2013年審計師考試《審計理論與實務(wù)》基礎(chǔ)訓(xùn)練題(3)

　　(第一部分)第三章　審計準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德

　　一、單項選擇題

　　1、社會審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須通過其外在表現(xiàn)，使得一個理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實和情況后，認(rèn)為審計項目組成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度，這種獨立成為(　　)。

　　A.實質(zhì)上獨立

　　B.思想上獨立

　　C.形式上獨立

　　D.經(jīng)濟(jì)上獨立

　　2、審計準(zhǔn)則要求審計人員應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，就是要求審計人員必須(　　)。

　　A.嚴(yán)格遵循審計準(zhǔn)則各項要求

　　B.保持超然獨立的態(tài)度

　　C.具備從事審計工作必要的技能和知識

　　D.謹(jǐn)慎小心地從事審計工作

　　3、獨立性原則是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，出具審計報告時，應(yīng)當(dāng)在實質(zhì)上和形式上獨立于被審計單位。其中，實質(zhì)上獨立是指(　　)。

　　A.一種行為方式

　　B.一種行為態(tài)度

　　C.一種外在表現(xiàn)

　　D.一種內(nèi)心狀態(tài)

　　4、下列不屬于審計質(zhì)量控制客體的是(　　)。

　　A.審計的全過程，從計劃到實施，到最終發(fā)表意見

　　B.專門審計組織和人員

　　C.審計組織內(nèi)部各項管理

　　D.審計人員素質(zhì)和工作技能的控制

　　5、審計質(zhì)量控制是對各項審計工作、或具體審計項目全過程的質(zhì)量進(jìn)行自我約束的一項活動，它依靠的控制標(biāo)準(zhǔn)是(　　)。

　　A.審計工作質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

　　B.審計項目質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

　　C.審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

　　D.審計人員質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

　　6、下列屬于審計質(zhì)量控制措施的是(　　)。

　　A.對所有審計事項均采用詳查法

　　B.對所有審計項目都要實施后續(xù)審計

　　C.審計工作底稿的復(fù)核制度

　　D.在審計業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，選擇簡單、易審的項目進(jìn)行審計

　　7、下列對審計機(jī)關(guān)及其審計人員應(yīng)當(dāng)具備的基本資格條件和職業(yè)要求進(jìn)行規(guī)范的是(　　)。

　　A.國家審計準(zhǔn)則

　　B.通用審計準(zhǔn)則

　　C.專業(yè)審計準(zhǔn)則

　　D.審計指南

　　8、既能為審計人員提供工作標(biāo)準(zhǔn)，又能作為檢查和評價審計工作質(zhì)量規(guī)則的是(　　)。

　　A.審計法

　　B.審計法實施條例

　　C.審計準(zhǔn)則

　　D.審計工作方案

　　二、多項選擇題

　　1、下列有關(guān)審計準(zhǔn)則的作用的敘述中，說法正確的有(　　)。

　　A.審計準(zhǔn)則是衡量審計質(zhì)量的尺度

　　B.審計準(zhǔn)則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)

　　C.審計準(zhǔn)則是對審計行業(yè)道德誠信方面的規(guī)范

　　D.審計準(zhǔn)則是審計組織與社會進(jìn)行溝通的媒介

　　E.審計準(zhǔn)則是完善審計組織內(nèi)部管理的基礎(chǔ)

　　2、美國注冊會計師審計準(zhǔn)則中的報告準(zhǔn)則要求審計報告應(yīng)對財務(wù)報表整體表達(dá)意見，或聲明不能表達(dá)意見，這一要求目的在于防止(　　)。

　　A.審計人員對每個財務(wù)報表分別表達(dá)不同的意見

　　B.審計人員被訴上法庭

　　C.管理部門推卸其對財務(wù)報表所應(yīng)負(fù)的責(zé)任

　　D.審計人員只對某一單個財務(wù)報表表達(dá)意見

　　E.對審計人員職業(yè)責(zé)任的錯誤解釋和理解

　　3、中國注冊會計師職業(yè)道德基本原則要求(　　)。

　　A.遵循誠信、客觀和公正原則

　　B.獲取和保持專業(yè)勝任能力

　　C.履行保密義務(wù)

