天津2008年會(huì)計(jì)證《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》真題及答案(6)
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四.綜合題(本題類(lèi)共30分，其中：第(一)7.5分，第(二)題22.5分;涉及計(jì)算的
應(yīng)寫(xiě)明計(jì)算過(guò)程，能整除的則不要四舍五入，不能整除的保留小數(shù)點(diǎn)后兩位，編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)涉及明細(xì)科目的應(yīng)寫(xiě)出明細(xì)科目)
(一) 盛達(dá)公司20*7年12月31日按規(guī)定進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，清查結(jié)果如下：
1. 實(shí)地盤(pán)點(diǎn)得知倉(cāng)庫(kù)實(shí)存甲材料300公斤。該公司常以“永續(xù)盤(pán)點(diǎn)制”對(duì)材料進(jìn)行核算，月初甲材料賬面結(jié)存250公斤，本月購(gòu)進(jìn)560公斤，本月發(fā)出530公斤。假設(shè)甲材料結(jié)存及交易單價(jià)均為15元;
2. 發(fā)現(xiàn)當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金交賬面余額多出1600元，經(jīng)查其中1000元為應(yīng)付A公司的貸款，其余金額無(wú)法查明原因;
3. 盤(pán)虧打印機(jī)一臺(tái)，原值6000元，已提折舊5200元;
4. 由于B公司已倒閉，應(yīng)付該公司的一筆1200元的貸款無(wú)法支付，經(jīng)批準(zhǔn)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;
5. 有一筆應(yīng)收C公司1100元的貸款經(jīng)查確實(shí)無(wú)法收回，盛達(dá)公司已在日常核算中全額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷(xiāo);
6. 受到開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單，余額為67000元，而且該公司銀行存款日記賬余額為59650元，經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：
(1) 12月27日，公司購(gòu)買(mǎi)設(shè)備一臺(tái)，開(kāi)出現(xiàn)金支票8200元，持票人尚未到銀行兌現(xiàn);
(2) 12月27日，銀行收到外地匯款7900元，已存入公司賬戶(hù)，公司尚未收到收款通知
(3) 12月28日，銀行貸公司支付本月電話(huà)費(fèi)1200元，公司尚未收到付款通知
(4) 12月29日公司預(yù)收貨款，收到轉(zhuǎn)賬支票5000元，尚未送存銀行;
(5) 12月30日，銀行已從公司存款賬戶(hù)中扣掉公司應(yīng)付的短期借款利息3600元，公司尚未收到付息通知;
(6)12月30日,發(fā)生銀行存款收入1050元,銀行已入賬公司尚未收到利息清單.
要求:
1編輯銀行存款余額調(diào)節(jié)表
2計(jì)算月末甲材料盤(pán)盈或盤(pán)虧金額
3根據(jù)上述財(cái)產(chǎn)清茶結(jié)果編制會(huì)計(jì)分錄
4計(jì)算并指出本次財(cái)產(chǎn)清查的賬務(wù)處理對(duì)公司流動(dòng)資產(chǎn)和利潤(rùn)總額的影響金額.
