2011《審計理論與實務》預習：第三章(6)

　　3.社會審計人員的職業(yè)道德

　　(1)基本原則：獨立原則、客觀原則、公正原則。

　　(2)專業(yè)勝任能力和技術規(guī)范。

　　(3)對委托單位的責任：按時按質完成受托業(yè)務、保密的責任、不得以服務成果的大小決定收費標準的高低。

　　(4)對同業(yè)的責任。

　　(5)其他責任。

　　2007年試題

　　(一)資料

　　20 x7年4月，某審計機關派出審計組，對某企業(yè)20 x6年度財務收支情況進行審計。根據(jù)工作安排，由處長李某和副處長張某分別擔任該項目的審計組組長和主審，審計機關要求審計組在5月1日之前向審計機關提交審計組的審計報告。在審計準備階段，審計組進行了以下工作：

　　1.在確定審計組其他成員時，李某挑選了以下幾名審計人員，并說明了理由。

　　(1)王某是具有多年審計經驗的老同志，而且參加過上一次對該企業(yè)的審計熟悉情況。

　　(2)錢某去年剛剛從該企業(yè)的財務處調入審計機關，對該企業(yè)的情況和人員都很熟悉，便于開展工作。

　　(3)孫某是前年計算機專業(yè)畢業(yè)的大學生，參加過幾個審計項目，考慮由他負責轉換和分析該企業(yè)的電子數(shù)據(jù)。

　　(4)周某是去年錄用的審計專業(yè)大學畢業(yè)生，工作熱情很高，而且他的父親是該企業(yè)的財務總監(jiān)，他在審計組，有利于獲得該企業(yè)對審計工作的支持。

　　考慮到20 x6年審計機關曾經對該企業(yè)進行過審計，而且審計時間很緊，因此決

　　定不再進行內部控制調查和測試，并且將上一次未審計的長期借款、固定資產等幾個項目確定為本次審計重點。

　　3.審計組為了控制審計質量，決定將可接受的審計風險確定為0。

　　4.該企業(yè)在20×6年已經全面使用管理信息系統(tǒng)進行財務核算和業(yè)務管理，因此審計組決定將信息系統(tǒng)也作為本次審計的一項重要內容。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　51.關于審計組組長李某和主審張某的責任，下列說法中正確的有：

　　A.審計組組長李某對審計工作底稿的復核意見負責

　　B.經審計組組長李某授權，主審張某可以承擔對審計工作底稿進行復核的職責

　　C.審計組的審計報告一般應由審計組組長李某負責統(tǒng)一起草

　　D.審計組組長李某對提交給審計機關的審計報告負責

　　答案：ABCD

　　52.針對“資料1”中的情況，適合參加本次審計項目的人員有：

　　A.王某 B.錢某

　　C.孫某 D.周某

　　答案：AC

　　【2006年試題】

　　下列關于社會審計人員職業(yè)道德的說法中.正確的是：

　　A.審計人員應按有關規(guī)定接受繼續(xù)教育

　　B.審計人員應以服務成果的大小決定收費標準的高低

　　C.審計人員可以采取任何手段爭攬業(yè)務

　　D.審計人員可以個人名義承接業(yè)務

　　【答案】A

　　【解析】考點為社會審計人員職業(yè)道德。BCD違反社會審計人員職業(yè)道德。

　　【2006年試題】

　　社會審計人員的職業(yè)道德包括：

　　A.專業(yè)勝任能力和技術規(guī)范 B.對管理者的責任

　　C.對委托單位的責任 D.可靠性的要求

　　E.對同業(yè)的責任

　　【答案】ABCDE

　　【解析】考點為社會審計人員職業(yè)道德的規(guī)范。

　　2011年審計師網絡輔導招生簡章    轉自環(huán)球網校edu24ol.com

　　2011年審計師考試時間:10月16日