2013年北京會計證《會計電算化》預習2（2）：會計核算軟件的基本要求

    【本節(jié)要點】
    會計核算軟件的基本要求；會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求；會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求；會計數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求
    【本節(jié)內(nèi)容】
    一． 會計核算軟件的基本要求
    根據(jù)我國《會計法》和統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，會計核算軟件的設計、應用、維護應當符合以下基本要求：
    1．會計核算軟件設計應當符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的有關規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、準確、完整，有利于提高會計核算工作的效率。
    2．會計核算軟件應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。
    3．會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。
    4．會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權限設置的功能。
    5．會計核算軟件應當符合GB/T 19581 -《信息技術――會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標準的要求。
    6．會計核算軟件在設計性能允許的使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機或者非正常退出等情況。
    7．會計核算軟件應當具有在機內(nèi)會計數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài)的功能。
    8．單位修改、升級正在使用的會計核算軟件，或者需要改變會計核算軟件的運行環(huán)境時，應當建立相應的審批手續(xù)。
    9．會計核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會計核算軟件操作人員培訓、會計核算軟件維護、版本更新等方面的服務。

    二． 會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求
    在會計核算軟件中，數(shù)據(jù)輸入成為會計控制的關鍵環(huán)節(jié)。數(shù)據(jù)輸入的正確與否，直接決定著會計核算軟件輸出結果的準確性。會計核算軟件中，輸入的數(shù)據(jù)主要有三大類：初始數(shù)據(jù)、記賬憑證數(shù)據(jù)和原始憑證數(shù)據(jù)。
    （一） 會計核算軟件的數(shù)據(jù)輸入形式
    會計核算軟件的會計數(shù)據(jù)輸入可以采用鍵盤手工輸入、軟盤導入或網(wǎng)絡傳輸?shù)葞追N形式。此外，會計軟件某個功能模塊中所需的數(shù)據(jù)，可以根據(jù)需要從另一功能模塊中取得，也可以根據(jù)其他功能模塊中的數(shù)據(jù)生成。
    （二）對初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求
    對于商品化通用化的會計核算軟件來說，在會計賬套正式啟用之前，必須進行初始化設置。會計核算軟件必須具備以下初始化功能：
    1．輸入會計核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關資料，包括各級會計科目名稱、編號、年初數(shù)、期初數(shù)、累計發(fā)生額及有關數(shù)量指標等。
    2．輸入需要在本期進行對賬的未達賬項。這里的未達賬項主要指的是銀行存款期初對賬的未達賬項。
    3．選擇會計核算方法，包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法等。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程，在計算機內(nèi)應當有相應的記錄。
    4．定義自動轉賬憑證，包括會計制度允許的自動沖回憑證等。自動轉賬是利用計算機的自動化功能成批自動生成會計憑證的一種方法，某些有規(guī)律的會計業(yè)務是可以通過這種方法自動生成的，比如計提壞賬、計提銀行存款利息等，通過設置計算公式和科目在需要的時候自動生成相關的憑證。但其前提是，必須在系統(tǒng)內(nèi)事先定義好自動轉賬憑證的模板。
    5．明確操作人員的崗位分工情況，包括操作人員登錄名、密碼、姓名、操作權限等。
    6．必須提供必要的方法對輸入的初始數(shù)據(jù)進行正確性校驗。
    7．會計核算軟件中采用的總分類會計科目名稱、編碼方法，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。
由于初始化工作是對會計數(shù)據(jù)的直接輸入和修改，因此初始化工作結束并經(jīng)確認后，有關功能應當關閉，以防用戶繞過正常賬務處理程序直接對會計數(shù)據(jù)進行修改。
    （三）對記賬憑證輸入的基本要求
