北京會(huì)計(jì)證《財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》知識(shí)點(diǎn)：商業(yè)匯票

　　商業(yè)匯票

　　【注意】商業(yè)匯票VS銀行匯票

　　(一) 概念和種類

　　1.定義：出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。

　　2.適用情況：在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項(xiàng)結(jié)算。

　　3.分類：按承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

　　(1)商業(yè)承兌匯票：由付款人簽發(fā)并承兌，或由收款人簽發(fā)交由付款人承兌的票據(jù)。――承兌人是企業(yè)

　　(2)銀行承兌匯票：由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，并經(jīng)開戶銀行承兌付款的票據(jù)。――承兌人是銀行

　　(二)出票

　　1.出票條件：商業(yè)承兌匯票：賬戶、單位、真實(shí)付款關(guān)系;

　　銀行承兌匯票：上述+資信狀況好

　　2.絕對(duì)記載事項(xiàng)：①表明“匯票”字樣;②無條件支付的委托;③確定的金額;④付款人名稱;⑤收款人名稱;⑥出票日期;⑦出票人簽章。――欠缺無效。

　　3.出票人：商業(yè)承兌匯票：付款人或收款人

　　銀行承兌匯票：在承兌銀行開立存款賬戶的存款人

　　出票人不得簽發(fā)無對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票用以騙取銀行或其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。

　　(三)承兌

　　1.效力：只有經(jīng)過承兌的商業(yè)匯票才具有法律效力，承兌人負(fù)有到期無條件付款的責(zé)任。

　　ü 匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，喪失其前手的追索權(quán)。

　　2.程序：出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。

　　3.承兌方式：

　　例如：

　　(1)定日付款：1月1日出票，定于3月1日付款，則在3月1日前提示承兌。

　　(2)出票后定期付款：1月1日出票，定于3個(gè)月后付款，則在4月1日前提示承兌。

　　(3)見票后定期付款：1月1日出票，1月20日提示承兌(2月1日前承兌即可)，從見票起3個(gè)月付款，即4月20日到期。

　　4.付款人的程序：

　　(1)付款人應(yīng)當(dāng)在自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。

　　承兌不得負(fù)有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

　　(2) 付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。

　　(3)銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費(fèi)。

　　(四)付款

　　1.付款地：付款人為承兌人，其付款地為承兌人所在地

　　2.付款期限：商業(yè)承兌匯票的付款期限，由交易雙方商定，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。

　　(1)定日付款的匯票付款期限自出票日起計(jì)算。

　　(2)出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計(jì)算。

　　(3)見票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計(jì)算。

　　例如：

　　定日付款：1月1日出票，定于7月1日前付款都可以。

　　出票后定期付款：1月1日出票，定于6個(gè)月內(nèi)付款都可以。

　　見票后定期付款：1月1日出票，1月20日提示承兌，可定于見票起6個(gè)月內(nèi)付款都可以。

　　3.提示付款期：商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。

　　持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。

　　例如：接(三)中的例子

　　定日付款：1月1日出票，定于3月1日付款，則在3月10日前提示付款。

　　出票后定期付款：1月1日出票，定于3個(gè)月后付款，則在4月10日前提示付款。

　　見票后定期付款：1月1日出票，1月20日提示承兌，從見票起3個(gè)月付款，即4月20日到期，4月30日前提示付款。

　　4.程序

　　(1)商業(yè)承兌匯票付款人收到開戶銀行的付款通知，應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。付款人在接到通知日的次日起3日內(nèi)(遇法定休假日順延，下同)未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日(法定休假日順延，下同)上午開始營(yíng)業(yè)時(shí)，將票款劃給持票人。付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應(yīng)通知銀行于匯票到期日付款。付款人在接到通知日的次日起3日內(nèi)未通知銀行付款，付款人接到通知日的次日起第4日在匯票到期日之前的，銀行應(yīng)于匯票到期日將票款劃給持票人。

　　例如：4月1日到期，4月8日提示付款，付款人開戶銀行4月8日得知，通知了付款人，4月9日至4月11日未通知銀行付款，4月12日上午將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)持票人。

　　(2)銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期日前將票款足額交存其開戶銀行，承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。

　　(五)背書

　　1.記載事項(xiàng)

