2013年審計師考試輔導(dǎo)：籌資組合
更新時間：2013-06-13 10:39:40
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摘要 籌資組合是指企業(yè)資本總額中短期資本和長期資本各自所占的比例。
第五章 營運資本管理
知識點二、籌資組合
1.定義：企業(yè)資本總額中短期資本和長期資本各自所占的比例。
2.影響因素：風(fēng)險與成本的權(quán)衡(最基本)、行業(yè)差別、經(jīng)營規(guī)模、利率狀況。
資本到期日越短，企業(yè)不能償付本金和利息的風(fēng)險就越大，反之就越長，籌資風(fēng)險就越小?；I資組合的決策實質(zhì)就是對風(fēng)險與成本的權(quán)衡。
3.籌資組合策略：
解釋：
資金占用=臨時性流動資產(chǎn)+永久性流動資產(chǎn)+固定資產(chǎn)
資金來源=短期來源(臨時性負債)+長期來源(長期負債、自發(fā)性負債、股權(quán)資本)
總結(jié)：在三種策略中短期資金來源比例最大的是激進型組合策略，最小的是穩(wěn)健型組合策略。
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