審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：審計(jì)程序

審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：審計(jì)程序

　　第二節(jié) 審計(jì)程序

　　一、熟悉國家審計(jì)的審計(jì)程序

　　國家審計(jì)的審計(jì)程序包括制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)四個(gè)環(huán)節(jié)。

　　1. 制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段

　　【2006年試題】

　　國家審計(jì)的審計(jì)程序中審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃組成有：

　　A.文字部分

　　B.報(bào)表部分

　　C.表格部分

　　D.報(bào)告部分

　　E.以往類似審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)

　　【答案】ABCE

　　【解析】報(bào)告部分不屬于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃組成。

　　2.審計(jì)準(zhǔn)備階段

　　2008年試題

　　5.在國家審計(jì)中，為了完成審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)，審計(jì)組負(fù)責(zé)編制的有關(guān)審計(jì)全過程的安排是：

　　A.審計(jì)工作方案 B.年度審計(jì)計(jì)劃

　　C.審計(jì)實(shí)施方案 D.審計(jì)工作報(bào)告

　　答案：C

　　【2006年試題】

　　下列工作中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的是：

　　A .對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 B .對賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

　　C .對會(huì)計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核 D .對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解]

　　【答案】D

　　【解析】考點(diǎn)為審計(jì)準(zhǔn)備階的工作。

　　【2004年試題】

　　國家審計(jì)的審計(jì)程序中.屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有：

　　A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制

　　B.成立審計(jì)組.并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查

　　C.編制審計(jì)方案

　　D.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試

　　E.對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

　　【答案】BC

　　【解析】考點(diǎn)為審計(jì)準(zhǔn)備階的工作。

　　3.審計(jì)實(shí)施階段

　　2008年試題

　　6.審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)人員必須開展的工作是：

　　A.編制審計(jì)實(shí)施方案

　　B.發(fā)出審計(jì)通知書

　　C.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

　　D.撰寫審計(jì)報(bào)告

　　答案：C

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　　【2006年試題】

　　下列關(guān)于符合性測試的說法中，正確的有：

　　A .監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一

　　B .通過符合性測試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴程度

　　C .符合性測試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行

　　D .符合性測試在實(shí)質(zhì)性測試之后進(jìn)行

　　E .任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行符合性測試

　　【答案】 BC

　　【解析】符合性測試屬于對內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測試。

　　【2005年試題】

　　下列屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作有：

　　A.編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

　　B.編寫審計(jì)報(bào)告

　　C.審前培訓(xùn)

　　D.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試

　　E.對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

　　【答案】DE

　　【解析】審計(jì)實(shí)施階段主要包括以下兩大類工作：對內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測試;對會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。

　　4.審計(jì)終結(jié)階段

　　【2005年試題】

　　根據(jù)我國《國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》，審計(jì)機(jī)關(guān)：

　　A.應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定書送達(dá)之日起60日內(nèi)，檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況

　　B.應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定書送達(dá)之日起90日內(nèi)，檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況

　　C.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，可以向人民政府報(bào)告

　　D.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，可以向法院提出強(qiáng)制執(zhí)行的申請

　　E.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，可以提請有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出處理

　　【答案】BCDE

　　【解析】考點(diǎn)為審計(jì)機(jī)關(guān)的正確做法。

　　【2006年試題】

　　下列屬于國家審計(jì)終結(jié)階段應(yīng)做的工作有：

　　A .編制審計(jì)工作底稿

　　B .對會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性側(cè)試

　　C .撰寫審計(jì)報(bào)告

　　D .對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核與審定

　　E .做出審計(jì)決定

　　【答案】CDE

　　【解析】編制審計(jì)工作底稿和對會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性側(cè)試屬于審計(jì)實(shí)施階段。

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　二、熟悉內(nèi)部審計(jì)審計(jì)程序

　　1.制定年度審計(jì)計(jì)劃

　　2.準(zhǔn)備階段

　　①確定重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　?、诰幹茖徲?jì)方案

　?、郯l(fā)出審計(jì)通知書

　　3. 實(shí)施階段

　?、贉y試內(nèi)部控制

　?、讷@取審計(jì)證據(jù)

　?、劬幹茖徲?jì)工作底稿

　　4.終結(jié)階段

　?、倬幹茖徲?jì)報(bào)告

　?、诜旨?jí)復(fù)核審計(jì)報(bào)告

　?、酆罄m(xù)跟蹤

　　三、熟悉社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序

　　【2007年試題】

　　國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序中，在審計(jì)準(zhǔn)備階段都應(yīng)做到工作是：

　　A.發(fā)出審計(jì)通知書

　　B.制定審計(jì)方案

　　C.要求別審計(jì)單位提供書面承諾

　　D.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

　　【答案】B

　　2006年試題

　　4.下列工作中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的是：

　　A.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試

　　B.對賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

　　C.對會(huì)計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核

　　D.對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解

　　答案：C

　　10.與國家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)相比，下列屬于社會(huì)審計(jì)特有的審計(jì)文書是：

　　A.審計(jì)報(bào)告 B.審計(jì)決定書

　　C.審計(jì)通知書 D.業(yè)務(wù)約定書

　　答案：D

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