2009年審計師職業(yè)相關(guān)知識第五章講義二
更新時間：2009-10-19 15:27:29
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二、流動資產(chǎn)管理
1.現(xiàn)金管理
持有現(xiàn)金的目的：交易性需要、預(yù)防性需要和投機性需要。
企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出合理的選擇，在保證企業(yè)正常經(jīng)營及償債的前提下，將現(xiàn)金余額降低到足以維持企業(yè)營運的最低水平，并利用暫時閑置的現(xiàn)金獲取最大收益。
【2004年試題】
企業(yè)持有現(xiàn)金的交易動機是為了滿足日常業(yè)務(wù)開支的需要，主要包括：
A.購買貨物
B.應(yīng)付意外事件
C.支付工資
D.把握獲利機會
E.支付費用
【答案】ACE
【解析】B屬于預(yù)防性需要，D屬于投機性需要，ACE屬于交易性需要。
【2006年試題】
一般來說，企業(yè)持有現(xiàn)金的動機主要有：
A.交易動機
B.預(yù)防動機
C.儲備動機
D.獲利動機
【答案】ABD
【解析】企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機性需要。
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