    1．會計核算軟件必須提供輸入記賬憑證的功能，輸入內(nèi)容包括：填制憑證日期、憑證編號、業(yè)務摘要、會計科目名稱或編號、金額、附件張數(shù)等。
    2．記賬憑證的編號可以由手工輸入，也可以由會計核算軟件自動產(chǎn)生。會計核算軟件應當對記賬憑證編號的連續(xù)性進行控制。

    （四）對記賬憑證的控制功能要求
    會計核算軟件應當提供以下控制功能，確保記賬憑證的編制和處理符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定：
    1．正在輸入的記賬憑證編號是否與輸入的機內(nèi)記賬憑證編號重復，如重復，予以提示并拒絕保存。
    2．以編號形式輸入會計科目的，自動顯示該編號所對應的會計科目名稱。
    3．正在輸入的記賬憑證中的會計科目，當借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額時，應提示并拒絕保存。
    4．正在輸入的記賬憑證有借方會計科目而無貸方會計科目或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，應提示并拒絕執(zhí)行。
    5．正在輸入的收款憑證的借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證的貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目時，應提示并拒絕執(zhí)行。
    6．會計核算軟件應提供對已經(jīng)輸入但未登記會計賬簿的機內(nèi)記賬憑證（不包括會計核算軟件自動產(chǎn)生的機內(nèi)記賬憑證）進行修改的功能，在修改過程中，應同樣給出與輸入記賬憑證時規(guī)定的各項提示。
    7．對已經(jīng)輸入但未登記會計賬簿的機內(nèi)記賬憑證，應提供修改和審核的功能，審核通過后，不能再對機內(nèi)憑證進行修改。
    8．對同一張記賬憑證，應分別對審核功能和輸入修改功能的使用權限進行控制。
    9．發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，應當采用紅字憑證沖銷法或者補充登記憑證法進行更正，紅字可用負號“一”表示。
    10.采用直接輸入原始憑證由會計核算軟件自動生成記賬憑證的，在生成正式的機內(nèi)記賬憑證前，應當進行審核確認。
    （五）對原始憑證輸入的基本要求
    會計核算軟件提供的原始憑證輸入項目應當齊全，主要項目有：填制憑證日期、填制憑證單位或填制人姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。會計核算軟件對需要輸入的原始憑證，可以按照以下方法進行處理：
    1．輸入記賬憑證的同時輸入相應的原始憑證；輸入的有關原始憑證匯總金額與輸入的記賬憑證相應金額不等時，軟件應當給予提示并拒絕通過；在對已經(jīng)輸入的記賬憑證進行審核的同時，應對輸入的所附原始憑證進行審核；輸入的記賬憑證通過審核或登賬后，與其對應的原始憑證不能直接進行修改。
    2．記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會計核算軟件自動生成記賬憑證；會計核算軟件應當提供對已經(jīng)輸入但未被審核的原始憑證進行修改和審核的功能，審核通過后，即可生成相應的記賬憑證；記賬憑證審核通過或者登賬后，與其對應的原始憑證不能直接進行修改。
    3．在已經(jīng)輸入的原始憑證審核通過或者相應記賬憑證審核通過或者登賬以后，如果原始憑證確需修改，則會計核算軟件應在留有痕跡的前提下，提供修改和對修改后的機內(nèi)原始憑證與相應記賬憑證是否相符進行校驗的功能。
    （六）對處理外國貨幣核算業(yè)務的要求
    1．適用于外國貨幣核算業(yè)務的會計核算軟件，應當提供能輸入外國貨幣憑證的功能。通用會計核算軟件還可以在初始化功能中提供選擇記賬本位幣的功能。
    2．采用統(tǒng)賬制核算外國貨幣的會計核算軟件，應當提供在當期外國貨幣業(yè)務發(fā)生期初和業(yè)務發(fā)生的同時，輸入期初和其時外匯牌價的功能。記賬憑證中會計核算軟件應當立即自動折合為記賬本位幣金額。

    三． 會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求
    會計法律法規(guī)對會計核算軟件進行數(shù)據(jù)處理的規(guī)定主要體現(xiàn)在記賬、結賬和報表生成等三個方面。
    （一）對會計核算軟件記賬功能的基本要求
    會計核算軟件應當提供根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。在計算機中，賬簿文件或者數(shù)據(jù)庫可以設置一個或多個。
    1．根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證或者計算機自動生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬。
    2．根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證和相應的機內(nèi)原始憑證登記明細分類賬。
    3．總分類賬和明細分類賬可以同時登記，也可以分別登記，還可以在同一個功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記。
