2010《審計相關知識》輔導：財務報告(9)

　　(三)“籌資活動產生的現(xiàn)金流量”各項目的內容和填列方法籌資活動現(xiàn)金流量各項目的內容和填列方法如下:

　　1.“吸收投資收到的現(xiàn)金”項目

　　2.“取得借款收到的現(xiàn)金”項目

　　3.“收到的其他與籌資活動相關的現(xiàn)金”項目

　　4.“償還債務支付的現(xiàn)金”項目轉自環(huán) 球 網 校edu24ol.com

　　5.“分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”項目

　　6.“支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金”項目

　　【例題】

　　1、下列經濟業(yè)務產生的現(xiàn)金流量中，屬于 “籌資活動產生的現(xiàn)金流量”的是：(2008年試題)

　　A.變賣固定資產產生的現(xiàn)金流量

　　B.取得債券利息收入產生的現(xiàn)金流量

　　C.支付經營租賃費用產生的現(xiàn)金流量

　　D.支付融資租賃費用產生的現(xiàn)金流量

　　【答案】D

　　1、下列現(xiàn)金流量表項目中，支付專門借款資本化的利息應列入：(2005年試題)

　　A、經營活動產生的現(xiàn)金流量

　　B、籌資活動產生的現(xiàn)金流量

　　C、投資活動產生的現(xiàn)金流量

　　D、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額

　　【答案】B

　　2、甲公司當期發(fā)生的交易或事項中，會引起現(xiàn)金流量表中籌資活動產生的現(xiàn)金流量發(fā)生增減變動的有：

　　A.支付短期借款利息

　　B.向投資者分派現(xiàn)金股利300萬元

　　C.收到投資企業(yè)分來的現(xiàn)金股利500萬元

　　D.發(fā)行股票時由證券商支付的股票印刷費用

　　E.購買專利權發(fā)生的現(xiàn)金支出

　　【答案】AB

　　【解析】支付短期借款利息屬于籌資活動，分派現(xiàn)金股利屬于籌資活動的現(xiàn)金流出;收到被投資企業(yè)分來的現(xiàn)金股利屬于投資活動的現(xiàn)金流入;發(fā)行股票時由證券商支付的股票印刷費不屬于本企業(yè)的現(xiàn)金流量。

　　3、下列事項中，影響籌資活動現(xiàn)金流量的項目有(　) 。

　　A.支付費用化借款利息

　　B.發(fā)行債券收到現(xiàn)金

　　C.融資租入固定資產

　　D.支付發(fā)行債券印刷費

　　E.支付資本化的借款利息

　　【答案】ABDE

　　【解析】選項C，這里說的是租入時，不是支付租賃費時，無現(xiàn)金流量變動。

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