完善制度規(guī)定切實加強財政資金管理的通知

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，總后勤部，武警各部隊，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團體，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團，有關(guān)中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）： 

　　近年來，各地區(qū)、各部門在加強財政資金管理方面做了大量工作，財政資金管理總體上規(guī)范有序，但部分地方和單位仍存在管理制度不完善，制度執(zhí)行不到位，內(nèi)部監(jiān)督乏力等問題。為進一步加強財政資金管理，提高資金使用效益，確保資金安全，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下： 

　　一、規(guī)范各類賬戶管理 

　　加強財政專戶管理。地方各級財政部門要按照《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的通知》（財庫[2011]1號）要求，切實做好地方財政專戶清理整頓工作，對沒有國務(wù)院、財政部、省級人民政府和省級財政部門四類有效文件依據(jù)開設(shè)的專戶一律予以撤銷，對同類性質(zhì)多頭開設(shè)的專戶予以歸并，對一年內(nèi)沒有業(yè)務(wù)往來的財政專戶予以撤并。各級財政部門要進一步規(guī)范財政專戶開立、變更、撤銷等審批管理程序，對違規(guī)開設(shè)財政專戶的，要追究責任；將財政專戶統(tǒng)一轉(zhuǎn)歸財政國庫機構(gòu)管理，并明確相關(guān)業(yè)務(wù)管理機構(gòu)的職責分工；制定國庫與財政專戶之間資金調(diào)度、資金運行內(nèi)控管理、檔案資料保管以及定期檢查報告等制度，形成有效的監(jiān)督制約機制和財政專戶管理的長效機制。 

　　加強部門和單位銀行賬戶管理。要進一步清理各部門各單位銀行賬戶，凡是不符合規(guī)定設(shè)置的賬戶要一律撤銷。各部門各單位開設(shè)銀行賬戶要經(jīng)過財政部門嚴格審批；任何部門和單位不得讓下屬單位代存代管資金，否則按違反財經(jīng)紀律處理。各級財政部門要加強對部門銀行賬戶的監(jiān)控；完善賬戶日常審批管理制度和年檢制度，強化監(jiān)督檢查，嚴格控制各部門各單位銀行賬戶設(shè)置。 

　　規(guī)范代理銀行選擇方式。各級財政部門要按照“集體決策、公平公開、確保安全、廉政高效”的原則，擇優(yōu)選擇代理銀行。國庫集中收付代理銀行的選擇，原則上應(yīng)實行招投標方式。財政專戶開戶銀行的選擇，要綜合考慮銀行資質(zhì)、償債能力、盈利能力、運營情況及內(nèi)部控制水平、信息化管理水平、服務(wù)水平等因素確定，嚴格規(guī)范選擇代理銀行的審批程序，建立領(lǐng)導班子集體決策制度，增強公開性和透明度，有條件的可實行招投標方式。預(yù)算單位開戶銀行的選擇，也要遵循上述原則。 

　　二、完善資金收付制度 

　　進一步完善非稅收入收繳管理制度。各級財政部門要按照統(tǒng)一規(guī)范、運行高效、監(jiān)督有力的原則，建立統(tǒng)一的非稅收入收繳管理體系，不斷優(yōu)化收繳流程，更好地滿足繳款人和執(zhí)收單位的需求。非稅收入應(yīng)主要通過非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)收繳；對涉及多級政府間分成，且通過非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)實施難度較大的非稅收入，可通過就地繳庫方式收繳；稅務(wù)機關(guān)征收或代收的非稅收入應(yīng)通過財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)收繳。2011年底前所有中央執(zhí)收單位及其執(zhí)收的非稅收入項目都要執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，2012年底前所有地方執(zhí)收單位及其執(zhí)收的非稅收入項目都要執(zhí)行非稅收入收繳管理制度。 

