2010審計相關專業(yè)知識：票據(jù)法和證券法(17)

　　二、證券發(fā)行

　　(一)證券發(fā)行的條件

　　證券法把證券發(fā)行分為兩類，即公開發(fā)行與非公開發(fā)行。

　　所謂公開發(fā)行，是指有下列情形之一的證券發(fā)行：向不特定對象發(fā)行證券的;向特定對象發(fā)行證券累計超過200人的;法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。依法不屬于公開發(fā)行的證券發(fā)行行為，則屬于非公開發(fā)行證券。

　　1.股票發(fā)行的條件

　　具備健全且運行良好的組織機構;具有持續(xù)盈利能力，財務狀況良好;最近3年財務會計文件無虛假記載;無其他重大違法行為;國務院證券監(jiān)督管理機構報經(jīng)國務院批準后公布的其他條件。

　　2.公司債券發(fā)行的條件

　　股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3 000萬元，有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6 000萬元;累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息，籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;債券的利率不超過國務院限定的利率水平;國務院規(guī)定的其他條件。

　　公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)支出。

　　【示例】

　　1.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，有下列情形之一的，為公開發(fā)行( )。

　　A.向特定對象發(fā)行證券

　　B.向不特定對象發(fā)行證券

　　C.向累計超過二百人的特定對象發(fā)行證券

　　D.向累計超過五百人的特定對象發(fā)行證券

　　【答案】BC【解析】證券法第10條第2款規(guī)定：有下列情形之一的，為公開發(fā)行：(1)向不特定對象發(fā)行證券;(2)向累計超過200人的特定對象發(fā)行證券;(3)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。

　　2.公開發(fā)行公司債券時，股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣( )。

　　A.2000萬元 B.3000萬元

　　C.5000萬元 D.6000萬元

　　【答案】B【解析】股份公司公開發(fā)行公司債券時的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元。

　　3.股份有限公司公開發(fā)行公司債券時，應當符合的法定條件包括：(2008年考題)

　　A.公司注冊資本不低于人民幣2000萬元

　　B.累計債券余額不超過公司注冊資本的50%

　　C.公司最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

　　D.公司發(fā)行債券籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策

　　E.債券的利率不超過國務院限定的利率水平

　　【答案】CDE

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