做好2011年打擊發(fā)票違法犯罪活動工作的通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局： 

　　為嚴(yán)厲打擊發(fā)票違法犯罪活動，著力從加強(qiáng)制度建設(shè)和完善根本性措施上解決發(fā)票違法犯罪的突出問題，根據(jù)國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)批示精神，2010年12月16日全國打擊發(fā)票違法犯罪活動工作協(xié)調(diào)小組（以下簡稱協(xié)調(diào)小組）召開協(xié)調(diào)小組第四次會議。會議對加強(qiáng)打擊發(fā)票違法犯罪活動的制度建設(shè)和根本性措施有關(guān)問題進(jìn)行了研究，并對2011年開展打擊發(fā)票違法犯罪活動工作做了統(tǒng)一部署。為貫徹落實(shí)《全國打擊發(fā)票違法犯罪活動工作協(xié)調(diào)小組第四次會議紀(jì)要》（國閱[2010]124號，以下簡稱《會議紀(jì)要》）精神，認(rèn)真做好2011年打擊發(fā)票違法犯罪活動工作，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下： 

　　一、必須高度重視打擊發(fā)票違法犯罪活動工作

　　2008年11月以來，在國務(wù)院的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在協(xié)調(diào)小組的統(tǒng)一部署下，在各級黨委、政府的大力支持下，各地區(qū)、各部門精心組織，通力合作，打擊發(fā)票違法犯罪活動工作取得顯薯成效。但是，目前發(fā)票違法犯罪活動的高發(fā)勢頭尚沒有得到根本遏制，還沒有從制度上和機(jī)制上解決引起發(fā)票違法犯罪活動的根本性和源頭性問題，打擊發(fā)票違法犯罪活動工作任務(wù)仍然十分艱巨，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)必須切實(shí)提高開展打擊發(fā)票違法犯罪活動工作重要性、艱巨性和緊迫性的認(rèn)識，高度重視，按照“打擊與建設(shè)相結(jié)合、治標(biāo)與治本相結(jié)合”的原則，立足實(shí)際、著眼長遠(yuǎn)、抓住要害、重點(diǎn)推進(jìn)。對這項(xiàng)工作，主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)要具體抓，著力在加強(qiáng)制度建設(shè)和完善根本性措施上下功夫，著力在解決發(fā)票違法犯罪突出問題上下功夫，以更加有力的措施和更加積極的行動，扎實(shí)深入地推進(jìn)打擊發(fā)票違法犯罪活動工作，爭取取得更大成效。 

　　二、積極配合相關(guān)部門開展假發(fā)票“賣方市場”整治工作 

　?。ㄒ唬┓e極配合公安部門開展假發(fā)票“賣方市場”的打擊整治工作。一是要積極配合公安部門，對發(fā)票犯罪問題突出的重點(diǎn)地區(qū)，采取有效措施打源頭、端窩點(diǎn)，聯(lián)合查辦一批發(fā)票犯罪大要案件，嚴(yán)厲打擊不法分子的囂張氣焰，深化鞏固整治成果，確保重點(diǎn)地區(qū)發(fā)票違法犯罪勢頭得到有效遏制。二是要積極協(xié)同當(dāng)?shù)毓膊块T對車站、商場、集貿(mào)市場、商業(yè)街道等兜售、販賣假發(fā)票問題嚴(yán)重的重點(diǎn)部位進(jìn)行清理整頓，凈化社會環(huán)境。三是要結(jié)合制售假發(fā)票案件查辦工作，認(rèn)真梳理假發(fā)票信息，循線追查，深入查處購買、使用假發(fā)票的納稅單位和個人，爭取查處一批大要案件；對構(gòu)成犯罪的：要及時依法移送公安部門。 

　?。ǘ┓e極配合通信管理、公安、工商等部門開展發(fā)票違法信息的整治工作。一是要積極配合當(dāng)?shù)赝ㄐ殴芾?、公安等部門，進(jìn)一步完善傳播發(fā)票違法信息的社會監(jiān)管和舉報(bào)受理機(jī)制，建立健全發(fā)票違法短信關(guān)鍵詞動態(tài)調(diào)整機(jī)制以及互聯(lián)網(wǎng)發(fā)票違法信息監(jiān)測與處置管理辦法，進(jìn)一步推動發(fā)票違法信息治理工作的深入開展。二是要積極配合當(dāng)?shù)毓ど?、通信管理等部門，進(jìn)一步做好對生產(chǎn)、銷售非法短信群發(fā)器等設(shè)備的整治工作。 

