2013年會計證考試《會計電算化》復(fù)習(xí)：會計數(shù)據(jù)處理功能
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第五節(jié) 會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求
【學(xué)習(xí)目的與要求】
通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，要求了解會計核算軟件中對會計數(shù)據(jù)處理功能方面的具體要求
會計法律法規(guī)對會計核算軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的規(guī)定主要體現(xiàn)在記賬、結(jié)賬和報表生成等三個方面。
一、對會計核算軟件記賬功能的基本要求
1.根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證或者計算機(jī)自動生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬。
2.根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證和相應(yīng)的機(jī)內(nèi)原始憑證登記明細(xì)分類賬。
4.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會計憑證審核通過后，直接登賬或者成批登賬的功能。
5.機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬登記時，應(yīng)當(dāng)計算出各會計科目的發(fā)生額和余額。
二、對會計核算軟件結(jié)賬功能的基本要求
1. 應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會計期間進(jìn)行結(jié)賬的功能。
2.結(jié)賬前，會計核算軟件應(yīng)當(dāng)自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬，尤其要檢查由計算機(jī)自動生成的機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證(如折舊計提憑證等)是否已生成和入賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬。
4.機(jī)內(nèi)總分類賬結(jié)賬之前，應(yīng)當(dāng)與明細(xì)分類賬進(jìn)行核對，如果不一致，總分類賬不能結(jié)賬。
5.結(jié)賬后，不能再輸入上一會計期間的會計憑證。一般情況下，某會計期間的會計憑證只有在上個會計期間已結(jié)賬的情況下才能輸入，但年底可以例外。
三、對會計核算軟件報表生成功能的基本要求
會計報表按不同標(biāo)準(zhǔn)有不同的種類。所有這些報表中，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定而編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表是必須編制的基本報表。
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具有自動編制符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計報表功能。對于根據(jù)機(jī)內(nèi)會計賬簿生成的會計報表數(shù)據(jù)，會計軟件不能提供直接修改功能。
四、會計核算軟件應(yīng)具備的其他處理功能
1、會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供自動進(jìn)行銀行對賬并自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的功能。
2.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具有確保會計數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件進(jìn)行非法修改和刪除的功能。
3.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)同時提供國家會計制度允許使用的多種會計核算方法，以便用戶選擇。
【例題3-16】判斷題：機(jī)內(nèi)總分類賬的結(jié)賬只有在明細(xì)分類賬結(jié)賬后才能進(jìn)行。( )
正確答案：X
解析：機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時結(jié)賬，也可以由處理明細(xì)分類賬的功能模塊先結(jié)賬、處理總分類賬的功能模塊后結(jié)賬(教材P87)。
【例題3-17】判斷題：結(jié)賬后不能再輸入上一個會計期間的會計憑證，但年底可以例外。( )
正確答案：√
解析：結(jié)賬后，不能再輸入上一會計期間的會計憑證。一般情況下，某會計期間的會計憑證只有在上個會計期間已結(jié)賬的情況下才能輸入，但年底可以例外。
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