jī)抽取15筆進(jìn)行審查。這15筆賒銷業(yè)務(wù)賬面余額為625萬元，經(jīng)審定實際應(yīng)為600萬元。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　1."資料1"所述情況違反了貨幣資金內(nèi)部? 控制的要求，具體是：

　　A.實物控制

　　B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　c.職責(zé)分工控制

　　D.憑證與記錄控制

　　2."資料2"中，審計人員在對庫存現(xiàn)金實 施監(jiān)盤時，正確的安排有：

　　A.監(jiān)盤時間安排在當(dāng)日營業(yè)終了后

　　B.監(jiān)盤時要求會計主管、出納員在場

　　C.提前一天告知出納員有關(guān)監(jiān)盤要求

　　D.審計人員親自清點現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫存現(xiàn)金盤點表

　　3."資料3"所述情況違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體是：

　　A.業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分離

　　B.資產(chǎn)保管與賬實核對相分離

　　c.各種會計責(zé)任之間相分離

　　D.資產(chǎn)保管與會計記錄相分離

　　4."資料4"中，審計人員隨機(jī)抽取15筆賒銷業(yè)務(wù)時，可以采用的方法有：

　　A.系統(tǒng)選樣法

　　B.屬性抽樣法

　　C.隨機(jī)數(shù)表選樣法

　　D.發(fā)現(xiàn)抽樣法

　　5.若采用差異估計法推斷，在不考慮精確區(qū)間的情況下，該公司應(yīng)收賬款的賬面余額是：

　　A.2.500萬元

　　B.2 400萬元

　　C.4 100萬元

　　D.3 900萬元

　　【答案】

　　1.C 2.AB

　　3.D 4.AC

　　5.D 4 000-(625-600)×(60÷15)=3 900萬元

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