2013年經(jīng)濟師《中級金融實務》精講筆記:第四章

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　　第四章　商業(yè)銀行經(jīng)營與管理

　　第一節(jié)　商業(yè)銀行經(jīng)營與管理概述

　　商業(yè)銀行經(jīng)營與管理比較

　　一、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的含義(掌握)

　　商業(yè)銀行的經(jīng)營是指商業(yè)銀行對所開展的各種業(yè)務活動的組織與營銷。

　　商業(yè)銀行的管理是商業(yè)銀行對所開展的各種業(yè)務活動的控制與監(jiān)督。

　　二、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的內(nèi)容

　　1.商業(yè)銀行經(jīng)營的內(nèi)容

　　(1)負債業(yè)務的組織與營銷

　　(2)資產(chǎn)業(yè)務的組織與營銷

　　(3)中間業(yè)務和表外業(yè)務的組織與營銷

　　2.商業(yè)銀行管理的內(nèi)容

　　(1)資產(chǎn)負債管理

　　(2)財務管理

　　(3)風險管理

　　(4)人力資源開發(fā)與管理

　　三、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的關系(掌握)

　　兩者既有區(qū)別又有聯(lián)系：銀行的管理是對經(jīng)營活動的管理，經(jīng)營是管理的對象和出發(fā)點。經(jīng)營是銀行生存發(fā)展的根本，管理是為了確保經(jīng)營的效率，服務于經(jīng)營，為了更好的經(jīng)營。

　　四、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的原則(重點掌握)

　　(一)商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的原則

　　1.安全性――首要原則

　　2.流動性――包括資產(chǎn)的流動性和負債的流動性

　　3.盈利性――追求盈利是商業(yè)銀行經(jīng)營的核心目標

　　(二)安全性、流動性和盈利性的關系

　　既有聯(lián)系又有矛盾。

　　1.流動性與安全性成正比;但流動性、安全性與盈利性成反比。

　　2.安全性是經(jīng)營的前提，是經(jīng)營管理原則之首;流動性是實現(xiàn)安全的必要手段;盈利性是商業(yè)銀行的經(jīng)營目標?？傮w：商業(yè)銀行要在保證安全性和流動性的前提下，追求最大限度的利潤。

　　(三)我國商業(yè)銀行的經(jīng)營與管理原則。

　　我國商業(yè)銀行的經(jīng)營與管理原則的確立與發(fā)展

　　經(jīng)歷了四個階段：

　　(1)單一的貸款“三原則”

　　(2)專業(yè)銀行的貸款管理原則

　　(3)經(jīng)營與管理“三原則”的初步確定

　　1995年《商業(yè)銀行法》經(jīng)營管理原則在我國初步確立：“效益性、安全性、流動性”

　　(4)經(jīng)營與管理“三原則”的調(diào)整　2003年改為：“安全性、流動性、效益性”

　　(四)我國商業(yè)銀行的審慎經(jīng)營規(guī)則

　　2003年12月第十屆人大第六次會議通過的《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》提出：審慎經(jīng)營包括風險管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準備金、風險集中、關聯(lián)交易、資產(chǎn)流動性等要求。

　　所謂審慎性，源于會計處理上，是指企業(yè)的會計核算應當盡可能建立在穩(wěn)妥可靠的基礎上，盡可能減少經(jīng)營者的風險負擔，具體辦法是盡可能低估企業(yè)的資產(chǎn)與收益，對可能發(fā)生的損失和費用則給予充分估計。

　　【例題?單選題】2003年修改通過的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行的經(jīng)營原則包括安全性、流動性和(　)。

　　A.政策性

　　B.公益性

　　C.效益性

　　D.審慎性

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查我國商業(yè)銀行的經(jīng)營原則。2003年修改通過的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行的經(jīng)營原則包括安全性、流動性和效益性。

　　第二節(jié)　商業(yè)銀行經(jīng)營

　　一、商業(yè)銀行經(jīng)營概述

　　商業(yè)銀行的經(jīng)營是對其所開展的各種業(yè)務活動的組織和營銷。組織――更多地表現(xiàn)為物質(zhì)(機構、人員、設施)方面的組合、構成，表現(xiàn)為業(yè)務的運營;營銷――更多地表現(xiàn)為腦力的活動和無形資產(chǎn)的創(chuàng)造。

　　二、商業(yè)銀行經(jīng)營的組織：業(yè)務運營

　　(一)傳統(tǒng)的業(yè)務運營模式

　　以層級管理為特征，以層級中的每一個業(yè)務單位(網(wǎng)點)為基礎，以業(yè)務前后臺一體為核心的方式。

　　傳統(tǒng)經(jīng)營模式的特點是網(wǎng)點的會計核算型。

　　優(yōu)點是前后臺緊密結合，業(yè)務處理快捷等;缺點是由于風險控制的要求，后臺各個流程環(huán)節(jié)都必須配備人員，單人業(yè)務量不飽滿，人工成本高。

