審計(jì)理論與實(shí)務(wù) ：籌資與投資循環(huán)審計(jì)(2)

　　第二節(jié) 業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測試與審計(jì)目標(biāo)

　　一、業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測試

　　內(nèi)部控制測試測試內(nèi)容

　　資本投入內(nèi)部控制測試(1)了解與描述資本投入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

　　(2)查閱董事會(huì)頒布的有關(guān)章程、制度，了解企業(yè)對資本投入業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定

　　(3)查閱股票發(fā)行的有關(guān)文件

　　(4)分析、核實(shí)股本賬戶

　　(5)評價(jià)資本投入的內(nèi)部控制

　　舉債籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制測試

　　(1)了解、描述舉債業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

　　(2)查閱制度，實(shí)地觀察，抽查有關(guān)文件資料

　　(3)抽查、核對負(fù)債形成和償還的有關(guān)記錄和文件

　　(4)詢問財(cái)會(huì)部門人員

　　(5)評價(jià)舉債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　盈余公積內(nèi)部控制測試(1)了解并描述盈余公積有關(guān)的內(nèi)部控制

　　(2)測試?yán)麧櫽?jì)劃的編制與執(zhí)行

　　(3)了解盈余公積核算過程職責(zé)的劃分

　　(4)查閱規(guī)章制度、文件、崗位責(zé)任制詢問有關(guān)人員

　　(5)檢查決算日損益核算的會(huì)計(jì)記錄

　　(6)查閱公司章程、制度

　　(7)查閱公積金的提取與使用的有關(guān)批準(zhǔn)文件

　　(8)分析盈余公積有關(guān)賬戶

　　(9)評價(jià)盈余公積的內(nèi)部控制

　　投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試(1)了解和描述對外投資內(nèi)部控制

　　(2)抽查投資項(xiàng)目的文件記錄

　　(3)抽查投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)記錄

　　(4)索取并審閱企業(yè)內(nèi)部的證券盤點(diǎn)報(bào)告

　　(5)評價(jià)投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

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