    4．會計核算軟件應當提供機內(nèi)會計憑證審核通過后，直接登賬或者成批登賬的功能。
    5．機內(nèi)總分類賬和明細分類賬登記時，應當計算出各會計科目的發(fā)生額和余額。
    （二）對會計核算軟件結賬功能的基本要求
    1．會計核算軟件應當提供機內(nèi)會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會計期間進行結賬的功能。
    2．結賬前，會計核算軟件應當自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記人賬，尤其要檢查由計算機自動生成的機制轉賬憑證（如折舊計提憑證等）是否已生成和人賬，全部登記入賬后才能結賬。
    3．機內(nèi)總分類賬和明細分類賬可以同時結賬，也可以由處理明細分類賬的功能模塊先結賬、處理總分類賬的功能模塊后結賬。
    4．機內(nèi)總分類賬結賬之前，應當與明細分類賬進行核對，如果不一致，總分類賬不能結賬。
    5．結賬后，不能再輸入上一會計期間的會計憑證。一般情況下，某會計期間的會計憑證只有在上個會計期間已結賬的情況下才能輸入，但年底可以例外。會計核算軟件可以提供在本會計年度結束，但仍有一部分轉賬憑證需要延續(xù)至下個會計年度第一個月或者第一個季度進行處理而沒有結賬時，輸入下一會計年度第一個月或者第一個季度會計憑證的功能。

    （三）對會計核算軟件報表生成功能的基本要求
     1．會計報表作為單位財務狀況和經(jīng)營成果的綜合反映，是在日常核算的基礎上，進一步加工匯總形成的綜合性經(jīng)濟指標，它以表格、數(shù)字及附帶的文字說明來提供會計資料。
    2．由于企業(yè)會計資料的使用者眾多：企業(yè)外部有企業(yè)的上級主管部門和國家經(jīng)濟管理部門、企業(yè)的投資者和債權人等；企業(yè)內(nèi)部有企業(yè)的管理層和企業(yè)內(nèi)部的各個職能部門。不同的使用者對會計資料有不同的要求，因此財會部門提供的會計資料就要采取不同的格式反映不同的內(nèi)容，從而形成相應的會計報表。
    3．會計報表按不同標準劃分有不同的種類。如按報送對象分，可以分為外部報表和內(nèi)部報表。按照編制日期分，可以分為月報表、季報表和年報表等定期編制的報表和企業(yè)為某種特殊需要編制的一次性報表。按報表的編制單位分，可以分為單位會計報表（獨立核算單位編制的報表）和匯總會計報表（集團公司或上級主管部門編制的報表）。按報表的結構分，又可以分成簡單報表和由幾個簡單報表嵌套而成的復合報表。所有這些報表中，根據(jù)《企業(yè)會計準則》規(guī)定而編制的資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表是必須編制的基本報表。
    4．根據(jù)有關規(guī)定，會計核算軟件應提供符合國家統(tǒng)一會計制度的自動編制會計報表的功能。而通用會計核算軟件則應提供會計報表的自定義功能，包括定義會計報表的格式、項目、各項目的數(shù)據(jù)來源、表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運算和稽核關系等等。

    （四）會計核算軟件應具備的其他處理功能
    1．應當提供自動進行銀行對賬的功能，根據(jù)機內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對賬單及適當?shù)氖止ぽo助操作，自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
    2．應當具有確保會計數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件進行非法修改和刪除的功能。
    3．通用會計核算軟件應當同時提供國家會計制度允許使用的多種會計核算方法，以便用戶選擇。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程，在計算機內(nèi)必須有相應記錄。

    四． 會計數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求
    會計電算化條件下，會計數(shù)據(jù)輸出包括屏幕查詢、打印、保存到存儲介質(zhì)（磁盤）、通過數(shù)據(jù)接口傳輸?shù)狡渌麡I(yè)務系統(tǒng)，以及利用網(wǎng)絡傳輸?shù)榷喾N形式。其中，磁盤輸出多用于數(shù)據(jù)的備份或上報數(shù)據(jù)（尤其是會計報表）的輸出。利用網(wǎng)絡傳輸一般多用于企業(yè)分支機構向總公司報賬或報表輸出時。查詢和打印是會計數(shù)據(jù)輸出的最基本形式。
    （一）屏幕查詢的基本要求
    在會計電算化條件下，無須每天將會計賬務數(shù)據(jù)打印輸出，平時的查賬需求可以通過解幕查詢來解決。對屏幕查詢功能沒有統(tǒng)一的格式和內(nèi)容要求，但會計軟件通常應當實現(xiàn)對以下內(nèi)容的查詢功能：
    1．查詢機內(nèi)總分類會計科目和明細分類會計科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額和當前余額等項目。
    2．查詢本期已輸入并登賬或未登賬的機內(nèi)記賬憑證、原始憑證。
    3．查詢機內(nèi)本期和以前各期的總分類賬和明細分類賬簿。
    4．查詢往來項目的結算情況。
    5．查詢到期票據(jù)的結算情況。
    6．查詢本期和以前各期的會計報表。