假設(shè)本題不考慮有關(guān)稅費(fèi)影響
銀行存款余額調(diào)表
存款種類(lèi):結(jié)算類(lèi)存款 20*7年12月31日 單位:
項(xiàng)目 余額 項(xiàng)目 余額
調(diào)節(jié)后的存款余額 調(diào)節(jié)后的存款余額
(二)興隆公司20*7年12月初各賬戶(hù)如下
賬戶(hù)名稱(chēng) 借方余額 賬戶(hù)名稱(chēng) 貸方余額
現(xiàn)金 800 壞帳準(zhǔn)備 1200
銀行存款 152000 累計(jì)折舊 65800
應(yīng)收票據(jù) 5600 短期借款 80000
應(yīng)收賬款 89320 應(yīng)付票據(jù) 38540
材料 13289 應(yīng)付賬款 65324
低值易耗品 5830 應(yīng)付工資 60000
庫(kù)存商品 206300 應(yīng)付利潤(rùn) 0
長(zhǎng)期股權(quán)投資 126000 應(yīng)交稅金 46785
固定資產(chǎn) 136540 長(zhǎng)期借款 0
無(wú)形資產(chǎn) 0 實(shí)收資本 102000
資本公積 85000
盈余公積 76830
利潤(rùn)分配 114200
本年利潤(rùn) 0
合計(jì) 735679 合計(jì) 735679
興隆公司20×7年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1. 1日，提取本月固定資產(chǎn)折舊3800元，全部由行政部門(mén)負(fù)擔(dān)。
2. 3日，收到投資人投入的價(jià)值800 000元的全新設(shè)備一臺(tái)。
3. 6日，因繼續(xù)周轉(zhuǎn)資金，從銀行借款120 000元，期限三個(gè)月，款項(xiàng)存入銀行。
4. 7日，到銀行提取現(xiàn)金50 000元備發(fā)職工工資。
5. 8日，以現(xiàn)金50 000元發(fā)放上月職工工資。
6. 11日，購(gòu)入A材料3 000公斤，單價(jià)80元，共240 000元(不含稅)，增值稅40 800元，運(yùn)費(fèi)4 000元，運(yùn)費(fèi)哦已用銀行存款支付，材料款尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
7. 16日，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用材料一批，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用65 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用18 000元，行政部門(mén)領(lǐng)用2 000元。
8. 20日，銷(xiāo)售甲產(chǎn)品9 000件，單價(jià)30元，共270 000元(不含稅)，增值稅45 900元。產(chǎn)品已發(fā)出，貨款尚未收到。結(jié)轉(zhuǎn)該產(chǎn)品的實(shí)際成本180 000元。
9. 23日，以銀行存款支付廣告費(fèi)12 000元。
10. 25日，以銀行存款償付銀行借款利息3 500元。
11. 26日，發(fā)現(xiàn)本月3日收到的投資人投入的設(shè)備發(fā)票金額實(shí)際為80 000元。由于該筆業(yè)務(wù)已記賬，現(xiàn)對(duì)這筆錯(cuò)賬進(jìn)行更正。
12. 27日，出售B材料一批，價(jià)值3 000元(不含稅)，增值稅510元，收到對(duì)方開(kāi)出的轉(zhuǎn)帳支票3 510元。結(jié)轉(zhuǎn)售出材料的成本1 700元。
13. 將本月?lián)p益類(lèi)各科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。
14. 計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交納的所得稅費(fèi)用(稅率25%，假設(shè)應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額相等)。
15. 結(jié)轉(zhuǎn)本月凈利潤(rùn)。
16. 按實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。
17. 決定向投資者分配利潤(rùn)15 000元。
18. 結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)。
要求：1.根據(jù)12月1日、6日經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)憑證(表1、表2)。
2.根據(jù)以上資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄并進(jìn)行相關(guān)計(jì)算。
3.編制興隆公司20×7年12月的簡(jiǎn)易資產(chǎn)負(fù)債表(表3)。
表1： 憑 證
20×7年12月1日 字第×號(hào)
摘要 會(huì)計(jì)科目 記帳符號(hào) 借方余額 貸方余額
一級(jí)科目 二級(jí)或明細(xì)科目
合計(jì)
會(huì)計(jì)主管：** 記帳：** 審核：** 制單(簽章)：***
表2 憑證
方科目 20*7年12月6日 字第
*號(hào)
摘要 方科目 記帳符號(hào) 金額
一級(jí)科目 二級(jí)或明細(xì)科目
合計(jì)
會(huì)計(jì)主管：** 記帳：** 出納 ：** 審核：** 制單(簽章)：**
表3 資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)易格式)
編制單位：興隆公司 20*7年12月31號(hào) 金額單位:元
資產(chǎn) 期末數(shù) 負(fù)責(zé)及所有者權(quán)益 期末數(shù)
貨幣資金 短期借款
應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù)
應(yīng)收帳款 應(yīng)付帳款
存貨 應(yīng)付工資
長(zhǎng)期股權(quán)投資 應(yīng)付利潤(rùn)
應(yīng)付稅金
固定資產(chǎn) 長(zhǎng)期借款
減：累計(jì)折舊 實(shí)收資本
固定資產(chǎn)凈值 資本公積
盈余公積
無(wú)形資產(chǎn) 未分配利潤(rùn)
資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債及所有這權(quán)益總計(jì)
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