安徽2013年會計證考試《財經(jīng)法規(guī)》第二章：專用存款賬戶

更新時間：2013-01-16 17:17:35 來源：|0

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摘要專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途的資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　各位同學(xué)2013年安徽會計從業(yè)資格考試備考階段已經(jīng)開始，小編特此整理搜集了關(guān)于財經(jīng)法規(guī)章節(jié)知識點，希望廣大考生通過考前的日積月累，以此來幫助大家鞏固知識點，成功獲得會計證。

　　第二章支付結(jié)算法律制度

　　第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶

　　七、專用存款賬戶

　　專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途的資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　(一)使用范圍

　　基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費和其他需要專項管理和使用的資金。

　　【例題。判斷題】單位開設(shè)的證券交易結(jié)算資金賬戶屬于專用存款賬戶。( )

　　『正確答案」√

　　1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。(結(jié)合第四節(jié)信用卡理解)

　　2.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

　　3.糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　4.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。

　　5.業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，且現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　(二)開戶要求

　　出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關(guān)證明文件。

　　(三)開立程序

　　填制開戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片。

　　1.預(yù)算單位專用存款賬戶經(jīng)中國人民銀行審核同意后，由開戶行合法開戶許可證，開立該賬戶。