    7．查詢出來的機內(nèi)數(shù)據(jù)如果已經(jīng)結賬，屏幕顯示應給予提示。
    （二）打印輸出的基本要求
    會計軟件必須提供以下打印輸出功能：
    1．應當提供記賬憑證的打印輸出功能，打印格式和內(nèi)容應當符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。
    2．可以提供機內(nèi)原始憑證的打印輸出功能，打印輸出原始憑證的格式和內(nèi)容應當符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。
    3．必須提供會計賬簿、會計報表的打印輸出功能，打印輸出的會計賬簿、會計報表的格式和內(nèi)容應當符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。具體而言，打印輸出的會計賬簿必須包括日記賬、明細賬和總賬。其中，明細賬應提供三欄賬、多欄賬、數(shù)量金額賬等各種賬簿形式的打印輸出功能。
    4．在機內(nèi)總分類賬和明細分類賬的直接登賬依據(jù)完全相同的情況下，總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額的余額對照表替代。
    5．在保證會計賬簿清晰的條件下，計算機打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當減少。
    6．對于業(yè)務量較少的賬戶，可以提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能。
    7．打印輸出的會計賬簿、會計報表，如果是根據(jù)已結賬數(shù)據(jù)生成的，則應當在打印輸出的會計賬簿、會計報表上打印一個特殊標記，以示區(qū)別。
    （三）關于會計核算軟件輸出數(shù)據(jù)的其他要求
    1．根據(jù)機內(nèi)會計憑證和據(jù)以登記的相應賬簿生成的各種機內(nèi)會計報表數(shù)據(jù)，會計核算軟件不能提供直接修改功能。
    2．會計年度終了進行結賬時，會計核算軟件應當提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸硬磁盤或者軟磁盤等存儲介質(zhì)上的強制備份功能。

    [練習題]
    一． 單選題
    1．26．在我國使用的會計核算軟件中，方案輸入、屏幕提示及打印輸出可采多種文字對照的形式，但必須包括(    )。
    A．英文
    B．漢字
    C．少數(shù)民族文字
    D．軟件版權所屬國家的文字
    答案：B
    解析：會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。
    2．2．實施會計電算化后，會計科目編碼應符合會計制度的要求，與會計制度保持一致的是(    )會計科目。
    A．一級及其明細
    B．一級
    C．一級和部分明細
    D．二級
    答案：B
    解析：會計核算軟件中采用的總分類會計科目名稱、編碼方法，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。
    3．61.要求會計核算軟件必須提供的查詢功能中不包括(    )。
    A．查詢機內(nèi)總分類會計科目和明細分類會計科目名稱、編號、年初余額、期初余額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額和余額等項目。
    B．查詢本期已經(jīng)輸入并登賬和未登賬的機內(nèi)記賬憑證、原始憑證。
    C．查詢機內(nèi)本期和以前各期的總分類賬和明細分類賬簿
    D．查詢機內(nèi)初始化之前各期的總分類賬和明細分類賬簿
    答案：D
    解析：會計軟件通常應當實現(xiàn)對以下內(nèi)容的查詢功能： 1．查詢機內(nèi)總分類會計科目和明細分類會計科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額和當前余額等項目。2．查詢本期已輸入并登賬或未登賬的機內(nèi)記賬憑證、原始憑證。3．查詢機內(nèi)本期和以前各期的總分類賬和明細分類賬簿。4．查詢往來項目的結算情況。5．查詢到期票據(jù)的結算情況。6．查詢本期和以前各期的會計報表。7．查詢出來的機內(nèi)數(shù)據(jù)如果已經(jīng)結賬，屏幕顯示應給予提示。
    4．54.《會計核算軟件基本功能規(guī)范》從會計數(shù)據(jù)的(    )和安全等角度，全面對會計軟件進行了規(guī)范。
    A．輸入、輸出、處理
    B．憑證、賬簿、報表
    C．輸入、審核、記賬
    D．賬務處理、報表處理
    答案：A
    解析：《會計核算軟件基本功能規(guī)范》從會計數(shù)據(jù)的輸入、輸出、處理和安全等角度，全面對會計軟件進行了規(guī)范。
    5．49.賬務系統(tǒng)中，記賬憑證的編號應(    )。
    A．由計算機自動編號
    B．編號必須連續(xù)
    C．如果分類，應分類編號
    D．以上全部
    答案：D
    解析：賬務系統(tǒng)中，記賬憑證的編號應由計算機自動編號、編號必須連續(xù)、如果分類，應分類編號。
    6．18.為了保證會計數(shù)據(jù)資料安全，根據(jù)(    )的要求，要對會計部門的所有人員進行崗位分工和權限設置。
