開(kāi)展2011年河南省資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

各有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)： 

　　根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展2011年資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（財(cái)企[2011]33號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“檢查通知”）和《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》（中評(píng)協(xié)[2006]98號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“檢查辦法”）及《中評(píng)協(xié)關(guān)于發(fā)布<2011年資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案>的通知》（中評(píng)協(xié)[2011]38號(hào)）的要求，河南省財(cái)政廳和省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)將聯(lián)合開(kāi)展以資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查為核心的檢查工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下： <2011年資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案>

　　一、檢查的目的 

　　通過(guò)檢查，促進(jìn)評(píng)估機(jī)構(gòu)改進(jìn)和提升內(nèi)部管理、執(zhí)業(yè)水平，提高注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)業(yè)能力和職業(yè)道德素養(yǎng)，促進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提升評(píng)估行業(yè)社會(huì)公信力，保證評(píng)估行業(yè)可持續(xù)發(fā)展。 

　　二、檢查對(duì)象 

　　本次檢查對(duì)象為河南省范圍內(nèi)取得非證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，今年確定的抽查機(jī)構(gòu)數(shù)為37家，為2010年底我省非證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)總數(shù)的20%.37家機(jī)構(gòu)中，36家機(jī)構(gòu)為例行性檢查，另有1家機(jī)構(gòu)為2010年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中受到行業(yè)自律懲戒機(jī)構(gòu)。具體名單如下： 

　　河南金元資產(chǎn)評(píng)估有限公司 

　　河南中喜資產(chǎn)評(píng)估有限公司 

　　鄭州瑞華聯(lián)合資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所 

　　河南求實(shí)資產(chǎn)評(píng)估有限公司 

　　河南大公資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所（普通合伙） 

　　河南興源資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所有限責(zé)任公司 

　　河南瑞成資產(chǎn)評(píng)估有限公司 

　　河南華夏資產(chǎn)評(píng)估有限公司 

　　河南新時(shí)代聯(lián)合資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所（普通合伙） 

　　河南港聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所（普通合伙） 

　　鄭州華鐵資產(chǎn)評(píng)估有限公司 

　　河南中鵬資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所（普通合伙） 

　　河南永信資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所（普通合伙） 

　　河南同德資產(chǎn)評(píng)估有限公司 

　　安陽(yáng)華泰聯(lián)合資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所（普通合伙） 

　　新鄉(xiāng)遠(yuǎn)大聯(lián)合資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所（普通合伙） 

　　河南中新資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所有限責(zé)任公司 

　　河南天佑資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所有限公司 

　　河南巨中元資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所有限責(zé)任公司 

　　河南正源資產(chǎn)評(píng)估有限公司 

　　新鄉(xiāng)融通資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所（普通合伙） 

　　河南金誠(chéng)信資產(chǎn)評(píng)估有限公司 

　　開(kāi)封天華資產(chǎn)評(píng)估有限公司 

　　洛陽(yáng)明鑒資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所有限公司 

　　洛陽(yáng)天誠(chéng)資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所有限公司 

　　洛陽(yáng)尚德資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所（普通合伙） 

　　河南泰業(yè)資產(chǎn)評(píng)估有限公司 

　　洛陽(yáng)敬業(yè)資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所有限公司 

　　洛陽(yáng)信德資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所（普通合伙） 

　　洛陽(yáng)中興華資產(chǎn)評(píng)估有限公司 

　　洛陽(yáng)興寧資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所（普通合伙） 

　　欒川惠鑫資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所（普通合伙） 

　　河南瑞豐資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所有限公司 

　　鶴壁中信達(dá)資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所（普通合伙） 

　　三門(mén)峽市康華資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所（普通合伙） 

　　澠池正合資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所（普通合伙） 

　　靈寶金誠(chéng)資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所（普通合伙） 

　　三、檢查的范圍及內(nèi)容 

　　檢查范圍以2010年1月1日至2010年12月31日之間開(kāi)展的評(píng)估業(yè)務(wù)及出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告為主，可以根據(jù)被檢查對(duì)象的具體情況，抽查其他年度出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。 

　　檢查內(nèi)容主要是資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的執(zhí)行情況、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理和質(zhì)量控制情況、評(píng)估費(fèi)用收取情況、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)持續(xù)滿足設(shè)立條件情況、合伙人或股東、首席合伙人或法定代表人持續(xù)滿足任職條件情況等，具體包括： 