　　(二)新型的業(yè)務運營模式

　　新型的業(yè)務運營模式的核心就是前后臺分離。前臺由會計核算型轉(zhuǎn)為服務營銷型(產(chǎn)品營銷、柜臺服務、風險控制);后臺主要負責核心業(yè)務系統(tǒng)運行維護，集中處理非實時業(yè)務批量交易、財務核算、業(yè)務稽核監(jiān)督。

　　新型業(yè)務運營模式的優(yōu)點：

　　1.前臺營業(yè)網(wǎng)點業(yè)務操作規(guī)范化、工序化。

　　2.實現(xiàn)業(yè)務集約化處理。

　　3.實現(xiàn)效率提升。

　　4.提高風險防范能力。

　　5.可以降低成本。

　　【例1?單選題】商業(yè)銀行的新型業(yè)務運營模式區(qū)別于傳統(tǒng)業(yè)務運營模式的核心是(　)。

　　A.集中核算

　　B.業(yè)務外包

　　C.前后臺分離

　　D.綜合經(jīng)營

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查商業(yè)銀行新型業(yè)務運營模式的特點。商業(yè)銀行的新型業(yè)務運營模式的核心就是前后臺分離。

　　三、商業(yè)銀行經(jīng)營的核心：市場營銷

　　(一)商業(yè)銀行市場營銷的概念

　　商業(yè)銀行市場營銷是銀行為了創(chuàng)造可同時實現(xiàn)個人和企業(yè)目標的交易機會，而對與金融產(chǎn)品有關的想法、物品和服務的構思、定價、促銷和分銷進行策劃和實施的過程。

　　市場營銷是商業(yè)銀行經(jīng)營的核心。

　　(二)商業(yè)銀行與客戶建立更加穩(wěn)定的關系――關系營銷

　　關系營銷――將商業(yè)銀行與客戶關系的建立、培養(yǎng)與發(fā)展作為營銷的對象，以推動其中間產(chǎn)品銷售的一種理念。

　　關系營銷與傳統(tǒng)營銷的區(qū)別是對顧客的理解。傳統(tǒng)營銷對關系的理解僅僅限于向顧客出售產(chǎn)品，完成交易，把顧客看作產(chǎn)品的最終使用者;關系營銷則把顧客看作是有著多重利益關系、多重要求，存在潛在價值的人。關系的內(nèi)涵發(fā)展到了不斷發(fā)現(xiàn)和滿足顧客的需求，幫助顧客實現(xiàn)和擴大其價值，并建成一種長期的良好的關系基礎。

　　【例2?單選題】商業(yè)銀行致力于與客戶建立更加穩(wěn)定的關系，屬于商業(yè)銀行市場營銷中的(　)。

　　A.關系營銷

　　B.用戶管理

　　C.傳統(tǒng)營銷

　　D.產(chǎn)品營銷

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查考生對關系營銷的理解。關系營銷把客戶看做是有著多重利益關系、多重需求，存在潛在價值的人。針對顧客目前與未來的需要，做持續(xù)性的交流，讓顧客永遠成為銀行的客戶、朋友與合作伙伴。

　　四、負債經(jīng)營

　　商業(yè)銀行的負債包括存款、同業(yè)拆借、向央行借款等，其中最重要的是存款。

　　(一)存款經(jīng)營的基本內(nèi)容

　　商業(yè)銀行存款經(jīng)營最重要的方面是必須不斷創(chuàng)新金融產(chǎn)品，不斷開拓為客戶服務的領域。美國商業(yè)銀行表現(xiàn)的最為突出。

　　(二)存款經(jīng)營的影響因素

　　1.支付機制的創(chuàng)新：如電子資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)、信用卡、各類儲蓄卡發(fā)行量的巨大增長;網(wǎng)上銀行、手機銀行的創(chuàng)立等。

　　2.存款創(chuàng)造的調(diào)控：①商業(yè)銀行通過貸款而進行存款的創(chuàng)造，即以倍數(shù)擴張的方式來創(chuàng)造活期存款，對其存款經(jīng)營具有重要意義。②中央銀行用來調(diào)解商業(yè)銀行創(chuàng)造派生存款的主要政策工具對于商業(yè)銀行獲得存款資金的影響很大。