　　三、認(rèn)真開展虛假發(fā)票“買方市場”整治工作 

　　（一）進(jìn)一步加強(qiáng)對納稅單位和個人發(fā)票使用情況的檢查。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要將發(fā)票檢查作為稅務(wù)檢查的必查步驟和必查項(xiàng)目，將納稅單位和個人發(fā)票使用情況的檢查與行業(yè)稅收專項(xiàng)檢查、區(qū)域稅收專項(xiàng)整治、重點(diǎn)稅源企業(yè)檢查、專案檢查工作一同布置、一同組織、一同進(jìn)行，做到“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。2011年，廣東、浙江、河南、安徽、江蘇、山東、福建、遼寧、湖南、湖北、河北、山西等省國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局檢查處理的違法受票企業(yè)應(yīng)各不少于1000戶；北京、上海、天津、重慶、黑龍江、吉林、內(nèi)蒙古、江西、廣西、四川、陜西等?。▍^(qū)、市）國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局檢查處理的違法受票企業(yè)應(yīng)各不少于700戶；其他地區(qū)（西藏自治區(qū)除外）國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局檢查處理的違法受票企業(yè)應(yīng)各不少于500戶。對檢查發(fā)現(xiàn)存在使用非法發(fā)票的企業(yè)，必須依法予以處理。 

　?。ǘｉT部署對重點(diǎn)企業(yè)發(fā)票使用情況開展重點(diǎn)檢查。根據(jù)國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)指示精神和《會議紀(jì)要》要求，2011年各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要專門部署對建筑、僉融、保險、通訊、石油石化、房地產(chǎn)等重點(diǎn)企業(yè)發(fā)票使用情況開展重點(diǎn)檢查工作。為確保此項(xiàng)工作取得實(shí)效，經(jīng)研究，稅務(wù)總局決定統(tǒng)一組織、部署對中國鐵建股份有限公司、中國水利水電建設(shè)集團(tuán)公司、中國石油天然氣集團(tuán)公司、中國建設(shè)銀行股份有限公司、中國光大銀行股份有限公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司、中國人壽保險（集團(tuán)）公司、新華人壽保險股份有限公司、泰康人壽保險股份有限公司及其地（市）級以上分公司的發(fā)票使用情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以根據(jù)本地實(shí)際，組織、部署對其他建筑、金融、保險、通信、石油石化、房地產(chǎn)等企業(yè)的發(fā)票使用情況開展重點(diǎn)檢查。在開展上述檢查工作中，應(yīng)注意以下方面： 

　　一是要全面檢查被查納稅單位和個人發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、使用、繳銷等情況，重點(diǎn)核查發(fā)票的真實(shí)性和業(yè)務(wù)的真實(shí)性； 

　　二是對未按規(guī)定開具發(fā)票、開具假發(fā)票或虛開發(fā)票的、利用虛開發(fā)票等憑證虛增成本的、使用不符合稅法規(guī)定的憑證列支成本費(fèi)用的，要予以重點(diǎn)檢查； 

　　三是對開具金額較大、涉嫌虛假等發(fā)票，要進(jìn)行逐筆查驗(yàn)比對，通過對資金、貨物等流向和發(fā)票信息的分析，檢查其業(yè)務(wù)的真實(shí)性，爭取查辦一批虛開發(fā)票和購買、使用虛假發(fā)票的典型案件； 

　　四是對檢查發(fā)現(xiàn)的虛假發(fā)票，一律不得用以稅前扣除、抵扣稅款、辦理出口退?稅（包括免、抵、退稅）和財(cái)務(wù)報(bào)銷、財(cái)務(wù)核算； 

　　五是在檢查過程中，要注意做好稅收政策宣傳輔導(dǎo)、查前告知以及約談等工作，積極引導(dǎo)納稅人查找問題、糾正過錯、主動規(guī)范用票行為。同時要統(tǒng)一執(zhí)法尺度和處理處罰原則，確實(shí)做到依法行政，依法處理，推進(jìn)整治工作的順利開展； 

　　六是要加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的部門協(xié)作。檢查開始前，要充分采集、分析、利用日常征管信息，制定具體檢查方案，以使整治工作取得實(shí)效。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時反饋有關(guān)稅收管理部門；對使用虛假發(fā)票問題嚴(yán)重的企業(yè)，有關(guān)稅收管理部門要采取措施對其進(jìn)行整改；對檢查中遇到的疑難問題，應(yīng)及時向上級機(jī)關(guān)請示匯報(bào)；對列入重點(diǎn)檢查的總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)，與企業(yè)司要共同制定檢查方案，統(tǒng)一部署。各地稽查部門要嚴(yán)格按照總局確定的方案開展工作，積極與同級大企業(yè)管理部門溝通情況。大企業(yè)管理部門要把發(fā)票違法違規(guī)作為風(fēng)險防控的重要內(nèi)容，積極配合稽查部門工作。 

　　七是要合理調(diào)配稽查力量。在目前稽查工作任務(wù)繁重的情況下，各地國、地稅稽查部門要合理調(diào)配稽查人員，充分調(diào)動稽查干部的工作積極性，合理布置，合理分工，確保完成各頊稽查工作任務(wù)。 