　　D.維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

　　E.廉潔原則

　　4、屬于我國審計質(zhì)量控制措施的有(　　)。

　　A.對人員素質(zhì)進(jìn)行控制，保持人員獨立性，對人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)并設(shè)立咨詢部門

　　B.對審計方法進(jìn)行控制，改進(jìn)不良的審計方法

　　C.對審計作業(yè)過程控制，委派有素質(zhì)的審計人員保證審計工作質(zhì)量

　　D.對審計標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，根據(jù)情況改變審計標(biāo)準(zhǔn)

　　E.審計機(jī)關(guān)的分級質(zhì)量控制

　　5、某省審計廳委托一家會計師事務(wù)所對該省某國有企業(yè)原總經(jīng)理任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任實施審計。以下說法正確的有(　　)。

　　A.這是授權(quán)審計

　　B.這是委托審計

　　C.該省審計廳無權(quán)委托社會審計機(jī)構(gòu)實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

　　D.該會計師事務(wù)所應(yīng)遵循國家審計準(zhǔn)則實施審計

　　E.該會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)提出審計意見和作出審計決定

　　6、下列要求中，屬于國家審計人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德有(　　)。

　　A.客觀公正

　　B.誠實地為組織服務(wù)

　　C.妥善處理好與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)的關(guān)系

　　D.勤勉盡責(zé)

　　E.保守秘密

　　答案部分

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：此題考核的是社會審計人員的職業(yè)道德基本原則。形式上獨立是一種外在表現(xiàn)，使得一個理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實和情況后，認(rèn)為審計項目組成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。

　　2、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：根據(jù)審計準(zhǔn)則要求，審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循審計準(zhǔn)則各項要求。

　　3、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：實質(zhì)上的獨立是一種內(nèi)心狀態(tài)，使得注冊會計師在提出結(jié)論時不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

　　4、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：審計質(zhì)量控制的客體是審計組織和人員進(jìn)行審計質(zhì)量控制的對象，既包括審計的全過程，從計劃到實施，到最終發(fā)表意見，簽發(fā)審計報告的全部工作，也包括審計組織內(nèi)部的各項管理，如審計工作底稿的歸檔管理，審計人員聘用、培訓(xùn)、晉升管理等。其重點是對審計的整個過程、審計人員素質(zhì)和工作技能的控制?？梢夾CD都包括在范圍之內(nèi)。

　　5、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：審計質(zhì)量控制是有審計人員和審計組織依據(jù)審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，對各項審計工作、或具體審計項目全過程的質(zhì)量進(jìn)行自我約束的一項活動。 參考教材P61。

　　6、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：考點為審計質(zhì)量控制措施包括審計工作底稿的復(fù)核制度。

　　7、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：考點為國家審計準(zhǔn)則的規(guī)范。參考教材P49。

　　8、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：考查審計準(zhǔn)則的含義。參考教材P46。

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：ABDE

　　【答案解析】：審計職業(yè)道德是對審計行業(yè)道德誠信方面的規(guī)范。

　　2、

　　【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：其中，ADE項正確的表述了審計準(zhǔn)則的報告準(zhǔn)則要求審計報告應(yīng)對財務(wù)報表整體表達(dá)意見，或聲明不能表達(dá)意見，這一要求目的。

　　3、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：參考教材P67。

　　4、

　　【正確答案】：ACE

　　【答案解析】：其中，ACE項為審計質(zhì)量控制的三項措施。

　　5、

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：考點為社會審計的規(guī)范。

　　6、

　　【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：考點為國家審計人員職業(yè)道德規(guī)范要求。參考教材P66。

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