　　3.政府的監(jiān)管措施：主要包括央行對利率的規(guī)定、電子資金轉(zhuǎn)賬和信用卡業(yè)務所產(chǎn)生的法制責任規(guī)定等。

　　(三)存款經(jīng)營的衍生服務：現(xiàn)金管理

　　1.現(xiàn)金管理服務產(chǎn)生的背景

　　現(xiàn)金管理服務是商業(yè)銀行向存款人提供包括告知其賬戶中的可用資金情況，建議他們的投資選擇，整合存款人的各個賬戶余額以實現(xiàn)其利息收入的最大化等服務――為客戶提供個性化的理財服務。

　　2.現(xiàn)金管理服務的內(nèi)容

　　(1)資金管理類服務：余額報告服務、存款匯總服務、鎖箱服務

　　(2)資金控制類服務：控制支付的服務、應付匯票服務等

　　(3)賬戶完善類服務：賬戶調(diào)節(jié)服務、同業(yè)現(xiàn)金管理服務等

　　五、貸款經(jīng)營

　　(一)選擇貸款客戶

　　選擇貸款客戶時需考慮：

　　(1)客戶所在的行業(yè)(行業(yè)發(fā)展前景)

　　(2)客戶自身情況及貸款用途：①客戶的資信狀況(最重要);②客戶的財物狀況;③貸款者所要投資的項目、項目的優(yōu)劣、市場前景如何等。

　　對貸款人的了解一般需要三步：貸款面談、信用調(diào)查、財務分析。

　　信用的5C標準：品格(Character)、償還能力(Capacity)、資本(Capital)、經(jīng)營環(huán)境(Conditions)、擔保品(Collateral)。

　　(二)培養(yǎng)貸款客戶的戰(zhàn)略

　　(三)創(chuàng)造貸款的新品種和進行合適的貸款結構安排

　　(四)在貸款經(jīng)營中推銷銀行的其他產(chǎn)品

　　可推銷的銀行其他產(chǎn)品的類別：

　　(1)由貸款發(fā)放本身所引起的――對原有客戶的深度發(fā)展

　　(2)通過貸款談判了解到新的要求和另外的客戶――擴展新的客戶

　　六、中間業(yè)務經(jīng)營

　　(一)西方商業(yè)銀行中間業(yè)務的經(jīng)營觀念的變化

　　目前，西方商業(yè)銀行中間業(yè)務的收入占其總收入的40-50%，最多達到70%。

　　變化的過程：

　　存貸業(yè)務服務為主(20世紀80年代前)――中間業(yè)務創(chuàng)新(20世紀80、90年代)――中間業(yè)務為主(20世紀90年代后)

　　(二)我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的經(jīng)營觀念的變化

　　1.2001年7月《商業(yè)銀行中間業(yè)務暫行規(guī)定》首次將中間業(yè)務作為銀行正常業(yè)務加以規(guī)范。

　　2.2002年人行又發(fā)文明確商業(yè)銀行可以從事一部分投資銀行類業(yè)務。

　　3.我國發(fā)展中間業(yè)務的策略

　　(1)完善結算服務

　　(2)擴大代理業(yè)務范圍

　　(3)完善銀行卡功能

　　(4)開拓投資銀行類業(yè)務

　　(5)積極拓展與電子商務相關的新興業(yè)務

　　(三)中間業(yè)務經(jīng)營的基本內(nèi)容

　　1.不斷推出多樣化的金融產(chǎn)品。銀行產(chǎn)品創(chuàng)新途徑：

　　(1)改進現(xiàn)有產(chǎn)品

　　(2)組合現(xiàn)有產(chǎn)品

　　(3)模仿其他產(chǎn)品

　　2.與客戶建立更加穩(wěn)定的關系――大力開展關系營銷

　　第三節(jié)　商業(yè)銀行管理

　　一、資產(chǎn)負債管理

　　(一)商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理理論

　　資產(chǎn)負債管理是商業(yè)銀行對其資金運用和資金來源的綜合管理。

　　資產(chǎn)負債管理理論經(jīng)歷的三個階段：

　　1.資產(chǎn)管理理論

　　以商業(yè)銀行資產(chǎn)的安全性和流動性為重點。其核心是認為商業(yè)銀行的利潤主要來源于資產(chǎn)業(yè)務，而商業(yè)銀行只能被動地接受負債。商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重點是資產(chǎn)業(yè)務。

　　資產(chǎn)管理理論的基礎是：商業(yè)性貸款理論、轉(zhuǎn)移理論、預期收入理論。

　　2.負債管理理論

　　以負債為經(jīng)營重點來保證流動性的經(jīng)營管理理論。

　　該理論認為商業(yè)銀行在保持流動性方面，沒有必要完全依賴建立分層次的流動性儲備資產(chǎn)，一旦需要資金，可以向外舉借，只要能借到資金，就可大膽放款爭取盈利――主動負債。