    A．電算化內(nèi)部管理制度
    B．會計制度
    C．會計準則
    D．企業(yè)管理制度
    答案：A
    解析：為了保證會計數(shù)據(jù)資料安全，根據(jù)電算化內(nèi)部管理制度的要求，要對會計部門的所有人員進行崗位分工和權限設置。
    7．21.在計算機環(huán)境下賬務處理分為輸入、處理、輸出三個環(huán)節(jié)，從輸入憑證到輸出賬表，機內(nèi)所有處理工作基本都由計算機自動完成，其中最關鍵的環(huán)節(jié)是(    )。
    A．數(shù)據(jù)輸入
    B．數(shù)據(jù)管理
    C．數(shù)據(jù)傳遞
    D．數(shù)據(jù)輸出
    答案：A
    解析：在會計核算軟件中，數(shù)據(jù)輸入成為會計控制的關鍵環(huán)節(jié)。數(shù)據(jù)輸入的正確與否，直接決定著會計核算軟件輸出結果的準確性。
    8.29．47.當使用會計核算軟件進行數(shù)據(jù)備份時，若驅動器中未插入軟盤或軟盤處于寫保護，則該軟件應(    )。
    A．不予提示，繼續(xù)進行備份
    B．會計核算軟件
    C．予以提示，并保持正常運行狀態(tài)
    D．造成死機
    答案：C
    解析：當使用會計核算軟件進行數(shù)據(jù)備份時，若驅動器中未插入軟盤或軟盤處于寫保護，則該軟件應予以提示，并保持正常運行狀態(tài)。
    9． 32.為了明確操作員的工作范圍和職責，應為每個操作員設定(    )。
    A．操作員代碼
    B．操作權限
    C．操作員姓名
    D．操作時間
    答案：B
    解析：明確操作人員的崗位分工情況，包括操作人員登錄名、密碼、姓名、操作權限等。為了明確操作員的工作范圍和職責，應為每個操作員設定操作權限。
    10．35.對于“付款”類憑證，貸方必有(    )科目。
    A．現(xiàn)金
    B．銀行存款
    C．A、B都不對
    D．A或B
    答案：D
    解析：對于“付款”類憑證，貸方必有現(xiàn)金或銀行存款科目
   

     11．36.如填制的憑證能順利保存，表示該憑證的金額(    )。
    A．一定正確
    B．借貸平衡
    C．A或B都對
    D．A或B都不對
    答案：B
    解析：如填制的憑證能順利保存，表示該憑證的金額借貸平衡。
    12．37.發(fā)現(xiàn)已記賬的憑證有錯誤時，可用(    )修改錯誤。
    A．紅字沖銷法
    B．刪除該憑證
    C．直接修改
    D．都不對
    答案：A
    解析：發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，應當采用紅字憑證沖銷法或者補充登記憑證法進行更正，紅字可用負號“一”表示。
    13．38.賬務處理系統(tǒng)中，憑證輸入和審核應由(    )完成。
    A．一個人
    B．兩個人
    C．經(jīng)理
    D．電算維護
    答案：B
    解析：賬務處理系統(tǒng)中，憑證輸入和審核應由兩個人完成。
    14．46.經(jīng)過審核但還沒有記賬的記賬憑證發(fā)現(xiàn)有錯誤應該(    )。
    A．直接進行修改
    B．不能修改
    C．取消審核后修改
    D．用紅字沖銷法修改
    答案：C
    解析：經(jīng)過審核但還沒有記賬的記賬憑證發(fā)現(xiàn)有錯誤應該取消審核后修改。
    15．48.計算機賬務處理系統(tǒng)中，記賬后的憑證不能(    )。
    A．查詢
    B．修改
    C．打印
    D．審核
    答案：B
    解析：計算機賬務處理系統(tǒng)中，記賬后的憑證不能修改。
    16．50.總分類賬可以用總分類賬戶本期(    )對照表代替。
    A．借方與貸方發(fā)生額
    B．借方與貸方余額
    C．發(fā)生額、余額
    D．期初與期末余額
    答案：C
    解析：總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對照表代替。
    17．52.會計核算軟件應當提供自動進行銀行對賬的功能，根據(jù)機內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對賬單及(    )，自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
    A．適當?shù)氖止ぽo助
    B．適當?shù)姆诸悈R總
    C．總分類賬
    D．明細分類賬
    答案：A
    解析：會計核算軟件應當提供自動進行銀行對賬的功能，根據(jù)機內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對賬單及適當?shù)氖止ぽo助，自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
    18．57．對于業(yè)務量較少的賬戶，會計軟件可以提供會計賬簿的(    )打印輸出功能。
    A．滿頁
    B．滿表
    C．半頁
    D．跨年度
    答案：A
    解析：對于業(yè)務量較少的賬戶，會計軟件可以提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能。