　　全面推行國庫集中支付制度。各級財政部門要進一步擴大國庫集中支付制度的實施范圍，尚未全面實施到位的中央和地方預(yù)算單位要盡快實施。省級、地（市）和財政收支規(guī)模大的縣（區(qū)）實行會計集中核算的，要盡快恢復(fù)預(yù)算單位會計核算和財務(wù)管理主體地位，資金支付按照規(guī)范化要求實行國庫集中支付管理；財政收支規(guī)模不大的縣（區(qū)），可在合理界定核算中心與預(yù)算單位職責的基礎(chǔ)上，將核算中心負責的單位會計核算業(yè)務(wù)調(diào)整為代理記賬業(yè)務(wù)，完善業(yè)務(wù)流程，不得將財政性資金支付到核算中心實有資金賬戶。凡國庫執(zhí)行機構(gòu)設(shè)置實有資金賬戶的，變更為財政零余額賬戶。2012年底前，所有預(yù)算單位的所有財政性資金都要納入國庫集中支付范圍，并建立覆蓋各級財政的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系。 

　　建立健全財政資金對賬制度。各級財政部門內(nèi)部有關(guān)機構(gòu)之間，上下級財政部門之間，各級財政部門與預(yù)算單位、人民銀行國庫、財政專戶開戶銀行之間要建立健全規(guī)范的對賬制度。各級財政部門內(nèi)部預(yù)算、國庫機構(gòu)分別與業(yè)務(wù)管理機構(gòu)核對預(yù)算指標和資金賬；上下級財政部門要核對資金往來賬；財政部門要與本級各預(yù)算單位核對預(yù)算指標和資金賬；與同級人民銀行國庫核對資金賬，與財政專戶開戶銀行通過后臺對賬的方式核對專戶資金賬，有條件的地方要與開戶銀行的上級單位核對專戶余額賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。 

　　嚴格規(guī)范資金管理基礎(chǔ)工作。各部門各單位要對資金管理基礎(chǔ)工作進行檢查，認真落實各項制度要求。

　　一是足額配備會計人員。撥款、撥款復(fù)核、會計核算、會計復(fù)核、會計檔案管理等崗位要按照有關(guān)制度規(guī)定足額配備相關(guān)會計人員，會計人員因故離崗時不得違規(guī)替崗。

　　二是嚴格管理印鑒和票據(jù)。撥款印章實行專人負責、分人分印管理；資金收付相關(guān)票據(jù)和憑證要有專人負責保管，建立嚴格的領(lǐng)用和核銷制度；每位負責保管印章、票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

　　三是認真履行資金收付程序。財政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中的資金要及時清算；嚴格按照初審、復(fù)核、單位主管領(lǐng)導審核等程序辦理資金支付，并做到全面審核各類請款憑證及其附件的所有要素；資金收付流程要全面納入信息系統(tǒng)管理，禁止手工開具資金收付憑證。 

　　三、強化預(yù)算編制和執(zhí)行管理 

　　進一步細化和規(guī)范預(yù)算編制。各級財政部門要按照有關(guān)文件要求，將上級下達的轉(zhuǎn)移支付和補助下級的轉(zhuǎn)移支付全部納入本級預(yù)算，全面反映本地區(qū)預(yù)算收支情況，努力提高預(yù)算編制的完整性；切實將年初預(yù)算細化到具體單位和項目，提高年初預(yù)算到位率；加強項目庫建設(shè)，以項目預(yù)算滾動管理為中心，研究完善項目設(shè)立標準、規(guī)范項目審核程序，嚴肅查處虛報項目、套取財政資金的行為。 

　　進一步做好預(yù)算執(zhí)行工作。各級財政部門對專項轉(zhuǎn)移支付資金的分配，應(yīng)遵循公平、公正、公開、規(guī)范的原則，除確需采用項目法分配的以外，均應(yīng)客觀、科學、合理確定因素和權(quán)重，設(shè)計規(guī)范的資金分配計算公式，采用因素法分配。要進一步加快財政轉(zhuǎn)移支付特別是專項轉(zhuǎn)移支付的下達進度，除據(jù)實結(jié)算項目外，原則上應(yīng)在本級人民代表大會批準預(yù)算后盡快下達。本級安排和收到上級下達的專項轉(zhuǎn)移支付，要及時通知主管部門和項目單位。各部門、各單位要認真做好項目預(yù)算執(zhí)行的各項前期準備工作，并根據(jù)年度預(yù)算安排和項目實施進度認真編制用款計劃，及時提出支付申請；各級財政部門要認真審核，及時下達用款計劃，要嚴格按照預(yù)算、用款計劃和項目進度支付資金。嚴禁違規(guī)將國庫資金調(diào)入財政專戶；對在預(yù)算中已經(jīng)列支、資金仍沉淀在財政專戶的項目資金要進行清理，需要繼續(xù)安排的項目資金，要督促有關(guān)部門和單位加快執(zhí)行進度，盡早發(fā)揮資金使用效益，不需要繼續(xù)安排使用的項目資金要收回國庫。 

