2010審計(jì)相關(guān)專業(yè)知識(shí)：票據(jù)法和證券法(15)

　　第二節(jié) 證券法

　　一、證券法的概述

　　(一)我國(guó)證券法的基本原則：

　　1、公開(kāi)、公平、公正原則

　　2、自愿有償、誠(chéng)實(shí)信用原則。

　　3、合法原則

　　4、分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理的原則

　　5、保護(hù)投資者合法權(quán)益的原則

　　(二)、與證券市場(chǎng)有關(guān)的機(jī)構(gòu)

　　與證券市場(chǎng)有關(guān)的主體，除了證券發(fā)行人、上市公司和證券投資者之外，還包括證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、證券業(yè)協(xié)會(huì)以及證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。

　　1.證券公司

　　(1)設(shè)立證券公司，應(yīng)具備下列條件：

　?、儆蟹戏伞⑿姓ㄒ?guī)規(guī)定的公司章程;

　?、谥饕蓶|具有持續(xù)盈利能力，信譽(yù)良好，最近3年無(wú)重大違法違規(guī)記錄，凈資產(chǎn)不低于人民幣2億元;

　?、塾址献C券法規(guī)定的注冊(cè)資本;

　　④董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員具備任職資格，從業(yè)人員具有證券從業(yè)資格;

　　⑤有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度;

　　⑥有合格的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和業(yè)務(wù)設(shè)施;

　?、叻伞⑿姓ㄒ?guī)規(guī)定的和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

　　(2)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，證券公司可以經(jīng)營(yíng)下列部分或者全部業(yè)務(wù)：

　?、僮C券經(jīng)紀(jì);

　?、谧C券投資咨詢;

　?、叟c證券交易、證券投資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問(wèn);

　　④證券承銷(xiāo)與保薦;

　?、葑C券自營(yíng);

　?、拮C券資產(chǎn)管理;

　?、咂渌C券業(yè)務(wù)。

　　證券公司經(jīng)營(yíng)(1)項(xiàng)至(3)項(xiàng)業(yè)務(wù)的，注冊(cè)資本最低限額為人民幣5000萬(wàn)元;經(jīng)營(yíng)(4)項(xiàng)至(7)項(xiàng)業(yè)務(wù)之一的，注冊(cè)資本最低限額為人民幣1億元;經(jīng)營(yíng)(4)項(xiàng)至(7)項(xiàng)業(yè)務(wù)中兩項(xiàng)以上的，注冊(cè)資本最低限額為人民幣5億元。證券公司的注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本，不允許分期繳付出資。國(guó)務(wù)院證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)審慎監(jiān)管原則和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度，可以調(diào)整注冊(cè)資本最低限額，但不得少于前述規(guī)定的限額。

　　(3)設(shè)立證券公司，必須經(jīng)過(guò)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn);在批準(zhǔn)之后，申請(qǐng)人在規(guī)定的期限內(nèi)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。證券公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)許可證。未取得經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)許可證，證券公司不得經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)。

　　(4)證券公司設(shè)立、收購(gòu)或者撤銷(xiāo)分支機(jī)構(gòu)，變更業(yè)務(wù)范圍或者注冊(cè)資本，變更持有5%以上股權(quán)的股東、實(shí)際控制人，變更公司章程中的重要條款，合并、分立、變更公司形式、停業(yè)、解散、破產(chǎn)，必須經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

　　(5)證券公司不得為其股東或者股東的關(guān)聯(lián)人提供融資或者擔(dān)保。

　　(6)證券公司必須將其證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)、證券自營(yíng)業(yè)務(wù)和證券管理業(yè)務(wù)分開(kāi)辦理，不得混合操作。

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　　2010年審計(jì)師考試時(shí)間:10月17日