　?。ㄈ┓e極配合相關(guān)部門做好對非納稅單位發(fā)票使用情況的檢查工作。根據(jù)《會議紀(jì)要》要求，2011年財(cái)政部門將會同審計(jì)、監(jiān)察、稅務(wù)等部門，加強(qiáng)對行政、事業(yè)單位發(fā)票使用情況的監(jiān)督，嚴(yán)厲查處使用非法發(fā)票行為，切實(shí)遏制行政、事業(yè)單位使用非法發(fā)票的勢頭。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極配合財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等相關(guān)部門加強(qiáng)對行政、事業(yè)等單位使用虛假發(fā)票情況的監(jiān)督檢查。

　　一是對相關(guān)部門在查處涉及發(fā)票案件的過程中請求鑒定發(fā)票真?zhèn)蔚模鞴懿块T要予以積極配合，依法提供支持和幫助；

　　二是對查證、甄別為虛假發(fā)票的，稽查部門要積極協(xié)助查清發(fā)票來源，并會同公安等部門依法對提供虛假發(fā)票的單位和個人進(jìn)行查處。 

　　四、切實(shí)加強(qiáng)發(fā)票監(jiān)督管理工作

　　各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要在認(rèn)真貫徹落實(shí)新修訂的《發(fā)票管理辦法》的過程中，以逐步實(shí)現(xiàn)從“以票控稅”向“信息管”的轉(zhuǎn)變?yōu)槟繕?biāo)，加強(qiáng)發(fā)票監(jiān)督管理，拓展發(fā)票監(jiān)控范圍，有效解決當(dāng)前發(fā)票監(jiān)管中存在的突出問題，從源頭上加強(qiáng)對發(fā)票違法行為的防范和監(jiān)控能力。 

　?。ㄒ唬┓e極開展網(wǎng)絡(luò)發(fā)票試點(diǎn)工作。2011年有關(guān)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票試點(diǎn)單位要進(jìn)一步做好相關(guān)工作，為網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的全國推行創(chuàng)造條件。要逐步改進(jìn)現(xiàn)行發(fā)票管理方式，全面提升普通發(fā)票管理的規(guī)范化和信息化水平，便于發(fā)票開具信息采集和查詢辨?zhèn)喂ぷ鞯拈_展。 

　?。ǘ┻M(jìn)一步落實(shí)機(jī)具開票制度。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格擾行《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》（國稅發(fā)[2008]80號）通過實(shí)施“機(jī)具開票，逐筆開具；有獎發(fā)票，鼓勵索票；查詢辨?zhèn)?，防堵假票；票表比對，以票控稅”的管理模式，切?shí)加強(qiáng)普通發(fā)票的日常管理。 

　?。ㄈ┘訌?qiáng)發(fā)票監(jiān)管體系建設(shè)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分利用現(xiàn)有資源和技術(shù)手段，加強(qiáng)與有關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，建立健全非納稅單位使用發(fā)票的管理、監(jiān)控和查詢系統(tǒng)，構(gòu)建全方位的發(fā)票監(jiān)管體系。 

　　五、進(jìn)一步加強(qiáng)部門協(xié)作

　　各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)加強(qiáng)與綜治、立法、司法、銀行等相關(guān)部門的溝通聯(lián)系，強(qiáng)化部門協(xié)作，增進(jìn)整治合力，廣泛深入開展各項(xiàng)合作，認(rèn)真做好打擊發(fā)票違法犯罪活動相關(guān)工作。各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局要積極配合當(dāng)?shù)鼐C治部門做好打擊發(fā)票違法犯罪活動的考評工作，建立系統(tǒng)內(nèi)部績效考核辦法，加強(qiáng)對各地（市）打擊發(fā)票違法犯罪活動工作的考核力度。 

　　六、進(jìn)一步做好宣傳教育工作

　　各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要突出重點(diǎn)，強(qiáng)化導(dǎo)向，廣泛宣傳發(fā)票相關(guān)政策法規(guī)，在納稅單位、個人以及廣大社會公眾間營造依法抵制發(fā)票違法犯罪活動的良好氛圍。 

　?。ㄒ唬┓e極開展宣傳教育活動。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分利用“稅收宣傳月”等時機(jī)，積極開展以“發(fā)票使用”查詢和“辨?zhèn)巍睘橹黝}的宣傳教育活動，尤其在車站、商場、集貿(mào)市場、商業(yè)街道等兜售、販賣假發(fā)票問題嚴(yán)重的區(qū)域，要經(jīng)常開展發(fā)票知識的宣傳教育活動，提高公眾對假發(fā)票的辨識能力。 

