審計(jì)相關(guān)知識(shí)之流動(dòng)資產(chǎn)(2)

　　(三)收息收利 非持有期 沖減應(yīng)收股利、應(yīng)收利息

　　持有期 記入投資收益

　?、俜浅钟衅?---屬于取得交易性金融資產(chǎn)支付價(jià)款中包含的已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收股利

　　應(yīng)收利息

　　②持有期----持有交易性金融資產(chǎn)期間收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息

　　借：應(yīng)收股利

　　應(yīng)收利息

　　貸：投資收益

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收股利

　　應(yīng)收利息

　　(四)資產(chǎn)負(fù)債表日----確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　若交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值 > 賬面價(jià)值，之差

　　借：交易性金融資產(chǎn)----公允價(jià)值變動(dòng)

　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　若交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值 < 賬面價(jià)值，之差

　　借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　貸：交易性金融資產(chǎn)----公允價(jià)值變動(dòng)

　　(五)出售 確認(rèn)投資損益

　　借：銀行存款(其他貨幣資金)

　　公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　貸：交易性金融資產(chǎn)----成本

　　交易性金融資產(chǎn)----公允價(jià)值變動(dòng)

　　投資收益(倒擠)

　　2010年審計(jì)師考試輔導(dǎo)招生簡章   轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　2010年審計(jì)師考試時(shí)間:10月17日