關(guān)于印發(fā)2010年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表的通知
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黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局，有關(guān)人民團體，有關(guān)中央管理企業(yè)：
依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》，《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準則》等相關(guān)財務(wù)會計制度。我們制定了《2010年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
一、本套報表為企業(yè)向財政部門報送的年終財務(wù)會計決算統(tǒng)一格式。適用于境內(nèi)、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)(以下簡稱企業(yè))。其他企業(yè)的年度財務(wù)會計決算可參照使用本套報表格式。
二、本套報表由報表封面、主表、附表和行業(yè)補充指標表組成，其中報表封面、主表、附表適用于所有企業(yè)(單位)填報；行業(yè)補充指標表適用于相關(guān)行業(yè)的企業(yè)選擇填報。
三、企業(yè)要以真實的交易事項、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面清查資產(chǎn)，核實債務(wù)和權(quán)益，正確結(jié)轉(zhuǎn)損益。依法進行年終審計等工作的基礎(chǔ)上，編制《2010年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表》。并按規(guī)定認真組織錄入、審核、匯總(合并)工作，保證數(shù)據(jù)的真實性和完整性。
四、本套報表為基層與匯總(合并)統(tǒng)一格式，基本填報單位級次為：大型企業(yè)(含大型企業(yè)集團)為第三級以上(含第三級)企業(yè)，第三級以下企業(yè)并入第三級填報；中小型企業(yè)為第二級以上(含第二級)企業(yè)，第二級以下企業(yè)并入第二級填報，基本填報單位是指具備法人資格、獨立核算并能夠編制完整會計報表的企業(yè)(單位)。
五、企業(yè)集團應(yīng)全面推行《企業(yè)會計準則(2006)》，要求其所屬子公司與母公司同步推行新準則。企業(yè)集團母公司除編制本級會計報表外，還應(yīng)當編制集團公司的合并會計報表。合并會計報表的編制原則、范圍及編制方法按《企業(yè)會計準則第33號??合并財務(wù)報表》等38項具體準則、《企業(yè)會計準財應(yīng)用指南》、《企業(yè)會計制度》中對合并報表的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
六、境外國有企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會計準則第19號??外幣折算》等相關(guān)規(guī)定填報。分戶填報和錄入的金額單位為人民幣元。
七、廠辦大集體財務(wù)會計決算由資助興辦的企業(yè)按隸屬關(guān)系負責(zé)上報。中央企業(yè)廠辦大集體是指各類中央企業(yè)(含國務(wù)院有關(guān)部門所屬企業(yè))批準并資助舉辦的集體所有制企業(yè)。中央下放企業(yè)廠辦大集體是指中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準并資助興辦的集體所有制企業(yè)。地方企業(yè)廠辦大集體指地方國有企業(yè)批準并資助興辦的集體所有制企業(yè)。凡中央企業(yè)資助興辦的廠辦大集體企業(yè)，其決算工作由中央部門和中央管理企業(yè)負責(zé)組織填報、匯總和審核，在年度決算中須同時填報中央企業(yè)廠辦大集體決算，并在軟件中選擇相應(yīng)任務(wù)單獨填列。中央下放企業(yè)及地方企業(yè)廠辦大集體企業(yè)由各地財政部門負責(zé)組織填報、匯總和審核、在軟件中的集體企業(yè)決算任務(wù)中填報。
八、各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)財政廳(局)、中央各部門和中央管理企業(yè)要認真執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》等法律法規(guī)，按照本通知規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和編制方法，落實填報工作任務(wù)。明確分工、精心組織、嚴格審核，確保報表數(shù)據(jù)的真實、合法和完整。
(一)2010年度企業(yè)決算報表報送財政都的時問為：2011年4月20日前。各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)財政廳(局)應(yīng)將本地區(qū)所屬企業(yè)報表匯總上報財政部企業(yè)司一份；中央部門應(yīng)將所屬企業(yè)的報表匯總報送財政部企業(yè)司和有關(guān)業(yè)務(wù)司各一份；中央管理企業(yè)在向財政部企業(yè)司和有關(guān)業(yè)務(wù)司報送報表的同時，抄送國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)備案。
(二)各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)財政廳(局)報送內(nèi)容包括：
1.2010年度匯總的決算報表、財務(wù)情況說明書、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表。按以上順序加具封面，編制目錄，裝訂成冊并加蓋本單位印章；
2.匯總和全部基層企業(yè)分戶計算機數(shù)據(jù)、匯總的決算報表編制說明電子文檔。
(三)中央各部門報送內(nèi)容包括：
1.2010年虛匯總的決算報表、財務(wù)情況說明書、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表。按以上順序加具封面，編排目錄，裝訂成冊并加蓋本單位印章；
2.匯總和全部基層企業(yè)分戶計算機數(shù)據(jù)、匯總的決算報表編制說明電子文擋。
(四)中央管理企業(yè)報送內(nèi)容包括：
1.2010年度合并的決算報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表、主輔分離輔業(yè)改制情況表。按以上順序加具封面，編排目錄，裝訂成冊并加蓋奉單位印章；
2.合并及全部基層企業(yè)分戶計算機數(shù)據(jù)、財務(wù)情況說明書及會計報表附注電子文檔；
3.中介機構(gòu)對集團公司合并報表出具的審計報告及審計意見、管理建議書。出具了保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，企業(yè)還應(yīng)同時提交對審計報告相關(guān)內(nèi)容提出的財務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見或者報表編制的有關(guān)情況和意見。
(五)各單位在決算工作中，應(yīng)進一步加強決算數(shù)據(jù)的分析工作，按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容撰寫《財務(wù)情況說明書》(附件6)，對本年度的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及決算工作情況進行認真總結(jié)。
(六)各單位必須嚴格按照財政部統(tǒng)一下發(fā)的數(shù)據(jù)處理軟件、參數(shù)進行決算數(shù)據(jù)的逐級錄入、審核和匯總工作。
(七)財政部將于2011年4月對全部國有企業(yè)及集體企業(yè)財務(wù)會計決算報表進行驗審。為保證企業(yè)財務(wù)會計決算報表信息質(zhì)量，財政部將對各地方、中央各部門和中央管理企業(yè)的決算工作、注冊會計師及中介機構(gòu)出具的審計報告進行檢查，并予以通報。
九、各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)財政廳(局)、中央各部門和中央管理企業(yè)必須嚴格按照本通知規(guī)定的企業(yè)財務(wù)會計決算報表統(tǒng)一格式向企業(yè)布置決算工作，不得擅自修改變更。
各地方，中央各部門和中央管理企業(yè)在報表編制和報送過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，請及時與財政部企業(yè)司聯(lián)系。
相關(guān)附件：
1、2010年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表.xls
2、2010年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制說明.doc
3、2010年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表[行業(yè)補充指標表].xls
4、2010年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表[行業(yè)補充指標表]編制說明.doc
5、會計報表附注內(nèi)容提要.doc
6、財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要.doc
7、補充說明.doc
8、附件3封面.doc
9、單戶封面.doc
10、匯總封面.doc
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