　　2.兩個(gè)不得【題型：判斷】

　　(1)背書不得附條件：背書附有條件，匯票有效，條件無效。

　　【區(qū)別】承兌附有條件的，視為拒絕承兌

　　(2)不得分別背書：將匯票的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效。

　　(六)保證

　　1.保證人：保證人必須由票據(jù)債務(wù)人以外的其他人擔(dān)當(dāng)。

　　2.效力：保證人與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。清償后可以對(duì)被保證人及前手行使追索權(quán)。

　　3.相對(duì)記載事項(xiàng)：

　　(1)已承兌的匯票，承兌人為被保證人。

　　(2)未承兌的匯票，出票人為被保證人。

　　(3)未記載保證日期，出票日期為保證日期。

　　4.保證不得附有條件;附有條件，保證仍有效。

　　【區(qū)別】背書附有條件，匯票有效，條件無效。承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

　　5.保證人對(duì)合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任，匯票記載事項(xiàng)欠缺無效的除外。

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　　【例-單選】(2002、2007)根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于票據(jù)的基本當(dāng)事人的是(　)。

　　A.出票人　　B.付款人

　　C.保證人　　D.收款人

　　【答案】C

　　【例-單選】(2003)根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于基本當(dāng)事人的是(　)?！　.出票人　　B.背書人

　　C.承兌人 　　D.保證人

　　【答案】A

　　【例-多選】(2004)下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)當(dāng)事人的有(　)。

　　A.出票人　　B.付款人

　　C.收款人　　D.保證人

　　【答案】ABCD

　　【例-多選】(2005)票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)的有(　)。

　　A.匯票　　B.本票

　　C.支票　　D.信用卡

　　【答案】ABC

　　【例-多選】(2005)下列各項(xiàng)中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有(　)。

　　A.票載收款人

　　B.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人

　　C.最后被背書人

　　D.代為清償票據(jù)債務(wù)的背書人

　　【答案】ABCD

　　【例-多選】(2007)甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項(xiàng)。乙在法定時(shí)間內(nèi)向甲提示承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁。丁又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓張三。張三在法定期限內(nèi)向付款人請(qǐng)求付款，未獲付款。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)承擔(dān)該匯票責(zé)任的有(　)。

　　A.甲 　　B.乙

　　C.丙 　　D.丁

　　【答案】ABCD

　　【例-判斷】(2008)行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)上記載的收款人和最后被背書人之外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。(　)

　　【答案】對(duì)

　　【例-多選】(2002、2004)票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律行為。下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有(　)。

　　A.出票　　　　　B.背書

　　C.承兌　　　　　D.保證

　　【答案】ABCD

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　　【例-多選】(2008)根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有(　)。

　　A.票據(jù)喪失后向銀行掛失止付的行為

　　B.出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為

　　C.匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為

　　D.票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為

　　【答案】BCD

　　【例-多選】(2001)匯票中未記載付款地的，可以付款人的以下法定地點(diǎn)為付款地(　)。

　　A.營(yíng)業(yè)場(chǎng)所

　　B.住所

　　C.經(jīng)常居住地

　　D.主要財(cái)產(chǎn)所在地

　　【答案】ABC

　　【例-多選】(2008)根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致票據(jù)失效的是(　)?！　.未記載付款日期

　　B.未記載付款地

　　C.未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

　　D.未記載出票人簽章

　　【答案】ABC

　　【例-判斷】(2002)票據(jù)喪失后只能通過普通訴訟一種形式進(jìn)行補(bǔ)救。(　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【例-多選】(2004)票據(jù)喪失后，可以采取的補(bǔ)救措施有(　)。

　　A.普通訴訟

　　B.公示催告

　　C.掛失止付

　　D.登報(bào)聲明

　　【答案】ABC

　　【例-多選】(2007)根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于支票必須記載事項(xiàng)的有(　)

　　A.付款人名稱

　　B.出票日期

　　C.確定的金額

　　D.付款日期

　　【答案】ABC

　　【例-多選】(2007)根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于支票上可以有出票人授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)有(　)。

　　A.金額

　　B.收款人名稱

　　C.付款人名稱

　　D.出票日期

　　【答案】AB

　　【例-判斷】(2008)用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉(zhuǎn)讓。(　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【例-單選】(2004、2005)下列關(guān)于支票的提示付款期限的表述中，正確的是(　)。A.自出票日起10日內(nèi)

　　B.自出票日起20日內(nèi)

　　C.自出票日起30日內(nèi)

　　D.自出票日起60日內(nèi)

　　【答案】A

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　　【例-單選】(2007)支票的提示付款期限是自出票日的一定期限內(nèi)，超過提示付款期限的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。該期限是(　)

