環(huán)球網(wǎng)校老師談注會(huì)《稅法》常見(jiàn)命題方式

更新時(shí)間：2019-10-31 14:46:57 來(lái)源：|0

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注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名、考試、查分時(shí)間免費(fèi)短信提醒

　　1、從題型上看

　　50分客觀題，50分主觀題。

　　2、從考查內(nèi)容上看

　　(1)稅法考試的實(shí)務(wù)性非常強(qiáng)。

　　單選題50%為計(jì)算題，計(jì)算量較大。

　　2008 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試單選題

　　20、作家馬某2007年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說(shuō)，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說(shuō)在晚報(bào)上連載10天，每天稿酬450元。馬某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅(　)。

　　A.420元　　B.924元　　C.929.6元　　D.1320元

　　答案：B

　　解析：出版再連載視為兩次稿酬，(3800-800)×20%×70%+450×10×(1-20%)×20%×70%=924(萬(wàn)元)

　　(2)稅法考試的很細(xì)致

　　多選題覆蓋面很廣

　　2008 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試多選題

　　19、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有(　)

　　A.股息　　B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得　　C.租金　　D.特許權(quán)使用費(fèi)

　　答案：ACD

　　解析：非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　3.主觀題考查的形式一般是有兩個(gè)方面：

　　(1)單一稅種的考查，會(huì)涉及到這個(gè)稅種中的各個(gè)項(xiàng)目。(如印花稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅)計(jì)算起來(lái)并不難，但要全面掌握這個(gè)稅種中各項(xiàng)目的計(jì)算。

　　特點(diǎn)：一個(gè)環(huán)節(jié)計(jì)算錯(cuò)誤不影響下個(gè)環(huán)節(jié)

　　2008 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試綜合分析題(三)

　　居住在市區(qū)的中國(guó)居民李某，為一中外合資企業(yè)的職員，2007年取得以下所得：

　　(1)每月取得合資企業(yè)支付的工資薪金9800元;

　　(2)2月份，為某企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，取得報(bào)酬30 000元，與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由該企業(yè)承擔(dān);

　　(3)3月份，從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)折合人民幣15000元，已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合1500人民幣元并取得完稅憑證;

　　(4)4月1日～6月30日，前往B國(guó)參加培訓(xùn)，利用業(yè)余時(shí)間為當(dāng)?shù)厝形膶W(xué)校授課，取得課酬折合人民幣各10000元，未扣繳稅款;出國(guó)期間將其國(guó)內(nèi)自己的小汽車(chē)出租給他人使用，每月取得租金5000元;

　　(5)7月份，與同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差異的書(shū)籍，共獲得稿酬56 000元，李某與杰克事先約定按6┱4比例分配稿酬。

　　(6)10月份，取得3年期國(guó)債利息收入3888元;10月30日取得于7月30日存入的三個(gè)月定期存款90 000元的利息(銀行按年利率1.71%結(jié)息);

　　(7)11月份，以每份218元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓2006年的企業(yè)債券500份，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)870元債券申購(gòu)價(jià)每份200元，申購(gòu)時(shí)共支付相關(guān)稅費(fèi)350元;轉(zhuǎn)讓A股股票取得所得24 000元;(8)1～12月份，與4個(gè)朋友合伙經(jīng)營(yíng)一個(gè)酒吧，年底酒吧將30萬(wàn)元生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得在合伙人中進(jìn)行平均分配;

　　(其他相關(guān)資料：銀行定期存款自存款當(dāng)日計(jì)息、到期日不計(jì)息，全年按365天計(jì)算。)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答回題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)李某全年工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(2)某企業(yè)為李某支付技術(shù)服務(wù)報(bào)酬應(yīng)代付的個(gè)人所得稅;

　　(3)李某從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅;

　　(4)李某從B國(guó)取得課酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(5)李某出租小汽車(chē)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

　　(6)李某小汽車(chē)租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(7)李某稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(8)銀行應(yīng)扣繳李某利息所得的個(gè)人所得稅;

　　(9)李某轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(10)李某分得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。