　　資金來源：傳統(tǒng)存款業(yè)務，發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單，向中央銀行進行再貼現(xiàn)、同業(yè)拆借，發(fā)行金融債券等。

　　3.資產(chǎn)負債管理理論

　　該理論認為商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中，不能偏重資產(chǎn)和負債的某一方，高效的銀行應該是資產(chǎn)與負債管理雙方并重。

　　資產(chǎn)負債管理理論在20世紀70年代后半期產(chǎn)生。

　　資產(chǎn)負債管理理論是目前現(xiàn)代商業(yè)銀行最為流行的經(jīng)營管理理論。

　　基本要求：通過資產(chǎn)、負債結構的共同調(diào)整，協(xié)調(diào)資產(chǎn)、負債項目在利率、期限、風險和流動性方面的合理配置，以實現(xiàn)安全性、流動性、盈利性的最佳組合。

　　(二)商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理的基本原理與內(nèi)容

　　1.資產(chǎn)負債管理的基本原理(重點掌握)

　　(1)規(guī)模對稱原理

　　規(guī)模對稱原理指從總體上管理銀行資產(chǎn)運用的規(guī)模必須與負債來源的規(guī)模相對稱。

　　不是簡單的對等，而是一種建立在合理經(jīng)濟增長基礎上的動態(tài)平衡。

　　(2)結構對稱原理：資產(chǎn)和負債的償還期結構對稱,利率結構(浮動和固定)的對稱等。

　　與規(guī)模對稱原理一樣，是一種動態(tài)資產(chǎn)結構與負債結構的相互對稱和統(tǒng)一平衡。

　　(3)速度對稱原理(償還期對稱原理)

　　資產(chǎn)平均到期日/負債平均到期日=平均流動率

　　平均流動率 >1，資產(chǎn)運用過度;平均流動率<1，表示資產(chǎn)運用不足。

　　(4)目標互補原理：銀行經(jīng)營目標中的安全性、流動性和盈利性三方面是可以相互補充的。

　　(5)利率管理原理

　?、俨铑~管理。就是固定利率負債大于固定利率資產(chǎn)的差額，與變動利率負債小于變動利率資產(chǎn)的差額相適應，從而不斷保持銀行安全性、流動性和盈利性的均衡。

　?、诶熟`敏性資產(chǎn)與負債管理。商業(yè)銀行根據(jù)對市場利率變動的預測，對靈敏性資產(chǎn)和負債進行調(diào)整，以取得較多的盈利、避免損失。(資產(chǎn)和負債的價值都會隨利率的變動而變動)

　　(6)比例管理原理

　　比例指標一般分為三類：安全性指標、流動性指標、盈利性指標。

　　根據(jù)指標及指標體系，對資產(chǎn)和負債進行綜合管理和分類控制。

　　2.資產(chǎn)負債管理的內(nèi)容

　　(1)資產(chǎn)管理：

　?、贉蕚浣鸸芾?按性質(zhì)分為存款準備金管理、資本準備金管理和貸款準備金管理)

　　一是足額提取，二是防止超額提取而無效占用。

　　②貸款管理(貸款風險管理;貸款長、短期限結構管理;信用貸款與抵押貸款比例管理;對內(nèi)部人員和關系戶的貸款予以限制)

　?、圩C券投資管理(證券投資所占比例;投資的多樣性和低風險性、流動性)

　　(2)負債管理：包括資本管理、存款管理和借入款管理。

　　①資本管理的核心是確定資本需要量以及各種形式的資本占總資本的比重。目前比較通行的是依據(jù)“巴塞爾協(xié)議”的規(guī)定，按資本與風險資產(chǎn)總額的比例計算，資本充足率不得低于8%。

　?、诖婵罟芾淼闹饕獌?nèi)容有三個方面：一是對吸收存款方式的管理，二是對存款利率的管理，三是對存款保險的管理。

　?、劢枞肟罟芾淼闹饕獌?nèi)容是：嚴格控制特定目的的借入款;分散借入款的償還期和償還金額，以減輕流動性過于集中的壓力;控制適當?shù)囊?guī)模和比例，并以增加短期債券為主，增強流動性;努力擴大借入款的渠道或后備渠道，以保證必要時能擴大資金來源。

　　(三)我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理

　　1.我國銀行資產(chǎn)負債管理制度的建立。

　　1994年，國有商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社，按人行的要求開始全面推行資產(chǎn)負債比例管理制度，即以比例加限額控制的辦法，對商業(yè)銀行資產(chǎn)負債實行綜合管理。

　　1998年1月1日起，人行取消了對國有商業(yè)銀行貸款增加量管理的指令性計劃，改為指導性計劃，在逐步推行資產(chǎn)比例管理和風險管理的基礎上，實行“計劃指導、自我平衡、比例管理、間接控制”的信貸資金管理體制。