　　加強對結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的管理。各級財政部門應(yīng)通過科學合理編制預(yù)算、加快預(yù)算執(zhí)行等有效措施，減少財政結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金規(guī)模。對本級財政預(yù)算安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金，經(jīng)清理后確需保留的，要盡快分解下達至本級有關(guān)部門和下級財政部門，加快支出進度；屬于已經(jīng)無法支出或無需支出的，將資金收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排使用；超過預(yù)算確定期限一年以上尚未使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金，原則上收回總預(yù)算。對上級專項轉(zhuǎn)移支付安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)項目，按專項轉(zhuǎn)移支付資金管理辦法和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對財政結(jié)余資金，要在下一年度編制預(yù)算時統(tǒng)籌安排使用。對部門結(jié)轉(zhuǎn)資金，要督促部門加快支出進度；對跨預(yù)算年度的延續(xù)項目，要根據(jù)項目結(jié)轉(zhuǎn)資金情況和年度資金需求情況統(tǒng)籌安排年度預(yù)算；非延續(xù)項目超過預(yù)算確定期限一年以上尚未使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金以及項目結(jié)束、終止形成的結(jié)余資金，要商有關(guān)部門收回總預(yù)算或調(diào)整安排用于其他亟需安排的項目。 

　　加強預(yù)算績效管理。要逐步建立預(yù)算績效管理制度，重點推進教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等民生領(lǐng)域轉(zhuǎn)移支付的績效管理工作。預(yù)算安排時要確定績效目標，預(yù)算執(zhí)行過程中要監(jiān)控實施情況，預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后要形成績效評價報告，并將評價結(jié)果應(yīng)用于安排預(yù)算。 

　　加快財政管理信息化建設(shè)。各級財政部門要適應(yīng)財政管理工作的新形勢，完善信息系統(tǒng)控制體系，建立以總賬為核心，包含指標、計劃、資金收付、賬務(wù)等的全流程控制體系；將所有財政性資金收支納入信息系統(tǒng)管理，充分運用現(xiàn)代電子信息技術(shù)，實現(xiàn)資金收付各環(huán)節(jié)之間有效制衡，提高資金運行安全性和透明度。 

　　四、加強內(nèi)控制度建設(shè) 

　　加快構(gòu)建財政資金管理風險防控機制。各部門各單位要結(jié)合實際，建立風險防控管理機制，對財政資金管理風險點進行逐一排查，深入分析風險源、全面排查風險點、正確描述風險表現(xiàn)、準確界定風險等級、科學制定風險防范措施，構(gòu)建起切實有效的風險防控機制，實現(xiàn)對財政資金的動態(tài)防控管理。同時，要對財政資金風險防控管理機制進行考核評估，確保財政資金安全。 

　　建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度。各級財政部門要加強內(nèi)設(shè)財政監(jiān)督機構(gòu)與預(yù)算管理機構(gòu)的工作溝通，建立高效順暢的工作協(xié)調(diào)機制，做到預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督各業(yè)務(wù)主體間信息溝通便捷順暢、實時共享，確保內(nèi)部監(jiān)督全覆蓋，及時發(fā)現(xiàn)、糾正存在的問題。研究建立內(nèi)部監(jiān)督檢查工作考核制度，加大責任追究力度，將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為財政部門內(nèi)部各單位評選先進和干部考核、任用的重要參考依據(jù)。 