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的情況。以抽查的方式重點(diǎn)檢查涉及證券業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。檢查次序是企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告、無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、單項(xiàng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組合評(píng)估報(bào)告。通過(guò)對(duì)上述資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其工作底稿的抽查，重點(diǎn)關(guān)注《企業(yè)價(jià)值評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)（試行）》、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則DD無(wú)形資產(chǎn)》、《專利資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告指南》、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則DD機(jī)器設(shè)備》、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則DD不動(dòng)產(chǎn)》、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則DD評(píng)估報(bào)告》《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則DD評(píng)估程序》、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則DD業(yè)務(wù)約定書(shū)》、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則DD工作底稿》、《資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值類(lèi)型指導(dǎo)意見(jiàn)》、《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南（試行）》等準(zhǔn)則的執(zhí)行情況，并兼顧其他業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和規(guī)范的執(zhí)行情況。檢查重點(diǎn)是：是否根據(jù)業(yè)務(wù)具體情況履行了適當(dāng)?shù)脑u(píng)估程序；是否全面履行評(píng)估業(yè)務(wù)所需的系統(tǒng)性工作步驟；工作底稿是否能反映評(píng)估程序?qū)嵤┣闆r，支持評(píng)估結(jié)論；資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告是否清晰、準(zhǔn)確的陳述報(bào)告內(nèi)容，沒(méi)有誤導(dǎo)性表述；是否存在故意或過(guò)失出具虛假、不實(shí)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。 

　?。ǘ┵Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則的情況。檢查重點(diǎn)是：是否簽署本人未參與項(xiàng)目的評(píng)估報(bào)告；是否允許他人以本人名義簽署評(píng)估報(bào)告；是否同時(shí)在兩家或兩家以上評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)；是否采用惡意降低服務(wù)費(fèi)等不正當(dāng)?shù)氖侄握袛垬I(yè)務(wù)。 

　?。ㄈ┵Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理和質(zhì)量控制情況。檢查重點(diǎn)是：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否建立了完善的內(nèi)部管理制度，主要包括：人事管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)檔案管理制度。重點(diǎn)檢查這些制度執(zhí)行的有效性，尤其是對(duì)評(píng)估工作底稿和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的復(fù)核情況。 

　　（四）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估費(fèi)用的收取情況。檢查重點(diǎn)是：評(píng)估機(jī)構(gòu)公示的服務(wù)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；收取評(píng)估費(fèi)用出具票據(jù)情況；項(xiàng)目收費(fèi)價(jià)格浮動(dòng)幅度；采取招（投）標(biāo)方式取得法定資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)的投標(biāo)報(bào)價(jià)；資產(chǎn)評(píng)估收費(fèi)履約情況（項(xiàng)目取得方式、收費(fèi)方式、計(jì)費(fèi)依據(jù)或計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)約定書(shū)載明收費(fèi)金額實(shí)際收費(fèi)金額等）。 

　　（五）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立條件的持續(xù)情況、合伙人或股東任職條件的持續(xù)情況、首席合伙人或法定代表人任職條件的持續(xù)情況。檢查重點(diǎn)是：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、合伙人或股東、首席合伙人或法定代表人是否持續(xù)符合《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批管理辦法》（財(cái)政部令第22號(hào)）的相關(guān)條款。 

　　四、檢查的步驟及時(shí)間安排 

　　（一）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)檢查前準(zhǔn)備工作。各檢查對(duì)象應(yīng)當(dāng)自收到本通知之日起，抓緊做好已出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及工作底稿的立卷歸檔和發(fā)文登記工作。 

　?。ǘz查人員的選派和培訓(xùn)工作。除財(cái)政部門(mén)、資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)選派的有關(guān)工作人員外，其他檢查人員由河南省財(cái)政廳資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查辦公室（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政廳檢查辦公室）選聘職業(yè)道德好、理論知識(shí)和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師擔(dān)任。2011年5月底前，財(cái)政廳檢查辦公室將對(duì)抽調(diào)的檢查人員進(jìn)行集中培訓(xùn)。 

　?。ㄈz查組的實(shí)地檢查工作。2011年6月上旬開(kāi)始，各檢查對(duì)象的具體檢查時(shí)間由財(cái)政廳檢查辦公室另行通知，本次檢查的實(shí)地檢查工作在7月中旬前結(jié)束。 

　　所有檢查對(duì)象應(yīng)當(dāng)在5月31日前完成本通知要求的準(zhǔn)備工作，并在檢查時(shí)做好以下配合工作： 

　　1.給檢查組提供必要的工作場(chǎng)所和辦公條件； 

　　2.安排專人負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)檢查事宜； 

　　3.安排機(jī)構(gòu)相關(guān)負(fù)責(zé)人和簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及其他有關(guān)人員配合檢查組工作； 

　　4.及時(shí)給檢查組提供檢查工作所需要的資料及本通知附表1-4的紙化版和電子版； 

　　5.檢查組認(rèn)為其他需要配合的事項(xiàng)。 

　　由于財(cái)政部檢查辦公室本次檢查安排的時(shí)間緊，加之我省被檢查機(jī)構(gòu)數(shù)量多、地域分布廣，各被檢查機(jī)構(gòu)要積極配合做好各項(xiàng)檢查，不得推諉、拖延。 

　　（四）檢查總結(jié)和處理工作。2011年7月下旬至8月底前，完成對(duì)在檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的處理工作。2011年8月底前，將我省檢查工作總結(jié)報(bào)送財(cái)政部檢查辦公室。 

　　省檢查辦公室聯(lián)系人：鮑國(guó)俊、張雪榮 

　　聯(lián)系電話：0371-65739603 

　　電子郵箱：hnpxjgb@126.com 

二一一年四月十五日