　　2.資產(chǎn)負債比例管理的指標體系

　　2005年，銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標》。分三層：風險水平，風險遷徙和風險抵補。反映在資產(chǎn)負債比例方面的指標主要體現(xiàn)在風險水平這一層上。風險水平類指標包括：流動性風險指標，信用風險指標，市場風險指標和操作風險指標，以時點數(shù)據(jù)為基礎，屬于靜態(tài)指標。具體：

　　(1)流動性風險監(jiān)管指標衡量商業(yè)銀行流動性狀況及其波動性，包括流動性比率、超額備付金比率、核心負債比率和流動性缺口比率，按照本幣和外幣分別計算。

　　(2)信用風險監(jiān)管指標包括不良資產(chǎn)率和不良貸款率、單一集團客戶授信集中度、單一客戶貸款率集中度、全部關聯(lián)度等幾項指標。

　　(3)市場風險類指標衡量商業(yè)銀行因匯率和利率變化而面臨的風險，包括累計外匯敞口頭寸比率和市場敏感性比率。

　　二、風險管理

　　(一)商業(yè)銀行風險及成因

　　1.商業(yè)銀行風險產(chǎn)生的根源：高風險行業(yè)、經(jīng)營貨幣這種特殊商品、在社會經(jīng)濟活動中處于中介地位、商品市場和金融市場供求關系變化也影響銀行的資金安全。

　　2.商業(yè)銀行風險產(chǎn)生的主觀原因：包括決策環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)、風險控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題。

　　3.商業(yè)銀行風險產(chǎn)生的客觀原因：受外部客觀環(huán)境制約程度高，任何客觀形勢的變化都會對商業(yè)銀行產(chǎn)生影響，形成銀行風險。

　　(二)商業(yè)銀行的主要風險

　　1.按風險產(chǎn)生環(huán)境：靜態(tài)風險和動態(tài)風險

　　2.按風險產(chǎn)生原因：信用風險、流動性風險、利率風險、匯率風險、投資風險、國家風險、操作風險、法律風險。

　　3.按“巴塞爾新資本協(xié)議”劃分：市場風險、信用風險、操作風險

　　(三)我國商業(yè)銀行的風險管理

　　風險管理是運用風險控制手段和方法，對在經(jīng)營過程中所承受的風險進行識別、測量和控制以及化解的行為過程。

　　風險管理的方法：

　　1.風險的識別和認定

　　資產(chǎn)風險基本權數(shù)是識別和認定銀行各類資產(chǎn)風險含量的基本標準，是衡量銀行經(jīng)營風險的主要依據(jù)。

　　根據(jù)不同授信對象和資產(chǎn)類型，將風險資產(chǎn)權數(shù)分為0、10%、20%、50%、100%五檔。

　　信用等級風險權數(shù)和資產(chǎn)形態(tài)風險權數(shù)由商業(yè)銀行自行確定，并由其對企業(yè)、客戶進行信用風險等級評價。

　　2.風險控制

　　(1)貸款資產(chǎn)風險控制措施：降低信用貸款比重;提高擔保抵押貸款的比重;嚴格貸款審批制度，控制信貸風險;全面推行貸款五級分類管理(正常、關注、次級、可疑、損失)

　　(2)非貸款資產(chǎn)風險控制主要措施有：建立存款準備金制度，留足備付金，確保支付;對拆放同業(yè)資產(chǎn)，建立按風險含量高低劃分審批管理權限的制度，積極推行抵押和擔保拆借;嚴格控制高風險含量的委托代辦資產(chǎn);嚴格控制其他內(nèi)部資產(chǎn)的風險含量;凡與涉外有關的保函、利率、匯率合約，均應由商業(yè)銀行總行集中審批。

　　3.不良資產(chǎn)經(jīng)營管理與處置

　　不良資產(chǎn)分類：信貸類不良資產(chǎn)和非信貸類不良資產(chǎn)

　　2004年以前包括：逾期、呆滯、呆賬貸款

　　2004年以后包括：次級、可疑和損失類

　　我國商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)中采取的主要手段有以下幾個方面：

　　(1)信貸類不良資產(chǎn)的處置：催討清收、法律追索、貸款重組、抵(質(zhì))押物處置、債權轉(zhuǎn)讓、委外處置、以物抵債、抵債返租、債轉(zhuǎn)股、打包出售、資產(chǎn)證券化、申請破產(chǎn)(重整)和債權核銷。

