2012年審計專業(yè)相關(guān)知識例題：四部分七章重點第二節(jié)

　　【補充例題?多選題】(2007年)

　　股份有限公司公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)符合的條件有( )

　　A.凈資產(chǎn)不低于人民幣3 000萬元

　　B.注冊資本不低于人民幣6 000萬元

　　C.累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%

　　D.最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

　　E.籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3 000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6 000萬元;②累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;③最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;④籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;⑤債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平;⑥國務(wù)院規(guī)定的其他條件。

　　【補充例題?多選題】(2008年)

　　股份有限公司公開發(fā)行公司債券時，應(yīng)當(dāng)符合的法定條件包括( )

　　A.公司注冊資本不低于人民幣2 000萬元

　　B.累計債券余額不超過公司注冊資本的50%

　　C.公司最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

　　D.公司發(fā)行債券籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策

　　E.債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平

　　【正確答案】CDE

　　【補充例題?單選題】

　　某上市公司擬申請發(fā)行公司債券。該公司最近一期末凈資產(chǎn)額為2億元人民幣，3年前該公司曾發(fā)行1年期債券3000萬元，該批債券已經(jīng)清償。該公司此次發(fā)行債券額最多不得超過( )。

　　A.1000萬元

　　B.3000萬元

　　C. 5000萬元

　　D.8000萬元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核點是發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%。本題中，公司累計債券總額不得超過8000萬元(凈資產(chǎn)20000萬元x40%=8000萬元)。

　　【補充例題?單選題】(2010年)

　　股份有限公司公開發(fā)行公司債券的條件之一是其凈資產(chǎn)不低于人民幣( )

　　A.1000萬元

　　B.2000萬元

　　C.3000萬元

　　D.6000萬元

　　【正確答案】C

　　【補充例題?單選題】

　　核準公司發(fā)行的債券上市交易的機構(gòu)是(　)。

　　A.國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)

　　B.國家授權(quán)的投資機構(gòu)或者國家授權(quán)的部門

　　C.公司的董事會

　　D.公司的股東大會

　　【正確答案】A

　　【答案解析】國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)設(shè)發(fā)行審核委員會，依法審核股票發(fā)行申請。

　　【補充例題?單選題】(2007年)

　　根據(jù)《證券法》的規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計報告的證券服務(wù)機構(gòu)及其人員，在一定期間內(nèi)不得買賣該種股票，該期間是( )

　　A.該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)

　　B.該股票發(fā)行之日起6個月內(nèi)

　　C.自接受委托之日起至審計報告公開后5日內(nèi)

　　D.該股票上市之日起1年內(nèi)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票。

　　【補充例題?多選題】(2009年)

　　根據(jù)《證券法》的有關(guān)規(guī)定，下列各項中屬于證券交易中內(nèi)幕信息的有( )

　　A.公司分配股利的計劃

　　B.公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化

　　C.公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的報廢一次超過該資產(chǎn)的20%

　　D.公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更

　　E.上市公司收購的有關(guān)方案

　　【正確答案】ABDE

　　2.禁止操縱證券市場的行為

　　3.禁止發(fā)布虛假信息擾亂市場的行為

　　4.禁止證券欺詐行為

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