　?。ǘ┘衅毓庖慌l(fā)票違法犯罪典型案件。在發(fā)票違法犯罪案件查結(jié)后，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要選擇一批典型案例予以曝光，以案釋法、弘揚(yáng)法制，震懾分化不法分子。同時要公開一批開具或者使用虛假發(fā)票的單位名單，做到查處一起、曝光一起、震懾一片，形成全社會共同抵制虛假發(fā)票的良好氛圍。 

　?。ㄈU(kuò)大打擊發(fā)票違法犯罪活動工作的社會影響力。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)刂饕襟w、行業(yè)報(bào)刊、門戶網(wǎng)站，大力宣傳打擊發(fā)票違法犯罪活動工作開展情況。同時要落實(shí)對發(fā)票違法行為舉報(bào)的獎勵工作，對舉報(bào)查證屬實(shí)的，要按照規(guī)定給予獎勵。 

　　七、進(jìn)一步發(fā)揮協(xié)調(diào)小組辦公室的組織協(xié)調(diào)作用

　　備地承擔(dān)打擊發(fā)票違法犯罪活動工作協(xié)調(diào)小組辦公室（以下簡稱協(xié)調(diào)小組辦公室）職能的稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分發(fā)揮組織協(xié)調(diào)作用，認(rèn)真做好情報(bào)溝通、信息反饋、報(bào)告反映、督辦指導(dǎo)等工作，為打擊發(fā)票違法犯罪活動工作的順利開展提供保障。 

　?。ㄒ唬┓e極履行聯(lián)系協(xié)調(diào)職能。對需要其他部門處理的發(fā)票違法線索和問題，各地協(xié)調(diào)小組辦公室要及時移送相關(guān)部門處理；對涉及面廣、影響惡劣的重大案件，各地協(xié)調(diào)小組辦公室要協(xié)調(diào)相關(guān)部門共同查處。 

　?。ǘ┣袑?shí)做好溝通反饋工作。各地協(xié)調(diào)小組辦公室要定期向當(dāng)?shù)攸h政機(jī)關(guān)匯報(bào)和向相關(guān)部門通報(bào)打擊發(fā)票違法犯罪活動開展情況和存在問題，爭取黨政機(jī)關(guān)的充分重視和相關(guān)部門的大力支持。 

　?。ㄈ┏浞职l(fā)揮上情下達(dá)作用。各地協(xié)調(diào)小組辦公室要及時向上級協(xié)調(diào)小組辦公室報(bào)送工作簡報(bào)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和大要案查處情況，加大對工作滯后、行動遲緩、成效較差單位的督導(dǎo)力度，確保工作取得實(shí)效。各地協(xié)調(diào)小組辦公室要每月向全國協(xié)調(diào)小組辦公室（設(shè)在國家稅務(wù)總局稽查局）報(bào)送2篇以上的工作簡報(bào)。 

　　八、工作步驟和要求 

　?。ㄒ唬┙M織部署階段（2011年2月）。各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局要按照《會議紀(jì)要》和本通知的要求，結(jié)合本地實(shí)際，制定工作方案，明確工作重點(diǎn)、階段目標(biāo)、實(shí)施步驟和完成時限，于2011年3月15日前報(bào)告國家稅務(wù)總局（稽查局）。 

　?。ǘ?shí)施階段（2011年3月至10月）。備省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局要督促、指導(dǎo)本地區(qū)備級稅務(wù)機(jī)關(guān)按照工作目標(biāo)的要求完成任務(wù)，檢查重點(diǎn)地區(qū)工作進(jìn)展情況，并于每月15日前將上月《發(fā)票使用情況檢查統(tǒng)計(jì)表》、《重點(diǎn)企業(yè)使用虛假發(fā)票整治工作情況統(tǒng)計(jì)表》及其他工作進(jìn)展情況書面報(bào)送國家稅務(wù)總局（稽查局）。 

　?。ㄈ┛偨Y(jié)階段（2011年11月）。各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局要針對工作開展情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，重點(diǎn)分析本地區(qū)發(fā)票違法犯罪活動的特點(diǎn)、動向、成因以及整改措施、效果等，并提出完善改進(jìn)意見，于2011年11月30日前將總結(jié)報(bào)告報(bào)送國家稅務(wù)總局（稽查局）。國家稅務(wù)總局將按照組織部署階段確定的要求，并結(jié)合中央社會治安綜合治理委員會辦公室印發(fā)的《2010年省、自治區(qū)、直轄市社會治安綜合治理工作考核評比實(shí)施細(xì)則》（綜治辦[2010]130號）要求，對各地稅務(wù)機(jī)關(guān)開展打擊發(fā)票違法犯罪活動工作情況進(jìn)行考核評比，并以適當(dāng)方式對工作扎實(shí)、成效顯著的單位子以表彰；對重視不夠、組織不力、成效較差的單位予以通報(bào)批評。 

二Ｏ一一年二月十八日