　　(2)實物類資產(chǎn)的處置：拍賣處置、協(xié)議處置、招標處置和打包出售。

　　(四)《巴塞爾新資本協(xié)議》與風險管理

　　1.“巴塞爾新資本協(xié)議”與銀行業(yè)全面風險管理

　　《巴塞爾新資本協(xié)議》于1998年開始醞釀，2004年正式出臺，2006年底執(zhí)行。中國銀監(jiān)會于2010年已對我國大型商業(yè)銀行實施“巴塞爾新資本協(xié)議”。

　　按照2004年9月美國COSO正式發(fā)布的《企業(yè)風險管理---整合框架》，全面風險管理是一個從企業(yè)戰(zhàn)略目標到目標實現(xiàn)的風險管理過程，有八大要素。

　　加強銀行業(yè)全面風險管理是實施新巴塞爾協(xié)議的關鍵。

　　2.“巴塞爾新資本協(xié)議”與我國商業(yè)銀行的風險管理

　　早在2004年2月，銀監(jiān)會要求在2007年1月1日前國內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率達到8%的最低標準。

　　“巴塞爾新資本協(xié)議”在最低資本金要求中，提出內(nèi)部評級法，使資本充足率與銀行面對的主要風險更緊密地聯(lián)系在一起。

　　我國商業(yè)銀行從重視信用風險、市場風險擴大到操作風險、流動性風險。

　　三、財務管理

　　(一)財務管理概述

　　財務管理是利用價值形式對銀行經(jīng)營活動和資金運動進行的綜合管理，是對財務活動進行計劃組織、調(diào)節(jié)控制等一系列管理工作的總稱。

　　1.財務管理的核心：基于價值的管理

　　價值管理的價值指股東的投資價值，力求使股東價值最大化。

　　2.財務管理的目標

　　銀行財務管理的目標就是銀行價值最大化。

　　3.財務管理的功能

　　商業(yè)銀行財務管理分為三個層次：

　　第一個層次是傳統(tǒng)的會計職能，而會計的職能又可分解為三塊，一是監(jiān)督控制;二是反映信息;三是規(guī)范反映信息。

　　第二個層次是財務，主要體現(xiàn)在為計劃制定、決策選擇和資源分配提供支持。

　　第三個層次是公司財務，著眼點在于企業(yè)的價值、股權的價值，是通過業(yè)務經(jīng)營和股權交易來實現(xiàn)銀行價值的最大化。

　　4.財務管理的原則

　　科學、統(tǒng)一、審慎、規(guī)范的管理原則。

　　【例1?單選題】現(xiàn)代商業(yè)銀行財務管理的核心是基于(　)的管理。

　　A.利潤最大化

　　B.效率最大化

　　C.價值

　　D.核心資本增值

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查商業(yè)銀行財務管理的相關知識。商業(yè)銀行財務管理的核心是基于價值的管理。

　　(二)財務管理的內(nèi)容

　　財務管理包括資本金管理、成本管理、利潤管理、財產(chǎn)管理、財務報告等方面。

　　1.資本金管理

　　(1)資本金的概念

　　資本金是為保證商業(yè)銀行業(yè)務經(jīng)營順利開展所必須投入的貨幣資金以及經(jīng)營過程中的一部分利潤積累，是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的基礎。

　?、儋Y本金構成

　　根據(jù)巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，銀行資本分為兩級：

　　A、核心資本，包括：普通股及溢價、未分配利潤、非累計性永久優(yōu)先股、附屬機構的少數(shù)股東權益及少數(shù)經(jīng)選擇可確認的無形資產(chǎn)。不低于加權風險總資產(chǎn)的4%。

　　B、附屬資本，包括：各項損失準備、次級債務資本工具、法定可轉(zhuǎn)換債券、中期優(yōu)先股、未分配股利的累積永久優(yōu)先股、股本債券。

　　按照巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，商業(yè)銀行總資本(核心資本與附屬資本之和)與加權風險總資產(chǎn)的比率不得低于8%，附屬資本最高不得超過核心資本的100%。

　?、谖覈诵幸?guī)定的口徑

　　核心資本即所有者權益，包括實收資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤;

　　附屬資本包括各項損失準備、長期次級債券等。

　　(2)資本管理的內(nèi)容

　　資本管理的目標：在滿足監(jiān)管要求的基礎上，通過優(yōu)化資本配置效率，實現(xiàn)股東價值最大化。

　　資本管理的具體目標：①優(yōu)化資本結構;②增強資本融資能力;③優(yōu)化資本配置，提高資本利用效率。

　　資本管理的內(nèi)容：資本充足率管理、股利政策管理、融資政策管理、經(jīng)濟資本管理、賬面資本、監(jiān)管資本及經(jīng)濟資本協(xié)調(diào)配置管理、營運資金管理、并購與股權投資管理等。

