2013年北京會(huì)計(jì)證《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》章節(jié)模擬題：庫(kù)存現(xiàn)金

　　第一節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)金

　　一、單選題

　　1、采購(gòu)人員預(yù)借差旅費(fèi)，以庫(kù)存現(xiàn)金支付，應(yīng)借記( )賬戶核算。

　　A. 庫(kù)存現(xiàn)金 B.管理費(fèi)用 C.其他應(yīng)收款 D.其他應(yīng)付款

　　[答案]C

　　[解析]采購(gòu)人員預(yù)借差旅費(fèi)，以庫(kù)存現(xiàn)金支付，借記“其他應(yīng)收款”，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”。

　　2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)無(wú)法查明原因的庫(kù)存現(xiàn)金溢余時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后，貸記( )。

　　A.“待處理財(cái)產(chǎn)損益” B.“營(yíng)業(yè)外收入” C.“其他應(yīng)收款” D.“管理費(fèi)用”

　　[答案]B

　　[解析]當(dāng)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金溢余時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益――待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”;屬于無(wú)法查明原因的部分，經(jīng)批準(zhǔn)處理后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益――待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入――庫(kù)存現(xiàn)金溢余”。

　　3、庫(kù)存現(xiàn)金清查后，如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額大于庫(kù)存實(shí)有數(shù)額，在查明系由出納人員工作差錯(cuò)導(dǎo)致之后，確定應(yīng)由出納人員賠償時(shí)，應(yīng)借記( )科目。

　　A.其他應(yīng)收款 B.管理費(fèi)用　C.營(yíng)業(yè)外支出 D.待處理財(cái)產(chǎn)損益

　　[答案]A

　　[解析]確定應(yīng)由出納人員賠償時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益――待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”。

　　4、對(duì)于無(wú)法查明原因的庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)虧應(yīng)通過(guò)( )賬戶核算

　　A管理費(fèi)用 B 營(yíng)業(yè)外收入 C 銷售費(fèi)用 D 營(yíng)業(yè)外支出

　　答案：A

　　解析：庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)虧若無(wú)法查明原因應(yīng)：借：管理費(fèi)用

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

　　5.根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不可以(　)。

　　A.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬

　　B.保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券

　　C.保管會(huì)計(jì)檔案

　　D.保管空白收據(jù)、空白支票以及有關(guān)印章

　　答案：C

　　6.遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金限額為最高不超過(guò)(　)天的開(kāi)支需要量。

    A.5　　B.10　C.15　　D.20

　　答案：C

　　7.根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的要求，結(jié)算起點(diǎn)為( )。

　　A.1000元以下 B.1000元 C.2000元以下 D.2000元

　　答案：B

　　二、多選題

　　1、若企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)小于賬面數(shù)200元，則導(dǎo)致該差錯(cuò)的原因可能有( )。

　　A.庫(kù)存現(xiàn)金出納員多付庫(kù)存現(xiàn)金

　　B.庫(kù)存現(xiàn)金出納員少收庫(kù)存現(xiàn)金

　　C.庫(kù)存現(xiàn)金出納員貪污

　　D. 誤將100元支出作為收入入賬

　　[答案]ABCD

　　[解析] 誤將100元支出作為收入入賬，使得庫(kù)存現(xiàn)金賬面數(shù)本應(yīng)減少100元卻反而增加了100元，從而庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)小于賬面數(shù)200元。

　　2.根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，會(huì)計(jì)人員(非出納人員)可以經(jīng)辦的是( )。

　　A.債權(quán)、債務(wù)類賬目的登記 B.庫(kù)存現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)

　　C.庫(kù)存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) D.會(huì)計(jì)檔案保管

　　答案：AD

　　3.關(guān)于單位現(xiàn)金庫(kù)存限額，下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A.單位現(xiàn)金庫(kù)存限額由單位負(fù)責(zé)人決定