    19．58．會計核算軟件在設計性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機或者   (    )等情況。    
    A．非正常記賬
    B．非正常打印
    C．非正常顯示
    D．非正常退出
    答案：D
    解析：會計核算軟件在設計性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機或者   非正常退出等情況。    
    20．16．凡是按規(guī)定申報審批的單位，其各類計算機輸出的憑證、賬簿、報表(    )作為會計資料。    
    A．可以
    B．不能
    C．部分可以
    D．一定
    答案：A
    解析：凡是按規(guī)定申報審批的單位，其各類計算機輸出的憑證、賬簿、報表可以作為會計資料。  
  

  二．多選題
    1．6．會計核算軟件中的會計數(shù)據(jù)輸入應主要使用下列(    )方法。
    A．掃描輸入
    B．鍵盤手工輸入數(shù)據(jù)
    C．讀人軟盤數(shù)據(jù)
    D．通過網(wǎng)絡傳輸數(shù)據(jù)
    答案：BCD
    解析：會計核算軟件中的會計數(shù)據(jù)輸入應主要使用下列鍵盤手工輸入數(shù)據(jù)、讀人軟盤數(shù)據(jù)、通過網(wǎng)絡傳輸數(shù)據(jù)方法。
    2．7．會計核算軟件應具備初始化功能，其中應進行初始化的內(nèi)容包括(    )。
    A．會計核算必需的會計科目編碼、名稱、年初數(shù)、累計發(fā)生數(shù)及有關數(shù)量指標
    B．本期進行對賬的未達賬項
    C．固定資產(chǎn)折舊方法，存貨計價方法等會計核算方法的選定
    D．操作人員姓名、權限、密碼等崗位分工情況的設定
    答案：ABCD
    解析：會計核算軟件應具備初始化功能，其中應進行初始化的內(nèi)容包括：輸入會計核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關資料、輸入需要在本期進行對賬的未達賬項、選擇會計核算方法、定義自動轉賬憑證、明確操作人員的崗位分工情況、必須提供必要的方法對輸入的初始數(shù)據(jù)進行正確性校驗、會計核算軟件中采用的總分類會計科目名稱、編碼方法，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。
    3．8．《會計核算軟件基本功能規(guī)范》中對記賬憑證的編號有以下(    )規(guī)定。
    A．按月編制憑證類別進行編號
    B．同一類型的記賬憑證當月憑證編號可以不連續(xù)
    C．不可以由鍵盤手工輸入憑證編號
    D．可以由會計核算軟件自動產(chǎn)生憑證編號
    答案：ACD
    解析：《會計核算軟件基本功能規(guī)范》中對記賬憑證的編號有以下按月編制憑證類別進行編號、不可以由鍵盤手工輸入憑證編號、可以由會計核算軟件自動產(chǎn)生憑證編號的規(guī)定。
    4．9．《會計核算軟件基本功能規(guī)范》中規(guī)定，會計核算軟件應當提供對已經(jīng)輸入但未登賬的記賬憑證的審核功能，機內(nèi)憑證經(jīng)審核后(    )。
    A．可以直接修改
    B．不能直接修改
    C．可以進行賬簿登記
    D．不能刪除
    答案：BCD
    解析：《會計核算軟件基本功能規(guī)范》中規(guī)定，會計核算軟件應當提供對已經(jīng)輸入但未登賬的記賬憑證的審核功能，機內(nèi)憑證經(jīng)審核后不能直接修改、可以進行賬簿登記、不能刪除。
    5．11.確定會計記賬憑證序號的方法是：各類會計記賬憑證的序號在每個會計月份內(nèi)應(    )。
    A．任意的
    B．連續(xù)的
    C．唯一的
    D．系統(tǒng)自動控制的
    答案：BCD
    解析：確定會計記賬憑證序號的方法是：各類會計記賬憑證的序號在每個會計月份內(nèi)應連續(xù)的、唯一的、系統(tǒng)自動控制的。
    6．13.會計核算軟件的會計數(shù)據(jù)輸入可以采用(    )等幾種形式。
    A．鍵盤手工輸入
    B．軟盤導入
    C．網(wǎng)絡傳輸
    D．從其他模塊中生成
    答案：ABCD
    解析：會計核算軟件的會計數(shù)據(jù)輸入可以采用鍵盤手工輸入、軟盤導入、網(wǎng)絡傳輸、從其他模塊中生成等幾種形式。
    7．14.在輸入記賬憑證的過程中，會計核算軟件必須提供以下提示功能(    )。
    A．正在輸入的記賬憑證編號是否與輸入的機內(nèi)記賬憑證編號重復
    B．以編號形式輸入會計科目的，可不提示該編號所對應的會計科目名稱
    C．正在輸入的記賬憑證中的會計科目，當借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額時，應提示并拒絕執(zhí)行
    D．正在輸入的記賬憑證有借方會計科目而無貸方會計科目或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，應可以保存
    答案：AC
    解析：在輸入記賬憑證的過程中，會計核算軟件必須提供以下提示功能：正在輸入的記賬憑證編號是否與輸入的機內(nèi)記賬憑證編號重復、正在輸入的記賬憑證中的會計科目，當借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額時，應提示并拒絕執(zhí)行。