　　【例2?單選題】根據(jù)“巴塞爾協(xié)議”，屬于商業(yè)銀行核心資本的是(　)。

　　A.中期優(yōu)先股

　　B.損失準備

　　C.非累計性永久優(yōu)先股

　　D.股本債券

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查商業(yè)銀行的資本金管理。根據(jù)“巴塞爾協(xié)議”，商業(yè)銀行核心資本包括普通股及溢價、未分配利潤、非累計性永久優(yōu)先股、附屬機構的少數(shù)股東權益以及少數(shù)經(jīng)選擇可確認的無形資產(chǎn)(包括購買抵押服務權、購買信用卡等)。

　　2.成本管理

　　商業(yè)銀行成本是商業(yè)銀行在從事業(yè)務經(jīng)營活動中所發(fā)生的各項支出。

　　商業(yè)銀行全部成本涵蓋的內(nèi)容包括：籌集資金、運用資金、回收資金、及其他經(jīng)營活動中所發(fā)生的耗費(運營成本)，還包括資金成本、風險成本、資本成本。

　　(1)成本的構成：利息支出、經(jīng)營管理費用、稅費支出、補償性支出、營業(yè)外支出、其他支出。

　　(2)成本管理的原則：成本最低化原則、全面成本管理原則、成本責任制原則、成本管理科學化原則。成本管理是商業(yè)銀行財務管理的核心內(nèi)容。

　　3.利潤管理

　　商業(yè)銀行利潤是在一定時期業(yè)務經(jīng)營中所取得的最終財務成果，是衡量商業(yè)銀行經(jīng)營管理成效大小的重要綜合指標。

　　(1)利潤總額的構成

　　A、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅等等

　　B、投資收益=投資收入-投資支出

　　C、營業(yè)外收支凈額=營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　(2)利潤分配(掌握利潤分配順序)

　　依法交納所得稅后：

　　第一，抵補已交納的、在成本和營業(yè)外收支中不可列支的懲罰性或贊助支出;

　　第二，彌補以前年度虧損;

　　第三，按照稅后利潤的10%提取法定盈余公積金。法定盈余公積金可彌補虧損和轉(zhuǎn)增資本金，彌補虧損和轉(zhuǎn)增資本金后的剩余部分不得低于注冊資本的25%;

　　第四，提取公益金;

　　第五，向投資者分配利潤。

　　(3)提高利潤的途徑

　　A、擴大資產(chǎn)規(guī)模，增加資產(chǎn)收益;

　　B、降低成本;

　　C、加強經(jīng)營管理，提高效率;

　　D、靈活調(diào)度資金;

　　E、提高資產(chǎn)質(zhì)量，減少資產(chǎn)風險損失。

　　【例3?多選題】商業(yè)銀行利潤總額的構成包括(　)。

　　A.購買企業(yè)股票利得

　　B.證券交易傭金收入

　　C.營業(yè)利潤

　　D.投資收益

　　E.營業(yè)外收支凈額

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】本題考查商業(yè)銀行利潤管理。商業(yè)銀行利潤總額由三部分構成：一是營業(yè)利潤;二是投資收益;三是營業(yè)外收支凈額。

　　4.財產(chǎn)管理

　　對固定資產(chǎn)和低值易耗品管理。要分類管理，正確計提折舊，嚴格控制基本建設。

　　5.財務報告及其分析

　　財務報告：會計報表、財務狀況說明書。

　　(1)會計報表(掌握三大會計報表的基本內(nèi)容及功能)

　　資產(chǎn)負債表：綜合反映商業(yè)銀行某一特定時點全部資產(chǎn)、負債與所有者權益情況的財務報表。

　　損益表：綜合反映商業(yè)銀行在一定時期利潤實現(xiàn)和虧損發(fā)生的實際情況的報表。

　　財務狀況變動表：反映商業(yè)銀行在一定時期內(nèi)資產(chǎn)、負債和所有者權益各項目增減變化的動態(tài)報表。

　　(2)財務分析(掌握資金分析和財務分析的主要內(nèi)容)

　　財務分析分為資金分析、財務分析兩大部分，兩部分均應并重。

　　資金分析應著重對資產(chǎn)負債比例管理的各項指標的執(zhí)行情況進行分析，了解資產(chǎn)、負債的結構變化。

　　財務分析主要是對經(jīng)營收支和利潤及其分配做出分析，其中包括利息收支分析、成本費用分析、利潤分析等。

　　四、人力資源開發(fā)與管理

　　(一)人力資源開發(fā)與管理概述

　　人力資源是指人口中具有為社會創(chuàng)造物質(zhì)財富和精神財富的能力并從事智力勞動和體力勞動的人的總稱。

　　人力資源開發(fā)與管理指為實現(xiàn)組織目標，由具體的管理主體根據(jù)人力資源的生理和心理特點，運用現(xiàn)代化的科學方法，對與一定物質(zhì)相結合的人力進行培訓、配置、使用、評價等諸環(huán)節(jié)的總和。