　　A.自出票日起2天內(nèi)

　　B.自出票日起5天內(nèi)

　　C.自出票日起10天內(nèi)

　　D.自出票日次日起10天內(nèi)

　　【答案】C

　　【例-判斷】(2008)支票的提示付款期限為自出票日起15日。(　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【例-多選】(2008)下列有關(guān)現(xiàn)金支票填制要求的表述中，符合規(guī)定的有(　)。

　　A.本單位自行提取現(xiàn)金，可以在現(xiàn)金支票收款單位名稱處填寫為“本單位”

　　B.現(xiàn)金支票正聯(lián)出票日期應(yīng)使用阿拉伯?dāng)?shù)額書寫

　　C.存根聯(lián)與現(xiàn)金支票正聯(lián)填寫的用途應(yīng)一致

　　D.現(xiàn)金支票阿拉伯小寫金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”

　　【答案】ACD

　　【例-多選】下列各項(xiàng)中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的有( )。

　　A.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬

　　B.支票的收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記

　　C.用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉(zhuǎn)讓

　　D.出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行印章不符的支票

　　【例-單選】付款人應(yīng)當(dāng)在收到提示承兌的匯票( )內(nèi)承兌或拒絕承兌。

　　A.之日起3日

　　B.次日起3日

　　C.之日起5日

　　D.次日起5日

　　【答案】A

　　【例-判斷】承兌不得負(fù)有條件，承兌附有條件的，條件無效。( )

　　【答案】錯(cuò)

　　【例-判斷】匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，喪失對(duì)前手的追索權(quán)。( )

　　【答案】對(duì)

　　【例-單選】商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起( )

　　A.3日

　　B.5日

　　C.10日

　　D.20日

　　【答案】C

　　【例-單選】付款日開戶銀行于12月3日接到持票日開戶銀行的通知，并于當(dāng)日通知了付款人，如果付款人未通知銀行付款，應(yīng)于( )日上午營(yíng)業(yè)時(shí)劃款給持票人。

　　A.12月3日

　　B.12月5日

　　C.12月6日

　　D.12月7日

　　【答案】D

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　　【例-判斷】付款人在接到通知日的次日起3日內(nèi)未通知銀行付款的，視同付款人拒絕付款。( )

　　【答案】錯(cuò)

　　【例-判斷】個(gè)人卡銷戶時(shí)，可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，但不得提取現(xiàn)金。( )

　　【答案】錯(cuò)

　　【例-多選】下列情況中可以辦理銷戶的有( )

　　A.信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的

　　B.信用卡賬戶一年(含)以上未發(fā)生交易的

　　C.信用卡掛失滿45天后，仍有附屬卡的

　　D.持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的

　　【答案】AD

　　【例-單選】金卡透支額不超過(　　)，普通卡透支人不超過(　　　)

　　A.5000元，3000元

　　B.10000元，3000元

　　C.10000元，5000元

　　D.20000元，10000元

　　【答案】C

　　【例-多選】以下說法正確的是( )

　　A.單位卡不得用于10萬元以上的商品交易

　　B.信用卡透支額期限最長(zhǎng)為45日

　　C.信用卡透支時(shí)，透支計(jì)息分段計(jì)算

　　D.單位卡一律不得支取現(xiàn)金

　　【答案】AD

　　【例-判斷】匯款回單是該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。( )

　　【答案】錯(cuò)

　　【例-多選】教材82頁?？己私^對(duì)記載事項(xiàng)。

　　【例-簡(jiǎn)答】E公司2009年3月20日銀行存款賬戶余額為5萬元。當(dāng)日E公司從M廠購進(jìn)材料一批，金額為20萬元，并給M廠簽發(fā)了面額為20萬元的轉(zhuǎn)賬支票一張。試分析：

　　(1)E公司開出的這張轉(zhuǎn)賬支票屬于什么性質(zhì)的支票?

　　(2)銀行是否可以對(duì)E公司進(jìn)行罰款?罰款金額是多少?

　　(3)M廠是否有權(quán)要求E公司對(duì)其賠償?賠償金額是多少?

　　【解析】(1)E公司開出的這張支票屬于空頭支票。

　　(2)銀行可以對(duì)E公司進(jìn)行罰款，罰款金額是10000元;(200000*5%)

　　(3)M廠有權(quán)要求E公司對(duì)其賠償，賠償金額是4000元。(200000*2%)