物流師考試輔導(dǎo)：國(guó)際物流中各類結(jié)算方式

　　(一)無(wú)紙化國(guó)際結(jié)算

　　在電子商貿(mào)方興未艾的今天，國(guó)際貿(mào)易網(wǎng)上行在國(guó)際有關(guān)機(jī)構(gòu)的推動(dòng)下已初露端倪，作為國(guó)際貿(mào)易重要環(huán)節(jié)的國(guó)際結(jié)算無(wú)紙化革命隨之浮出水面。轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　1、國(guó)際結(jié)算電子化背景

　　電子網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的高速發(fā)展使國(guó)際貿(mào)易近兩年來(lái)邁向了高效、安全、低成本的網(wǎng)上運(yùn)作。經(jīng)過(guò)5年多的籌備，一個(gè)以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)，支持國(guó)際貿(mào)易流程參與各方傳輸、交換電子單據(jù)與數(shù)據(jù)的BOLERO網(wǎng)已建立并開(kāi)始運(yùn)作。BOLERO由歐共體發(fā)起創(chuàng)立，由TT CLUB (THROUGH TRANSPORT CLUB，一家總部設(shè)在倫敦的運(yùn)輸業(yè)共同保險(xiǎn)機(jī)構(gòu))與SWIFT于1998年4月合資成立。BORELO的用戶包括了國(guó)際貿(mào)易中的進(jìn)出口商、銀行、保險(xiǎn)公司、運(yùn)輸行、承運(yùn)人、港務(wù)機(jī)構(gòu)、海關(guān)、檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)等。

　　BOLERO的運(yùn)作以互聯(lián)網(wǎng)為支持，以一核心信息平臺(tái)為主構(gòu)架，是一個(gè)開(kāi)放、中立、高度安全、合法的電子網(wǎng)絡(luò)，致力于消除紙上貿(mào)易。使用者簽署協(xié)議成為成員后，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)交換單據(jù)、核查數(shù)據(jù)，完成貿(mào)易過(guò)程。它的另一主要特點(diǎn)是通過(guò)權(quán)利注冊(cè)申請(qǐng)，允許在線轉(zhuǎn)讓貨物所有權(quán)。毫無(wú)疑問(wèn)，BOLERO帶來(lái)了一場(chǎng)貿(mào)易電子化革命，它為提高國(guó)際貿(mào)易時(shí)間效率、提高安全性與管理水平、降低成本、減少欺詐、消除貿(mào)易障礙作出了巨大貢獻(xiàn)。

　　2、無(wú)紙化國(guó)際結(jié)算操作

　　1999年，一種包括付款與運(yùn)輸流程在內(nèi)的完全電子化信用證運(yùn)作已在BOLERO.NET試驗(yàn)性地小范圍操作成功，該試驗(yàn)處理了提單、海關(guān)報(bào)關(guān)單、信用證、保險(xiǎn)單等電子單據(jù)。BOLERO的主要成員銀行在為進(jìn)出口商提供國(guó)際貿(mào)易結(jié)算與融資服務(wù)中進(jìn)入了無(wú)紙化在線操作。國(guó)際結(jié)算環(huán)節(jié)中的各家銀行業(yè)務(wù)人員經(jīng)授權(quán)進(jìn)入BOLERO中心注冊(cè)系統(tǒng)，進(jìn)行開(kāi)證、通知信用證、審單，并與銀行自身電子結(jié)算系統(tǒng)連接完成付款清算系列信用證操作。

　　電子化國(guó)際結(jié)算帶來(lái)的革新有:一是大大縮短了貿(mào)易結(jié)算流程時(shí)間。對(duì)以信用證結(jié)算的出口商而言，國(guó)際結(jié)算時(shí)間將由原10-15天縮短到3-4天甚至半天。二是單據(jù)處理簡(jiǎn)單化，減少操作差錯(cuò)。由于電子單據(jù)具備統(tǒng)一的格式與標(biāo)準(zhǔn)，銀行的單據(jù)審核與制作大為簡(jiǎn)化。三是風(fēng)險(xiǎn)控制更有力。BOLERO為國(guó)際貿(mào)易的各參與方提供一個(gè)在全球范圍在線聯(lián)接的、高度安全的以電子形式存儲(chǔ)、傳遞貿(mào)易單據(jù)的途徑，它的高度安全特性確保了欺詐風(fēng)險(xiǎn)幾乎為零。四是降低成本。據(jù)三和銀行測(cè)算，國(guó)際結(jié)算在線操作可縮減管理費(fèi)用30%以上。四是實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)與貨幣的同向流動(dòng)。在線實(shí)時(shí)的電子單據(jù)、數(shù)據(jù)交割使預(yù)付款結(jié)算方式向跟單結(jié)算成為可能。