　　人力資源的開發(fā)與管理由兩部分構成：①人力資源的開發(fā);②人力資源的管理。

　　人力資源開發(fā)在現(xiàn)代化管理中居于核心地位。

　　人力資源管理的職責主要包括：計劃、錄用、保持、發(fā)展、評價、調(diào)整等六個環(huán)節(jié)。

　　(二)商業(yè)銀行人力資源開發(fā)與管理

　　1.商業(yè)銀行人力資源開發(fā)與管理的必要性

　　2.商業(yè)銀行人力資源開發(fā)與管理的主要內(nèi)容

　　(1)人力資源規(guī)劃

　　(2)員工的考核和任用

　　(3)人力資源的激勵制度

　　(4)員工績效評價

　　(5)人力資源的心理及智能開發(fā)

　　(6)人力資源的環(huán)境開發(fā)

　　(三)商業(yè)銀行人力資源管理的科學化

　　1.改革人事制度，建立激勵約束機制

　　(1)實行全員勞動合同制

　　(2)專業(yè)技術職務管理

　　2.實行行長負責制

　　3.加強員工培養(yǎng)和教育

　　第四節(jié)　改善和加強我國商業(yè)銀行的經(jīng)營與管理

　　途徑：建立規(guī)范的法人治理結構、建立嚴密的內(nèi)控機制。

　　一、建立規(guī)范的法人治理結構

　　(一)商業(yè)銀行法人治理結構的含義

　　商業(yè)銀行的法人治理結構指在一定的產(chǎn)權制度下，一組聯(lián)結并規(guī)范所有者、經(jīng)營者、使用者相互權力和利益關系的制度的安排，以解決銀行內(nèi)部不同產(chǎn)權主體之間的監(jiān)督、激勵和風險監(jiān)督、激勵和風險分配等問題。

　　(二)商業(yè)銀行法人治理結構存在的主要問題

　　各地分支機構的客戶服務、風險內(nèi)控和戰(zhàn)略執(zhí)行的實際水平參差不齊;

　　制度和決策的執(zhí)行隨意性較大，制衡機制不能同等落實。

　　(三)完善我國國有商業(yè)銀行治理結構的路徑

　　1.提高各銀行董事會的戰(zhàn)略把握力和決策水平，加大監(jiān)事會的監(jiān)督職能，強化高管層對全行經(jīng)營工作的領導、協(xié)調(diào)、管理職能。

　　2.各銀行上下(各分支結構)要進一步增強法人意識。

　　3.強化各行業(yè)務條線管理。

　　4.調(diào)整完善激勵約束機制。

　　二、建立嚴密的內(nèi)控機制

　　(一)內(nèi)控機制的概念

　　內(nèi)部控制指商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標，通過制定并實施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對風險進行有效識別、評估、控制、監(jiān)測和改進的動態(tài)過程和機制。

　　(二)內(nèi)控機制的基本特征

　　成功銀行的內(nèi)控的共同特征：

　　1.審慎經(jīng)營的理念和內(nèi)部控制的文化氛圍;

　　2.職責分離、相互制約的部門和崗位設置;

　　3.縱向的授權與審批制度;

　　4.系統(tǒng)內(nèi)部控制和業(yè)務活動融為一體的控制活動;

　　5.完善的信息系統(tǒng)。

　　(三)建立與完善我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制的路徑

　　1.建立合理的組織結構;

　　2.建立完善的內(nèi)控制度體制;

　　3.完善內(nèi)部稽核制度;

　　4.建立健全各項內(nèi)部管理機制。

　　三、建立科學的激勵約束機制

　　(一)激勵約束機制的含義

　　“獎勤罰懶”使員工自覺遵守銀行的規(guī)章制度。

　　(二)建立科學的激勵約束機制的必要性

　　第一，是銀行搞好經(jīng)營與管理的基礎。

　　第二，是我國商業(yè)銀行改革，適應社會主義市場經(jīng)濟的需要。

　　第三，是我國商業(yè)銀行參與國際競爭，面對入世后金融全面開放的挑戰(zhàn)的需要。

　　(三)建立科學的激勵約束機制的路徑

　　建立科學的激勵約束機制最根本的是在商業(yè)銀行股份制改造后，要逐步與西方商業(yè)銀行的薪酬制度接軌。

　　西方商業(yè)銀行員工的薪酬結構可以分為三個部分：科學的工資和獎金制度、各種福利計劃、長期激勵機制。