印發(fā)廣西區(qū)會計(jì)師事務(wù)所股東[合伙人]任職資格審核暫行辦法的通知
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各會計(jì)師事務(wù)所、各注冊會計(jì)師：
為了促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)的健康發(fā)展，更好地規(guī)范我區(qū)會計(jì)師事務(wù)所股東(合伙人)的管理，我會制定了《廣西區(qū)會計(jì)師事務(wù)所事務(wù)所股東(合伙人任職資格審核暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
附件：廣西區(qū)會計(jì)師事務(wù)所股東(合伙人)任職資格審核暫行辦法
二○一一年十二月十二日
廣西區(qū)會計(jì)師事務(wù)所股東(合伙人)任職資格審核暫行辦法
第一條 為規(guī)范我區(qū)注冊會計(jì)師行業(yè)秩序，促進(jìn)行業(yè)健康有序發(fā)展，保證會計(jì)師事務(wù)所股東(合伙人)具備必要的專業(yè)素質(zhì)和符合基本的職業(yè)道德規(guī)范，配合財(cái)政主管部門做好會計(jì)師事務(wù)所的審批、規(guī)范會計(jì)師事務(wù)所股東(合伙人)專職執(zhí)業(yè)經(jīng)歷的審核工作，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》(主席令第13號)、《會計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》(財(cái)政部部長令第24號)、《注冊會計(jì)師注冊辦法》(財(cái)政部部長令第25號)和中國注冊會計(jì)師協(xié)會(以下簡稱“中注協(xié)”)《注冊會計(jì)師任職資格檢查辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本暫行辦法。
第二條 本暫行辦法所稱會計(jì)師事務(wù)所股東(合伙人)任職資格審核是指廣西注冊會計(jì)師協(xié)會(以下簡稱“區(qū)注協(xié)”)依據(jù)《會計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第九條、第十四條的規(guī)定，為注冊會計(jì)師擬任會計(jì)師事務(wù)所股東或合伙人(以下簡稱申請人)出具的自取得注冊會計(jì)師證書后最近連續(xù)5年在會計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)歷證明;依據(jù)《注冊會計(jì)師法》、《注冊會計(jì)師任職資格檢查辦法》的有關(guān)規(guī)定，對會計(jì)師事務(wù)所的股東(合伙人)執(zhí)業(yè)過程中是否符合任職條件進(jìn)行檢查。
第三條 注冊會計(jì)師辦理從事審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)歷證明手續(xù)，必須由申請人本人憑身份證和注冊會計(jì)師證書并備齊有關(guān)材料到區(qū)注協(xié)辦理，不受理委托他人代辦的申請。
第四條 注冊會計(jì)師辦理從事審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)歷證明手續(xù)應(yīng)向區(qū)注協(xié)提交下列材料：
(一)注冊會計(jì)師從事審計(jì)業(yè)務(wù)情況證明表(附表);
(二)申請人近連續(xù)五年出具的法定業(yè)務(wù)報(bào)告(復(fù)印件)每年至少一份;
(三)申請人已辦理轉(zhuǎn)出原事務(wù)所的相關(guān)手續(xù);
(四)參照中注協(xié)頒發(fā)的《有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所章程范本》、《合伙會計(jì)師事務(wù)所協(xié)議范本》制定的章程或合伙人協(xié)議;
(五)申請人為原會計(jì)師事務(wù)所股東或合伙人的，須同時(shí)提交工商行政管理部門出具的企業(yè)變更核準(zhǔn)通知書。
第五條 有下列情形之一的，不受理申請人的申請：
(一)為原會計(jì)師事務(wù)所的股東(合伙人)，尚未辦理退股手續(xù)的;
(二)為原會計(jì)師事務(wù)所的股東(合伙人)，原事務(wù)所解散，尚未依法辦理完結(jié)清算手續(xù)的;
(三)尚未辦理從原執(zhí)業(yè)的會計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)出關(guān)系的;
(四)五年內(nèi)因?yàn)閳?zhí)業(yè)行為受到刑事或行政處罰的;
(五)法律、法規(guī)規(guī)定的其他情況。
第六條 區(qū)注協(xié)收到申請材料后進(jìn)行初審。申請材料不齊全或不符合要求的，一次性通知申請人補(bǔ)齊;申請材料齊全并符合要求的，區(qū)注協(xié)在協(xié)會網(wǎng)站上進(jìn)行公示，同時(shí)對申請人執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行實(shí)地核查。對核查不符合條件的，不予辦理。檢查中發(fā)現(xiàn)申請人不專職執(zhí)業(yè)的，區(qū)注協(xié)將依據(jù)《注冊會計(jì)師注冊辦法》予以注銷其執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師資格。
第七條 已辦理轉(zhuǎn)出手續(xù)但不符合會計(jì)師事務(wù)所股東(合伙人)任職資格條件的申請人，符合專職執(zhí)業(yè)條件的，可以轉(zhuǎn)入其他會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)，或經(jīng)原轉(zhuǎn)出會計(jì)師事務(wù)所同意，也可以轉(zhuǎn)回原轉(zhuǎn)出會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)。
第八條 申請人對其申請材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，其原所在會計(jì)師事務(wù)所的主任會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對其執(zhí)業(yè)情況出具意見及證明，并對所出具意見及證明的真實(shí)性負(fù)責(zé)。如存在虛假行為，視情節(jié)輕重，給予行業(yè)懲戒，記入申請人及相關(guān)事務(wù)所誠信檔案，并在2年內(nèi)不受理該申請人的申請。
第九條 區(qū)注協(xié)自受理申請人申請之日起十個(gè)工作日內(nèi)完成審核工作并向申請人出具執(zhí)業(yè)情況的證明，同時(shí)報(bào)送自治區(qū)財(cái)政廳備案。
第十條 區(qū)注協(xié)會同自治區(qū)財(cái)政廳會計(jì)處不定期對我區(qū)會計(jì)師事務(wù)所的股東(合伙人)任職情況進(jìn)行實(shí)地檢查，在檢查中發(fā)現(xiàn)股東(合伙人)不符合任職條件的，撤消其股東(合伙人)任職資格，責(zé)令事務(wù)所限期進(jìn)行整改，并記入當(dāng)事人及事務(wù)所誠信檔案;會同自治區(qū)財(cái)政廳監(jiān)督檢查局不定期對我區(qū)會計(jì)師事務(wù)所的股東(合伙人)近5年執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大問題的，移交自治區(qū)財(cái)政廳監(jiān)督檢查局進(jìn)行行政監(jiān)督檢查，同時(shí)提請懲戒委員會進(jìn)行行業(yè)懲戒。
第十一條 本暫行辦法自發(fā)布之日起施行。
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