    8．16．《會計核算軟件基本功能規(guī)范》中對記賬憑證的編號有以下(    )規(guī)定。
    A．同一類型的記賬憑證必須保證當月憑證編號的連續(xù)
    B．同一類型的記賬憑證當月憑證編號可以不連續(xù)
    C．不可以由鍵盤手工輸入憑證編號
    D．可以由會計核算軟件自動產(chǎn)生憑證編號
    答案：AD
    解析：《會計核算軟件基本功能規(guī)范》中對記賬憑證的編號有以下同一類型的記賬憑證必須保證當月憑證編號的連續(xù)、可以由會計核算軟件自動產(chǎn)生憑證編號規(guī)定。
    9．20.發(fā)現(xiàn)已經(jīng)登賬的記賬憑證有錯誤的，應當采用(    )進行更正。
    A．刪除憑證法
    B．反過賬后修改
    C．補充登記法
    D．紅字沖銷法
    答案：CD
    解析：發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，應當采用紅字憑證沖銷法或者補充登記憑證法進行更正，紅字可用負號“一”表示。
    10．21.會計軟件必須具備的初始化功能有(    )。
    A．輸入會計核算所必需的期初數(shù)及有關資料
    B．輸入需要在本期進行對賬的未達賬項
    C．選擇會計核算方法，包括記賬方法、折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法
    D．定義自動轉賬憑證（包括會計制度允許的自動沖回憑證等）
    答案：ABCD
    解析：會計核算軟件應具備初始化功能，其中應進行初始化的內(nèi)容包括：輸入會計核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關資料、輸入需要在本期進行對賬的未達賬項、選擇會計核算方法、定義自動轉賬憑證、明確操作人員的崗位分工情況、必須提供必要的方法對輸入的初始數(shù)據(jù)進行正確性校驗、會計核算軟件中采用的總分類會計科目名稱、編碼方法，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。
    11．25.在輸入記賬憑證過程中，遇到(    )憑證不予保存。
    A．記賬憑證編號與已輸入的機內(nèi)記賬憑證編號重復
    B．輸入的會計科目不連續(xù)或業(yè)務摘要不正確
    C．記賬憑證中的借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額
    D．記賬憑證有借方科目而無貸方科目或者有貸方科目而無借方科目
    答案：ACD
    解析：在輸入記賬憑證過程中，遇到記賬憑證編號與已輸入的機內(nèi)記賬憑證編號重復、輸入的會計科目不連續(xù)或業(yè)務摘要不正確、記賬憑證中的借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額、記賬憑證有借方科目而無貸方科目或者有貸方科目而無借方科目憑證不予保存。
    12．30.不屬于會計核算軟件的初始化功能的項目有(    )。
    A．定義自動轉賬憑證
    B．操作崗位分工
    C．錄入銀行對賬單
    D．復核記賬憑證
    答案：CD 
    13．28.設置會計科目時應遵循以下原則(    )。
    A．總分類科目必須符合財政部頒布的會計制度或準則的要求
    B．明細分類科目必須符合財政部頒布的會計制度或準則的要求
    C．滿足會計報表的要求
    D．任何時候必須保持會計科目體系的穩(wěn)定
    答案：AC
    解析：設置會計科目時應遵循以下原則總分類科目必須符合財政部頒布的會計制度或準則的要求、滿足會計報表的要求。
    14．29.通常會計電算化軟件必須提供(    )的功能。
    A．查詢到期票據(jù)的結算結構
    B．查詢往來賬款項目的結算情況
    C．查詢機內(nèi)本期和以前各期的總分類賬和明細分類賬
    D．查詢本期已經(jīng)輸入并登賬的機內(nèi)記賬憑證、原始憑證
    答案：ABCD
    解析：通常會計電算化軟件必須提供查詢到期票據(jù)的結算結構、查詢往來賬款項目的結算情況、查詢機內(nèi)本期和以前各期的總分類賬和明細分類賬、查詢本期已經(jīng)輸入并登賬的機內(nèi)記賬憑證、原始憑證的功能。
    15．31.會計核算軟件的基本要求有(    )。
    A．應當符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、準確、完整
    B．應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定劃分會計期間
    C．提供人員崗位及操作權限設置的功能
    D．利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài)的功能
    答案：ABCD
    解析：根據(jù)我國《會計法》和統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，會計核算軟件的設計、應用、維護應當符合七個方面的基本要求。P38

     三．判斷題
    1．1．結賬工作由計算機自動進行數(shù)據(jù)處理，每月可多次進行。    (    )
    答案：?