　　明確財政資金安全管理責任制。各部門各單位一把手要切實負起領(lǐng)導責任，對財政資金安全管理工作負總責；各分管領(lǐng)導要按照分工切實負起分管范圍內(nèi)的責任，做好具體領(lǐng)導工作；部門（單位）內(nèi)部有關(guān)機構(gòu)要合理安排崗位分工，明確崗位職責，細化落實到人。對財政資金安全出現(xiàn)問題的，要按照黨風廉政建設(shè)責任制和其他法律法規(guī)的要求，追究主要領(lǐng)導、分管領(lǐng)導和直接責任人的責任。 

　　五、大力推進基層財政建設(shè) 

　　加強縣級財政管理監(jiān)督。縣級財政部門要進一步深入推進部門預(yù)算、國庫集中收付等財政管理體制改革，繼續(xù)完善預(yù)算管理制度，切實加強預(yù)算監(jiān)督，不斷提高財政資金的使用效益，確保財政資金安全運行。實行省直接管理縣財政改革的地方，省級財政部門應(yīng)支持市級財政部門調(diào)整工作重心，發(fā)揮監(jiān)管優(yōu)勢，加強對縣級財政工作的指導和監(jiān)督，促進縣級財政發(fā)展。 

　　充實鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)管職能?？h級財政要加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的指導和管理，及時將財政政策和資金（項目）安排的相關(guān)信息傳達到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所，并提出監(jiān)管工作要求。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政應(yīng)加強涉農(nóng)補貼資金管理，落實好各項強農(nóng)惠農(nóng)政策，防止騙取涉農(nóng)補貼行為；加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育、醫(yī)療衛(wèi)生、文化等方面資金運用情況的監(jiān)督；發(fā)揮就地、就近實施監(jiān)管的優(yōu)勢，建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)項目管理監(jiān)督機制，對本級和上級財政安排的資金以及其他部門、其他渠道下達的財政性資金，實行全面監(jiān)管；通過建立檔案備案、不定期巡查等形式，加強項目實施和資金管理的監(jiān)督檢查與跟蹤問效，并將巡查結(jié)果定期上報上級財政部門。 

　　六、進一步推動預(yù)算公開 

　　各級財政部門要及時公開經(jīng)同級人大或其常委會審查批準的政府財政收支預(yù)決算，進一步細化和擴大公開的內(nèi)容；各部門要主動公開本部門的部門預(yù)決算。地方財政部門應(yīng)按照《財政部關(guān)于深入推進基層財政專項支出預(yù)算公開的意見》（財預(yù)[2011] 27號）要求，制定本地區(qū)財政專項支出公開目錄，加大基層財政專項支出預(yù)算和資金分配辦法的公開力度，特別是重點公開與人民群眾利益密切相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、住房保障以及“三農(nóng)”方面的財政支出?？h（市）級財政應(yīng)主要通過政府門戶網(wǎng)站或者報刊等方式，公開財政支出的資金管理辦法、資金額度、分配標準以及到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門的分配結(jié)果。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政應(yīng)通過政府門戶網(wǎng)站、鄉(xiāng)鎮(zhèn)服務(wù)大廳、社區(qū)（村組）公示欄等方式，將財政支出的政策、資金額度、發(fā)放標準、發(fā)放結(jié)果予以公示，接受人民群眾監(jiān)督。 

　　七、強化干部教育管理 

　　各部門各單位要加強干部思想教育工作，形成生活正派、情趣健康、操守嚴格的良好風氣，不斷提升職業(yè)道德水平；加強干部日常管理，建立健全崗位考評、獎懲、輪崗和誡勉談話等制度；加大對干部的監(jiān)督力度，發(fā)現(xiàn)有賭博行為的，堅決調(diào)離資金管理工作崗位。 

　　財政資金管理是一項長期的工作任務(wù)，必須常抓不懈。各級財政部門要統(tǒng)一思想，提高認識，按照財政科學化精細化管理的要求，結(jié)合本地區(qū)實際，組織開展各項檢查，督促本級各部門各單位切實做好各項制度的執(zhí)行落實工作。 

財政部 
二O一一年四月十一日