《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》付款循環(huán)審計(jì)歷年真題(2)

　　【2006年試題】$lesson$

　　根據(jù)內(nèi)部控制不兼容職務(wù)分離的要求，下列職責(zé)應(yīng)相互獨(dú)立的有：

　　A .提出采購申請與批準(zhǔn)采購申請

　　B .批準(zhǔn)采購申請與采購

　　C .采購與驗(yàn)收

　　D .驗(yàn)收與付款

　　E .存貨保管與發(fā)出

　　【答案】ABCD

　　【解析】內(nèi)部控制不兼容職務(wù)分離不包括存貨保管與發(fā)出。

　　【2003年試題】

　　下列有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制措施中，有效的預(yù)防性控制措施是：

　　A.固定資產(chǎn)使用與報(bào)廢審批部門相互獨(dú)立

　　B.固定資產(chǎn)購置預(yù)算經(jīng)過使用部門經(jīng)理審批后實(shí)施

　　C.定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)

　　D.內(nèi)部審計(jì)人員對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)定期監(jiān)督檢查

　　【答案】 A

　　【解析】BCD屬于事后控制措施。

　　【2006年試題】

　　審計(jì)人員抽查被審計(jì)單位固定資產(chǎn)賬卡設(shè)置情況，目的是為了判斷：

　　A .固定資產(chǎn)賬實(shí)的相符性

　　B .固定資產(chǎn)計(jì)價的正確性

　　C .固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

　　D .固定資產(chǎn)折舊提取的合理性

　　【答案】 C

　　【解析】被審計(jì)單位固定資產(chǎn)賬卡設(shè)置屬于執(zhí)行固定資產(chǎn)內(nèi)部控制。

　　【2007年試題】

　　審計(jì)人員對固定資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測試時，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：

　　A.驗(yàn)證新增固定資產(chǎn)的各種手續(xù)是否齊全

　　B. 索取固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告，檢查驗(yàn)收部門工作的獨(dú)特性

　　C. 檢查固定資產(chǎn)帳、卡的設(shè)置情況

　　D. 分析比較各年度固定資產(chǎn)保險費(fèi)，查明有無異常變動

　　E. 檢查折舊額計(jì)算的正確性

　　【答案】ABC

　　5評價采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　通過對采購與付款業(yè)務(wù)的了解測試，包括行業(yè)特征、采購過程功能組織、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、相關(guān)會計(jì)科目的復(fù)雜性等，評價固有風(fēng)險;通過了解控制環(huán)境、控制程序、會計(jì)準(zhǔn)則，并實(shí)施內(nèi)部控制測試。確定內(nèi)部控制是否符合各項(xiàng)要求，有無薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)，評價控制風(fēng)險，明確賬戶余額、發(fā)生額審查的范圍和重點(diǎn)。

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