　　3、無(wú)紙化國(guó)際結(jié)算進(jìn)程

　　BOLERO新系統(tǒng)的引進(jìn)使銀行能為進(jìn)出口客戶提供進(jìn)入一個(gè)更高效率、更安全可靠的貿(mào)易環(huán)境，幫助貿(mào)易鏈中的各方降低成本，提高效率。目前，歐洲、日本、美國(guó)的一些國(guó)際知名銀行已加入BOLERO系統(tǒng)，成為先導(dǎo)，他們是花旗銀行、匯豐銀行、國(guó)民西敏寺銀行、東京三菱銀行、第一勸業(yè)銀行、三和銀行、新加坡華僑銀行等。各大銀行致力于推廣使用，新加坡華僑銀行成立專門(mén)部門(mén)，計(jì)劃運(yùn)行的第一年內(nèi)使其4000余家貿(mào)易客戶的15-20%使用該電子化服務(wù)。國(guó)民西敏寺銀行將BOLERO與其自身電子銀行系統(tǒng)結(jié)合，BOLERO用于核查物權(quán)單據(jù)，銀行自身電子銀行系統(tǒng)用于開(kāi)立信用證和付款。

　　電子商務(wù)的來(lái)臨對(duì)國(guó)際貿(mào)易中依托信用證和其他傳統(tǒng)紙化基礎(chǔ)的金融工具的低效性交易的威脅已有一段時(shí)間，它將引發(fā)對(duì)傳統(tǒng)的柜臺(tái)國(guó)際結(jié)算方式的強(qiáng)烈沖擊。雖然電子化貿(mào)易的發(fā)展迅猛飛速，紙化國(guó)際結(jié)算方式在一段時(shí)間內(nèi)特別是在發(fā)展中國(guó)家將保持不變，電子網(wǎng)絡(luò)化國(guó)際結(jié)算的實(shí)務(wù)性操作還待制定統(tǒng)一規(guī)范，如國(guó)際商會(huì)的電子化貿(mào)易與結(jié)算指導(dǎo)規(guī)則還處于制定階段，UCP關(guān)于引入電子信用證的修訂也待以時(shí)日，但是簽署加入BOLERO或其它電子貿(mào)易結(jié)算網(wǎng)絡(luò)在今天高度前進(jìn)的商業(yè)社會(huì)已成必然，我國(guó)國(guó)內(nèi)銀行應(yīng)緊跟潮流，及早做好準(zhǔn)備。

　　(二)信用證結(jié)算方式轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　信用證是19世紀(jì)發(fā)生的一次國(guó)際貿(mào)易支付方式上的革命，這種支付方式首次使不在交貨現(xiàn)場(chǎng)的買(mǎi)賣雙方在履行合同時(shí)處于同等地位，在一定程度上使他們重新找回了“一手交錢(qián)，一手交貨”的現(xiàn)場(chǎng)交易所具有的安全感，解決了雙方互不信任的矛盾。我們知道，采用匯付進(jìn)行預(yù)期付款，是買(mǎi)方處于不利地位，而采用匯付進(jìn)行遲期付款則是賣方處于不利地位，而采用托收方式，即使是即期交單付款方式，對(duì)賣方來(lái)說(shuō)，也是一種遲期付款。因?yàn)?，賣方必須在裝運(yùn)后，才能獲得全套收款的單據(jù)。一旦買(mǎi)方拒付貨款，即使貨物的所有權(quán)還在賣方手里，賣方的損失還是難以避免的。

　　為了使買(mǎi)賣雙方都處于同等地位，人們發(fā)明了信用證支付方式，由銀行出面擔(dān)保，只要賣方按合同規(guī)定交貨，就可拿到貨款,而買(mǎi)方又無(wú)須在賣方履行合同規(guī)定的交貨義務(wù)前支付貨款。信用證是有條件的銀行擔(dān)保，是銀行(開(kāi)證行)應(yīng)買(mǎi)方(申請(qǐng)人)的要求和指示保證立即或?qū)?lái)某一時(shí)間內(nèi)付給賣方(受益人)一筆款項(xiàng)。賣方(受益人)得到這筆錢(qián)的條件是向銀行(議付行)提交信用證中規(guī)定的單據(jù)。例如:商業(yè)、運(yùn)輸、保險(xiǎn)、政府和其他用途的單據(jù)。

　　* 注析:

　　1.開(kāi)證申請(qǐng)人(買(mǎi)方):請(qǐng)求銀行開(kāi)立信用證的人。

　　2.開(kāi)證行:是進(jìn)口國(guó)的一家銀行，應(yīng)買(mǎi)方的要求而開(kāi)立信用證。

　　3.通知行:是出口國(guó)的一家銀行，把開(kāi)證事宜通知出口人。

　　4.出票人(賣方):出售貨物并向開(kāi)證行或買(mǎi)方出具匯票。

　　5.受票人(賣方):匯票到期時(shí)承擔(dān)付款的責(zé)任者。轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　6.議付行:向賣方支付或承兌匯票。