　　B.庫(kù)存限額一經(jīng)確定，單位必須嚴(yán)格遵守

　　C.庫(kù)存限額一般是單位3-5天的日常零星開(kāi)支

　　D.對(duì)于邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位，其庫(kù)存現(xiàn)金限額也不可多于5天的日常零星開(kāi)支

　　答案：BC

　　4.現(xiàn)金清查后，按照管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，分別以下情況處理( )。

　　A.如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，?jì)入其他應(yīng)收款

　　B.無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，計(jì)入管理費(fèi)用

　　C.如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款

　　D.屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

　　答案：ABCD

　　5.現(xiàn)金開(kāi)支審批制度包括( )。

　　A明確企業(yè)現(xiàn)金開(kāi)支范圍

　　B明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法

　　C確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限

　　D現(xiàn)金日清月結(jié)

　　答案：ABC

　　三、判斷題

　　1、出現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短缺時(shí)，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“待處理?cái)產(chǎn)損益――待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”賬戶，貸記“其他應(yīng)收款――應(yīng)收庫(kù)存現(xiàn)金短缺款”。( )

　　[答案] ×

　　[解析] 出現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短缺時(shí)，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款――應(yīng)收庫(kù)存現(xiàn)金短缺款(××)”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益――待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”。

　　2.企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開(kāi)戶銀行中提取。( )

　　答案：對(duì)

　　解析：企業(yè)支付的現(xiàn)金，可從企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開(kāi)戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支現(xiàn)金)，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先提出限額和用途，報(bào)請(qǐng)開(kāi)戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。

　　四、綜合題

　　1、從開(kāi)戶銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金70000元備用。

　　2、出租包裝物收入庫(kù)存現(xiàn)金(租金)900元。(出租包裝物收入應(yīng)通過(guò)“其他業(yè)務(wù)收入”核算)

　　3、銷售商品貨款600元，增值稅102元，共計(jì)收入庫(kù)存現(xiàn)金702元。

　　4、以庫(kù)存現(xiàn)金支付職工工資50000元。

　　5、職工李新報(bào)銷由其個(gè)人墊支的企業(yè)行政管理部門(mén)辦公用品費(fèi)240元，以庫(kù)存現(xiàn)金付訖。

　　6、以庫(kù)存現(xiàn)金支付職工培訓(xùn)講課費(fèi)900元。

　　7、庫(kù)存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金較賬面余額多出67元。

　　8、經(jīng)反復(fù)核查，上述庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)款原因不明，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入處理。

　　9、庫(kù)存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金較賬面余額短缺90元。

　　10、經(jīng)查，上述庫(kù)存現(xiàn)金短缺屬于出納員王芳的責(zé)任，應(yīng)由該出納員賠償。

　　11、收到上述出納員王芳賠款90元。

　　12、仍沿用例11，經(jīng)查，該部分庫(kù)存現(xiàn)金短缺屬于無(wú)法查明的其他原因，經(jīng)批準(zhǔn)作為管理費(fèi)用處理。

　　編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄?！皯?yīng)交稅費(fèi)”及“其他應(yīng)收款”帳戶需要寫(xiě)出明細(xì)科目。

　　[答案]

　　1、借：庫(kù)存現(xiàn)金 70000

　　貸：銀行存款 70000

　　2、借：庫(kù)存現(xiàn)金 900

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 900

　　3、借：庫(kù)存現(xiàn)金 702

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 102

　　4、借：應(yīng)付職工薪酬 50000

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50000

　　5、借：管理費(fèi)用 240

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 240

　　6、借：管理費(fèi)用 900

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 900

　　7、借：庫(kù)存現(xiàn)金 67

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 67

　　8、借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 67

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 67

　　9、借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 90

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 90

　　10、借：其他應(yīng)收款――王芳 90

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 90

　　11、借：庫(kù)存現(xiàn)金 90

　　貸：其他應(yīng)收款――王芳 90

　　12、借：管理費(fèi)用 90

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 90

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