2010《審計(jì)相關(guān)專業(yè)知識(shí)》：營運(yùn)資本管理(2)

　　第二節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　一、現(xiàn)金管理

　　持有現(xiàn)金的目的：交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。

　　企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出合理的選擇，在保證企業(yè)正常經(jīng)營及償債的前提下，將現(xiàn)金余額降低到足以維持企業(yè)營運(yùn)的最低水平，并利用暫時(shí)閑置的現(xiàn)金獲取最大收益。

　　關(guān)注：現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制和現(xiàn)金集中管理制度

　　【例題】

　　1、企業(yè)持有現(xiàn)金的交易動(dòng)機(jī)是為了滿足日常業(yè)務(wù)開支的需要，主要包括：(2004年試題)

　　A.購買貨物 B.應(yīng)付意外事件

　　C.支付工資 D.把握獲利機(jī)會(huì)

　　E.支付費(fèi)用

　　【答案】ACE

　　【解析】B屬于預(yù)防性需要，D屬于投機(jī)性需要，ACE屬于交易性需要。

　　2、一般來說，企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)主要有：(2006年試題)

　　A.交易動(dòng)機(jī) B.預(yù)防動(dòng)機(jī)

　　C.儲(chǔ)備動(dòng)機(jī) D.獲利動(dòng)機(jī)

　　【答案】ABD

　　【解析】企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。

　　3.為在適當(dāng)時(shí)機(jī)購入價(jià)格有利的股票而持有現(xiàn)金的目的是：(2008年試題)

　　A.盈利性需要 B.交易性需要

　　C.預(yù)防性需要 D.投機(jī)性需要

　　【答案】D

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　　2010年審計(jì)師考試時(shí)間:10月17日