    解析：結賬工作由計算機自動進行數(shù)據(jù)處理，是按照規(guī)定的會計期間進行結賬，期內(nèi)不會多次進行。
    2．6．現(xiàn)金、銀行日記賬可作為一種明細賬，按明細賬格式打印輸出。    (    )
    答案：?
    解析：現(xiàn)金、銀行日記賬是要每天登記并打印輸出。
    3．11.選擇會計軟件時，軟件的可擴充性不是十分重要的功能。    (    )
    答案：?
    解析：選擇會計軟件時，軟件的可擴充性是十分重要的功能。
    4．12.在任何情況下，都可用總分類賬戶本期發(fā)生額對照表替代總分類賬。    (    )
    答案：?
    解析：在機內(nèi)總分類賬和明細分類賬的直接登賬依據(jù)完全相同的情況下，總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額的余額對照表替代。
    5．15.賬務處理系統(tǒng)中，記賬后的憑證可以修改，相應賬上的數(shù)據(jù)也可以調(diào)整。(    )
    答案：?
    解析：賬務處理系統(tǒng)中，記賬后的憑證不可以修改。
    6．30.會計核算軟件允許直接輸入原始憑證，再由會計核算軟件自動生成記賬憑證。(    )
    答案：√
    解析：采用直接輸入原始憑證由會計核算軟件自動生成記賬憑證的，在生成正式的機內(nèi)記賬憑證前，應當進行審核確認。
    7．31.會計核算軟件應提供年終結賬時的強制備份功能。    (    )
    答案：√
    解析：會計核算軟件要提供年終結賬時的強制備份功能。
    8．32.會計核算軟件應當具有在計算機發(fā)生故障或者由于強行關機及其他原因引起內(nèi)存和外存會計數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài)的功能。    (    )
    答案：√
    9．50.填制憑證時，金額不能為“零”，紅字以“一”號表示。    (    )
    答案：√
    解析：填制憑證時，金額不能為“零”，要用數(shù)字，紅字可以“一”號表示。
    10．51.現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，應當采用紅字憑證沖銷法或者補充憑證進行更正。    (    )
    答案：√
    解析：登賬的記賬憑證有錯誤的，應當采用紅字憑證沖銷法
或者補充憑證進行更正。

    11．52.會計核算軟件不一定要提供人員崗位及操作權限設置的功能。    (    )
    答案：?
    解析：會計核算軟件一定要提供人員崗位及操作權限設置的功能。
    12．35.電算化系統(tǒng)能否輸出正確的會計信息，完全取決于處理程序的正確與否。(    )
    答案：?
    解析：電算化系統(tǒng)能否輸出正確的會計信息，會計數(shù)據(jù)的輸入是重點關注的內(nèi)容。
    13．60.本會計年度結束但仍沒有年度結賬時，不允許輸入下一會計年度第一個月的會計憑證。    (    )
    答案：?
    解析：一般情況下，某會計期間的會計憑證只有在上個會計期間已結帳的情況下才能輸入，但年底可以例外。
    14．57.會計軟件應提供對已經(jīng)輸入并登記會計賬簿的機內(nèi)記賬憑證進行修改的功能。    (    )
    答案：?
    解析：會計軟件應提供對已經(jīng)輸入但未登記會計賬簿的機內(nèi)記賬憑證進行修改的功能。
    15．49．對于機內(nèi)會計賬簿生成的會計報表數(shù)據(jù)，會計軟件應該提供直接修改功能。(    )
    答案：?
    解析：對于機內(nèi)會計賬簿生成的會計報表數(shù)據(jù)，會計軟件不能提供直接修改的功能。