　　7.償付行:通常是開(kāi)證行本身，他向議付行償付后者預(yù)先墊付的貨款。在有些場(chǎng)合，它可能是開(kāi)證行在第三國(guó)的償付代理行。

　　8.受益人:以此人為抬頭開(kāi)立信用證，也就是有權(quán)開(kāi)具匯票并領(lǐng)取貨款者。

　　(三)匯兌結(jié)算方式

　　匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的 結(jié)算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種。

　　1、匯兌記載事項(xiàng):

　　(1)表明“信匯”或“電匯”的字樣;

　　(2)無(wú)條件支付的委托;

　　(3)確定的金額;

　　(4)收款人名稱;

　　(5)匯款人名稱;

　　(6)匯入地點(diǎn)，匯入行名稱;

　　(7)匯出地點(diǎn)，匯出行名稱;

　　(8)委托日期;

　　(9)匯款人簽章。

　　匯兌憑證記載的匯款人名稱，收款人名稱，其在銀行開(kāi)立存款賬戶的，必須記載其賬號(hào)。委托日期是指匯款人向銀行提交匯兌憑證的當(dāng)日。

　　2、匯兌使用中需注意的問(wèn)題:

　　(1)匯款人辦理匯款業(yè)務(wù)后，及時(shí)向銀行索取匯款回單;

　　(2)匯入銀行對(duì)開(kāi)立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶， 并發(fā)出收款通知;

　　(3)匯款人和收款人均為個(gè)人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金，應(yīng)在信匯、電匯憑證的“匯款金額”大寫(xiě)欄，先填寫(xiě)“現(xiàn)金”字樣后填寫(xiě)匯款金額;

　　(4)轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)由原收款人向銀行填制信、電匯憑證上加蓋“轉(zhuǎn)匯”戳記;

　　(5)匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷，申請(qǐng)撤銷時(shí)，應(yīng)出具正式函 件或本人身份證件及原信、電匯回單。

　　(四)托收承兌結(jié)算

　　一、什么是托收承付

　　托收承付結(jié)算，是指根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購(gòu)貨單位收取貨款，購(gòu)貨單位根據(jù)合同核對(duì)單證或驗(yàn)貨后，向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。

　　二、托收承付的種類

　　異地托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃回方法，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。郵寄和電報(bào)兩種結(jié)算憑證均為一式五聯(lián)。第一聯(lián)回單，是收款人開(kāi)戶行給收款人的回單;第二聯(lián)委托憑證，是收款人委托開(kāi)戶行辦理托收款項(xiàng)后的收款憑證;第三聯(lián)支票憑證，是付款人向開(kāi)戶行支付貨款的支款憑證。第四聯(lián)收款通知，是收款人開(kāi)戶行在款項(xiàng)收妥后給收款人的收款通知;第五聯(lián)承付(支款)通知，是付款人開(kāi)戶行通知付款人按期承付貨款的承付(支款)通知。

　　三、托收承付的適用范圍

　　托收承付結(jié)算方式只適用于異地訂有經(jīng)濟(jì)合同的商品交易及相關(guān)勞務(wù)款項(xiàng)的結(jié)算。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理異地托收承付結(jié)算。

　　四、辦理異地托收承付的基本規(guī)定

　　1.什么是托收，應(yīng)注章哪些事項(xiàng)

　　托收是指銷貨單位(即收款單位)委托其開(kāi)戶銀行收取款項(xiàng)的行為。辦理托收時(shí)，必須具有符合合同法規(guī)定的經(jīng)濟(jì)合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式和遵守“發(fā)貨結(jié)算”的原則。所謂“發(fā)貨結(jié)算”是指收款方按照合同發(fā)貨，并取得貨物發(fā)運(yùn)證明后，方可向開(kāi)戶銀行辦理托收手續(xù)。

　　托收金額的起點(diǎn)為10000元?？铐?xiàng)劃轉(zhuǎn)方式有郵劃和電劃兩種，電劃比郵劃速度快，托收方可以根據(jù)緩急程度選用。

　　2.什么是承付，應(yīng)注意哪些事項(xiàng)

　　承付是指購(gòu)貨單位(即付款單位)在承付期限內(nèi)，向銀行承認(rèn)付款的行為。承付方式有兩種，即驗(yàn)單承付和驗(yàn)貨承付。

　　驗(yàn)單承付是指付款方接到其開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的承付通知和相關(guān)憑證，并與合同核對(duì)相符后，就必須承認(rèn)付款的結(jié)算方式。驗(yàn)單承付的承付期為3天，從付款人開(kāi)戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起，遇假日順延。

