2010審計相關(guān)專業(yè)知識：票據(jù)法和證券法(20)

　　(二)證券上市

　　1.股票上市的條件和程序

　　股份公司申請股票上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　?、俟善苯?jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行;

　?、诠竟杀究傤~不少于人民幣3 000萬元;

　?、酃_發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上;

　?、芄竟杀究傤~超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上;

　?、莨咀罱?年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載。

　　2.暫停或終止股票上市交易的情形

　　暫停上市公司股票上市交易的法定情形有：

　?、俟竟杀究傤~、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件;

　　②公司不按照規(guī)定公開其財務(wù)狀況，或者對財務(wù)會計報告作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者;

　?、酃居兄卮筮`法行為;

　?、芄咀罱赀B續(xù)虧損;證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。

　　上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定終止其股票上市交易：

　?、俟竟杀究傤~、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件，在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達(dá)到上市條件;

　?、诠静话凑找?guī)定公開其財務(wù)狀況，或者對財務(wù)會計報告作虛假記載，且拒絕糾正;

　　③公司最近三年連續(xù)虧損，在其后一個年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利;

　?、芄窘馍⒒蛘弑恍嫫飘a(chǎn);證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。

　　3.公司債券上市的條件和程序

　　公司申請公司債券上市交易，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　?、俟緜钠谙逓?年以上;

　?、诠緜瘜嶋H發(fā)行額不少于人民幣5 000萬元;

　?、酃旧暾垈鲜袝r仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。

　　4.暫?；蚪K止公司債券上市交易的情形

　　公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易：

　?、俟居兄卮筮`法行為;

　?、诠厩闆r發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件;

　　③發(fā)行公司債券所募集的資金不按照核準(zhǔn)的用途使用;

　?、芪窗凑展緜技k法履行義務(wù);

　?、莨咀罱?年連續(xù)虧損。

　　公司有第①項、第④項所列情形之一經(jīng)查實后果嚴(yán)重的，或者有第②項、第③項、第⑤項所列情形之一，在限期內(nèi)未能消除的，由證券交易所決定終止其公司債券上市交易。公司解散或者被宣告破產(chǎn)的，由證券交易所終止其公司債券上交易。

　　【示例】

　　1.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列選項中，屬于股份有限公司申請股票上市應(yīng)當(dāng)符合的條件有( )。

　　A.公司股本總額不少于人民幣5000萬元

　　B.公司股本總額超過人民幣2億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上

　　C.公司最近3年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載

　　D.股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行

　　【答案】CD

　　2.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，股份有限公司申請其股票上市，如果公司股本總額超過人民幣4億元的，則向社會公眾發(fā)行股份的比例為( )。

　　A.5%以上 B.10%以上 C.15%以上 D.20%以上

　　【答案】B

　　3.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上市公司發(fā)生下列事項時，有關(guān)部門可以決定終止其股票上市的有( )。

　　A.最近3年連續(xù)虧損，在限定期限內(nèi)未能扭虧為盈

　　B.收購人通過收購行為，持有上市公司的股份數(shù)額達(dá)到該公司發(fā)行股份總數(shù)的70%

　　C.有重大違法行為，經(jīng)查實后果嚴(yán)重

　　D.財務(wù)會計報告存在重大會計差錯

　　【答案】AC

　　4.甲有限責(zé)任公司擬公開發(fā)行公司債券，下列有關(guān)該公司資產(chǎn)額的表述中，符合《證券法》規(guī)定公開發(fā)行公司債券條件的是( )。(2007年試題)

　　A.該公司總資產(chǎn)額為人民幣3000萬元

　　B.該公司凈資產(chǎn)額為人民幣3000萬元

　　C.該公司總資產(chǎn)額為人民幣6000萬元

　　D.該公司凈資產(chǎn)額為人民幣6000萬元

　　【答案】D

　　5. 根據(jù)《證券法》的規(guī)定，公司申請公司債券上市時必須符合法定條件，其中公司債券實際發(fā)行額應(yīng)不少于( )萬元。

　　A.1000 B.3000 C.5000 D.6000

　　【答案】C

　　6.下列各項中，屬于國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法暫停公司債券上市交易的情形有( )。

　　A.公司有重大違法行為

　　B.公司最近1年發(fā)生虧損

　　c.公司未按公司債券募集辦法履行義務(wù)

　　D.公司擅自改變公司債券所募集資金的用途

　　【答案】ACD

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