北京會計證《會計基礎(chǔ)》知識點：對賬
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對賬
(一)對賬的概念
對賬是核對賬目，是為了保證賬簿記錄的正確性，而進(jìn)行的有關(guān)賬項的核對工作。
(二)對賬的內(nèi)容
1.賬證核對
核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。一般是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行，檢查所記賬目是否正確。
2.賬賬核對
核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：
(1)總賬賬簿有關(guān)賬戶的余額核對：
總分類賬各賬戶借方期末余額=總分類賬各賬戶貸方期末余額
(2)總賬賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對。
總分類賬的借方、貸方本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細(xì)分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末月之和應(yīng)核對相等。
(3)總賬與日記賬核對
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應(yīng)與總分類賬的庫存現(xiàn)金、銀行存款期末余額核對相符。
(4)明細(xì)分類賬簿之間的核對。
會計部門的財產(chǎn)物資明細(xì)賬期末余額與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)財產(chǎn)物資明細(xì)賬期末余額應(yīng)核對相符。
3.賬實核對：各項財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實有數(shù)額之間的核對。
賬實核對包括：
(1)庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對;
【注】現(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)每天同庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對。
不準(zhǔn)以借條抵充庫存現(xiàn)金或挪用庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。
(2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額相核對;
銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)同開戶銀行寄送企業(yè)的銀行對賬單相核對，一般至少一月核對一次。
(3)各種財產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額相核對;
(4)各種債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄核對。
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