　　驗(yàn)貨承付是指付款單位除了驗(yàn)單外，還要等商品全部運(yùn)達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)后才承付貨款的結(jié)算方式。驗(yàn)貨承付的承付期為10天，從承運(yùn)單位發(fā)出提貨通知的次日算起，遇假日順延。

　　付款方若在驗(yàn)單或驗(yàn)貨時(shí)發(fā)現(xiàn)貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格等與合同規(guī)定不符，可在承付期內(nèi)提出全部或部分拒付的意見(jiàn)。拒付款項(xiàng)填寫(xiě)“拒絕承付理由書(shū)”送交其開(kāi)戶銀行審查并辦理拒付手續(xù)。應(yīng)注意，拒付貨款的商品是對(duì)方所有，必須妥善為其保管。付款人在承付期內(nèi)未向開(kāi)戶銀行提出異議，銀行作默義承付處理，在承付期滿的次日上午將款項(xiàng)主動(dòng)從付款方賬戶劃轉(zhuǎn)到收款方賬戶。

　　付款方在承付期滿后，如果其銀行賬內(nèi)沒(méi)有足夠的資金承付貨款，其不足部分作延期付款處理。延期付款部分要按一定比例支付給收款方賠償金。待付款方賬內(nèi)有款支付時(shí)，由付款方開(kāi)戶銀行將欠款及賠償金一并劃轉(zhuǎn)給收款人。

　　托收承付結(jié)算方式的結(jié)算程序和賬務(wù)處理方法，與委托收款結(jié)算方式墓本相同。

　　3.異地托收承付結(jié)算應(yīng)具備的條件

　　(1)結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)，代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算;

　　(2)收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《合同法》的購(gòu)銷合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式;

　　(3)收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用;

　　(4)收款人辦理托收，必須有商品確已發(fā)運(yùn)的證件(包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門(mén)簽發(fā)的運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)等);

　　對(duì)于下列情況，如果沒(méi)有發(fā)運(yùn)證件的，可憑有關(guān)證件辦理托收手續(xù):

　　(1)內(nèi)貿(mào)、外貿(mào)部門(mén)系統(tǒng)內(nèi)的商品調(diào)撥、自備運(yùn)輸工具發(fā)送或自提的;易燃、易爆、劇毒、腐蝕性的商品，以及電、石油、天然氣等必須使用專用工具或線路、管道運(yùn)輸?shù)模蓱{付款單位確已收到商品的證明(糧食部門(mén)可憑提貨單及發(fā)貨明細(xì)表);

　　(2)鐵道部門(mén)的材料廠向鐵道系統(tǒng)供應(yīng)專用器材，可憑其簽發(fā)的注明車輛號(hào)碼和發(fā)運(yùn)日期的證明;

　　(3)軍隊(duì)使用軍列整車裝運(yùn)物資，可憑證明車輛號(hào)碼和發(fā)運(yùn)日期的單據(jù);軍用倉(cāng)庫(kù)對(duì)軍內(nèi)發(fā)貨，可憑總后勤部簽發(fā)的提貨單副本，各大軍區(qū)、省軍區(qū)也可比照辦理;

　　(4)收款單位承造或大修理船舶、鍋爐或大型機(jī)器等，生產(chǎn)周期長(zhǎng)，合同證明按工程進(jìn)度分次結(jié)算的，可憑工程進(jìn)度完工證明書(shū);

　　(5)付款單位購(gòu)進(jìn)的商品，在收款單位所在地轉(zhuǎn)廠加工、配套的，可憑付款單位和承擔(dān)加工、配套單位的書(shū)面證明;

　　(6)合同訂明商品由收款單位暫時(shí)代為保管的，可憑寄存證及付款單位委托保管商品的證明;

　　(7)使用鐵路集裝箱或零擔(dān)湊整車發(fā)運(yùn)商品的，由于鐵路只簽發(fā)一張運(yùn)單，可憑持有發(fā)運(yùn)證件單位出具的證明;

　　(8)外貿(mào)部門(mén)進(jìn)口商品，可憑國(guó)外發(fā)來(lái)的賬單、進(jìn)口公司開(kāi)出的結(jié)算賬單;

　　另外，按照規(guī)定:

　　(1)異地托收承付結(jié)算只能在異地使用，不能在同城使用

　　(2)異地托收承付結(jié)算每筆金額起點(diǎn)為10000元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆金額起點(diǎn)為1000元;

　　(3)大中型國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)和商業(yè)一、二級(jí)批發(fā)企業(yè)辦理異地托收承付，如果需要補(bǔ)充在途占用的結(jié)算資金，可以向銀行申請(qǐng)結(jié)算貸款;

　　(4)付款單位開(kāi)戶銀行對(duì)不足支付的托收款項(xiàng)可作逾期付款處理，但對(duì)拖欠單位按每日0.005%計(jì)算逾期付款賠償金;

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