2012年審計(jì)理論與實(shí)務(wù)輔導(dǎo)：審計(jì)職業(yè)道德(3)

　　2007年試題$lesson$

　　(一)資料

　　20 x7年4月，某審計(jì)機(jī)關(guān)派出審計(jì)組，對某企業(yè)20 x6年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)工作安排，由處長李某和副處長張某分別擔(dān)任該項(xiàng)目的審計(jì)組組長和主審，審計(jì)機(jī)關(guān)要求審計(jì)組在5月1日之前向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)準(zhǔn)備階段，審計(jì)組進(jìn)行了以下工作：

　　1.在確定審計(jì)組其他成員時(shí)，李某挑選了以下幾名審計(jì)人員，并說明了理由。

　　(1)王某是具有多年審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的老同志，而且參加過上一次對該企業(yè)的審計(jì)熟悉情況。

　　(2)錢某去年剛剛從該企業(yè)的財(cái)務(wù)處調(diào)入審計(jì)機(jī)關(guān)，對該企業(yè)的情況和人員都很熟悉，便于開展工作。

　　(3)孫某是前年計(jì)算機(jī)專業(yè)畢業(yè)的大學(xué)生，參加過幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，考慮由他負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)換和分析該企業(yè)的電子數(shù)據(jù)。

　　(4)周某是去年錄用的審計(jì)專業(yè)大學(xué)畢業(yè)生，工作熱情很高，而且他的父親是該企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，他在審計(jì)組，有利于獲得該企業(yè)對審計(jì)工作的支持。

　　考慮到20 x6年審計(jì)機(jī)關(guān)曾經(jīng)對該企業(yè)進(jìn)行過審計(jì)，而且審計(jì)時(shí)間很緊，因此決

　　定不再進(jìn)行內(nèi)部控制調(diào)查和測試，并且將上一次未審計(jì)的長期借款、固定資產(chǎn)等幾個(gè)項(xiàng)目確定為本次審計(jì)重點(diǎn)。

　　3.審計(jì)組為了控制審計(jì)質(zhì)量，決定將可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定為0。

　　4.該企業(yè)在20×6年已經(jīng)全面使用管理信息系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)管理，因此審計(jì)組決定將信息系統(tǒng)也作為本次審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　51.關(guān)于審計(jì)組組長李某和主審張某的責(zé)任，下列說法中正確的有：

　　A.審計(jì)組組長李某對審計(jì)工作底稿的復(fù)核意見負(fù)責(zé)

　　B.經(jīng)審計(jì)組組長李某授權(quán)，主審張某可以承擔(dān)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核的職責(zé)

　　C.審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告一般應(yīng)由審計(jì)組組長李某負(fù)責(zé)統(tǒng)一起草

　　D.審計(jì)組組長李某對提交給審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

　　答案：ABCD

　　52.針對“資料1”中的情況，適合參加本次審計(jì)項(xiàng)目的人員有：

　　A.王某 B.錢某

　　C.孫某 D.周某

　　答案：AC

　　【2006年試題】

　　下列關(guān)于社會審計(jì)人員職業(yè)道德的說法中.正確的是：

　　A.審計(jì)人員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定接受繼續(xù)教育

　　B.審計(jì)人員應(yīng)以服務(wù)成果的大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低

　　C.審計(jì)人員可以采取任何手段爭攬業(yè)務(wù)

　　D.審計(jì)人員可以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)

　　【答案】A

　　【解析】考點(diǎn)為社會審計(jì)人員職業(yè)道德。BCD違反社會審計(jì)人員職業(yè)道德。

　　【2006年試題】

　　社會審計(jì)人員的職業(yè)道德包括：

　　A.專業(yè)勝任能力和技術(shù)規(guī)范 B.對管理者的責(zé)任

　　C.對委托單位的責(zé)任 D.可靠性的要求

　　E.對同業(yè)的責(zé)任

　　【答案】ABCDE

　　【解析】考點(diǎn)為社會審計(jì)人員職業(yè)道德的規(guī)范。

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